真實(shí)稅務(wù)面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的征收對(duì)象是什么？

A.所有商品

B.所有服務(wù)

C.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物

D.銷(xiāo)售服務(wù)

答案：C

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

4.以下哪個(gè)不是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.非經(jīng)營(yíng)性支出

D.公益性捐贈(zèng)支出

答案：C

5.個(gè)人所得稅中的綜合所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.所有上述所得

答案：D

6.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率中，一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)稅率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

7.以下哪個(gè)不是個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

答案：C

8.我國(guó)企業(yè)所得稅的征收方式是什么？

A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳

B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.按年預(yù)繳，年終匯算清繳

D.按次預(yù)繳，年終匯算清繳

答案：B

9.我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率是？

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.定額稅率

答案：A

10.以下哪個(gè)不是增值稅的納稅人？

A.銷(xiāo)售貨物的單位

B.提供服務(wù)的單位

C.進(jìn)口貨物的單位

D.個(gè)人消費(fèi)的單位

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.住房公積金

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？

A.銷(xiāo)售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

答案：ABCD

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

C.出口貨物

D.政府間無(wú)償援助項(xiàng)目

答案：ABCD

4.以下哪些是企業(yè)所得稅的不得扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出

D.贊助支出

答案：ABCD

5.個(gè)人所得稅中的專(zhuān)項(xiàng)扣除包括哪些？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)

C.失業(yè)保險(xiǎn)

D.住房公積金

答案：ABCD

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.接受捐贈(zèng)收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

答案：ABCD

7.以下哪些是增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供服務(wù)

D.進(jìn)口貨物

答案：ABCD

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房貸款利息支出

答案：ABCD

9.企業(yè)所得稅的稅率包括哪些？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：BC

10.以下哪些是個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

2.增值稅的征收對(duì)象包括所有商品和服務(wù)。（錯(cuò)）

3.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對(duì)）

4.非經(jīng)營(yíng)性支出可以作為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。（錯(cuò)）

5.個(gè)人所得稅中的綜合所得包括工資、薪金所得和個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。（對(duì)）

6.增值稅的一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)稅率是13%。（對(duì)）

7.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括大病醫(yī)療。（錯(cuò)）

8.企業(yè)所得稅的征收方式是按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（對(duì)）

9.個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的是比例稅率。（錯(cuò)）

10.個(gè)人消費(fèi)的單位不是增值稅的納稅人。（對(duì)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。

答案：個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是將個(gè)人的應(yīng)納稅所得額減去起征點(diǎn)和各項(xiàng)扣除后，按照適用的稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.什么是企業(yè)所得稅？

答案：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的利潤(rùn)總額征收的一種稅，其目的是調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.增值稅的基本稅率是多少？

答案：增值稅的基本稅率是13%，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)的銷(xiāo)售、進(jìn)口等。

4.什么是個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

答案：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，除了基本的起征點(diǎn)和五險(xiǎn)一金等扣除外，還可以根據(jù)國(guó)家規(guī)定，對(duì)子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出進(jìn)行額外扣除。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)個(gè)人和企業(yè)的影響。

答案：略

2.討論企業(yè)所得稅