縣級(jí)賬戶管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)縣級(jí)賬戶管理，規(guī)范賬戶收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本縣實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本縣各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他組織（以下統(tǒng)稱“單位”）的各類賬戶管理。（三）基本原則1.合法性原則：賬戶的設(shè)立、變更、撤銷及使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.安全性原則：確保賬戶資金安全，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，保障資金的正常流轉(zhuǎn)和使用。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行賬戶管理，做到手續(xù)完備、資料齊全、賬目清晰。4.效益性原則：優(yōu)化賬戶設(shè)置，提高資金使用效率，促進(jìn)資源合理配置。二、賬戶的設(shè)立與審批（一）設(shè)立條件1.符合法律法規(guī)及政策規(guī)定，有明確的資金來(lái)源和用途。2.有獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.具備必要的內(nèi)部管理制度，能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）申請(qǐng)材料1.賬戶設(shè)立申請(qǐng)書(shū)，詳細(xì)說(shuō)明賬戶的性質(zhì)、用途、資金來(lái)源及預(yù)計(jì)收支情況。2.相關(guān)證明文件，如機(jī)構(gòu)設(shè)立批復(fù)、業(yè)務(wù)開(kāi)展許可證等。3.內(nèi)部管理制度，包括財(cái)務(wù)審批制度、資金管理制度、賬戶管理制度等。4.其他需要提供的材料。（三）審批程序1.單位提出賬戶設(shè)立申請(qǐng)，經(jīng)主管部門(mén)審核同意后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。2.財(cái)政部門(mén)收到申請(qǐng)材料后，進(jìn)行合規(guī)性審查，必要時(shí)可實(shí)地核實(shí)情況。3.財(cái)政部門(mén)根據(jù)審查結(jié)果，作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。對(duì)批準(zhǔn)設(shè)立的賬戶，下達(dá)批復(fù)文件，并明確賬戶的相關(guān)信息。三、賬戶的分類與管理（一）基本賬戶1.定義：?jiǎn)挝挥糜谵k理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶。2.管理要求：一個(gè)單位只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶。嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用基本賬戶，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓。定期核對(duì)基本賬戶余額，確保賬實(shí)相符。（二）專用賬戶1.定義：?jiǎn)挝灰蛱囟ㄓ猛拘枰_(kāi)立的賬戶，如專項(xiàng)資金賬戶、住房公積金賬戶等。2.管理要求：專用賬戶應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。建立專用賬戶資金管理制度，明確資金的收支范圍和審批程序。定期對(duì)專用賬戶進(jìn)行審計(jì)和檢查，確保資金安全和使用合規(guī)。（三）一般賬戶1.定義：?jiǎn)挝灰蚪杩罨蚱渌Y(jié)算需要，在基本賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。2.管理要求：一般賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。嚴(yán)格控制一般賬戶的開(kāi)設(shè)數(shù)量，確因業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)的，應(yīng)報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。加強(qiáng)對(duì)一般賬戶資金的監(jiān)控，防止資金體外循環(huán)。四、賬戶的使用與監(jiān)督（一）使用范圍1.基本賬戶：用于單位的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出，包括人員工資、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.專用賬戶：按照規(guī)定的用途使用，如專項(xiàng)資金用于特定項(xiàng)目的支出，住房公積金用于職工住房相關(guān)支出等。3.一般賬戶：主要用于借款的歸還、資金結(jié)算等。（二）收支管理1.收入管理：?jiǎn)挝粦?yīng)及時(shí)將各項(xiàng)收入足額繳入規(guī)定賬戶，不得截留、坐支或挪用。2.支出管理：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批。支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁白條入賬。（三）監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門(mén)定期對(duì)單位賬戶進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括賬戶的設(shè)立、使用、資金收支等情況。2.審計(jì)部門(mén)依法對(duì)單位賬戶進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查賬戶資金的真實(shí)性、合法性和效益性。3.單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)賬戶進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。五、賬戶的變更與撤銷（一）變更1.單位賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門(mén)提出變更申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明文件。2.財(cái)政部門(mén)審核同意后，辦理賬戶信息變更手續(xù)。（二）撤銷1.單位因機(jī)構(gòu)撤銷、合并、分立等原因，需要撤銷賬戶的，應(yīng)提出撤銷申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明文件。2.單位在撤銷賬戶前，應(yīng)清理賬戶資金，確保資金余額為零。3.財(cái)政部門(mén)審核同意后，辦理賬戶撤銷手續(xù)，并收回相關(guān)賬戶資料。六、賬戶管理人員職責(zé)（一）單位財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位賬戶的日常管理工作，包括賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、撤銷申請(qǐng)等。2.嚴(yán)格按照規(guī)定使用賬戶，確保資金安全和使用合規(guī)。3.定期編制賬戶余額表和資金收支報(bào)表，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門(mén)報(bào)告賬戶情況。4.配合財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等進(jìn)行賬戶檢查和審計(jì)工作，提供相關(guān)資料。（二）財(cái)政部門(mén)管理人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)縣級(jí)賬戶管理政策的制定和解釋。2.審核單位賬戶設(shè)立、變更、撤銷申請(qǐng)，下達(dá)批復(fù)文件。3.定期對(duì)單位賬戶進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。4.協(xié)調(diào)解決賬戶管理工作中的重大問(wèn)題。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開(kāi)設(shè)賬戶。2.出租、出借或轉(zhuǎn)讓賬戶。3.違反規(guī)定使用賬戶資金，如截留、坐支、挪用等。4.賬戶信息變更未及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。5.其他違反賬戶管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.責(zé)令限期整改，糾正違規(guī)行為。2.對(duì)違規(guī)單位和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行