發(fā)票減票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票減票行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票開具、取得、使用及減票操作的所有部門和人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票減票行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票減票信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成操作，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和時(shí)效性。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)對(duì)發(fā)票減票環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，采取有效措施防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，包括發(fā)票減票管理辦法。2.指導(dǎo)、監(jiān)督各部門正確開具、取得和使用發(fā)票，對(duì)發(fā)票減票業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。3.負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、開具、核銷及稅務(wù)申報(bào)等工作，確保發(fā)票管理符合法律法規(guī)要求。4.定期組織發(fā)票管理培訓(xùn)，提高公司員工的發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門發(fā)票的申請(qǐng)、開具、取得和使用，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票減票相關(guān)工作，及時(shí)提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)信息和資料。3.對(duì)本部門取得的發(fā)票進(jìn)行初審，檢查發(fā)票的合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通并處理。（三）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)公司發(fā)票管理及減票業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)發(fā)票減票業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、發(fā)票開具與取得（一）發(fā)票開具1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向購買方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票的內(nèi)容必須與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。嚴(yán)禁開具與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行，確保開票信息準(zhǔn)確無誤。（二）發(fā)票取得1.業(yè)務(wù)部門在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容或商品明細(xì)、金額、稅率、稅額等。發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章清晰、完整。發(fā)票紙張應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的防偽要求，無破損、污損等情況。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何部門和個(gè)人有權(quán)拒收。四、發(fā)票減票的情形與條件（一）發(fā)票開具錯(cuò)誤1.發(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)發(fā)票內(nèi)容有誤，如發(fā)票抬頭、商品名稱、數(shù)量、金額、稅率等信息錯(cuò)誤，銷售方應(yīng)在當(dāng)月收回全部聯(lián)次后，方可開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減，并重新開具正確的發(fā)票。2.若發(fā)票開具錯(cuò)誤已跨月，銷售方應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定，開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減，然后重新開具正確的發(fā)票。（二）銷售退回1.因質(zhì)量問題等原因發(fā)生銷售退回的，銷售方應(yīng)根據(jù)購貨方提供的有效證明，在取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可后，開具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票金額，并相應(yīng)沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額。2.購貨方已將發(fā)票入賬的，應(yīng)取得購貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷售方憑通知單開具紅字發(fā)票。（三）銷售折讓1.因商品質(zhì)量、規(guī)格等原因給予購貨方銷售折讓的，銷售方應(yīng)按照折讓后的金額開具發(fā)票，并相應(yīng)沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額。2.銷售折讓應(yīng)在發(fā)票上注明折讓金額及原因，如未在發(fā)票上注明的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）其他特殊情況1.因稅務(wù)機(jī)關(guān)要求調(diào)整發(fā)票開具金額或內(nèi)容等原因，需要進(jìn)行發(fā)票減票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。2.對(duì)于其他符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定的發(fā)票減票情形，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。五、發(fā)票減票的操作流程（一）申請(qǐng)1.對(duì)于符合發(fā)票減票情形的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《發(fā)票減票申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明減票原因、發(fā)票信息（包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開具日期、金額等）、涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容及相關(guān)證明材料等。2.《發(fā)票減票申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）審核1.財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票減票申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核。審核要點(diǎn)包括：減票原因是否合理合規(guī)、發(fā)票信息是否準(zhǔn)確、相關(guān)證明材料是否齊全有效等。2.對(duì)于涉及增值稅專用發(fā)票減票的，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)審核是否已取得購貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（如有要求）。3.經(jīng)審核無誤后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在《發(fā)票減票申請(qǐng)表》上簽字批準(zhǔn)。（三）開具紅字發(fā)票1.根據(jù)審核通過的《發(fā)票減票申請(qǐng)表》，財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定，在防偽稅控系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保紅字發(fā)票的內(nèi)容與原發(fā)票內(nèi)容一致，僅金額、稅額為負(fù)數(shù)，并在備注欄注明對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼、號(hào)碼及開具原因。3.紅字發(fā)票開具完成后，應(yīng)將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等相關(guān)聯(lián)次妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（四）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)開具的紅字發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。沖減相應(yīng)的銷售收入、銷項(xiàng)稅額及應(yīng)收賬款等科目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.對(duì)于涉及銷售退回或折讓的，還應(yīng)調(diào)整庫存商品等相關(guān)科目，保證賬實(shí)相符。（五）稅務(wù)申報(bào)調(diào)整1.在進(jìn)行發(fā)票減票操作的次月納稅申報(bào)期內(nèi)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照調(diào)整后的收入、稅額等數(shù)據(jù)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。2.同時(shí)，應(yīng)將發(fā)票減票情況及相關(guān)資料留存?zhèn)洳椋詡涠悇?wù)機(jī)關(guān)檢查。六、發(fā)票減票的檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.發(fā)票減票業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)文件資料，包括《發(fā)票減票申請(qǐng)表》、業(yè)務(wù)證明材料（如銷售合同、退貨協(xié)議、折讓協(xié)議等）、紅字發(fā)票記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他與發(fā)票減票有關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照時(shí)間順序和業(yè)務(wù)類別，對(duì)發(fā)票減票檔案資料進(jìn)行分類整理，確保資料齊全、完整。2.每份檔案資料應(yīng)進(jìn)行編號(hào)，并建立相應(yīng)的索引目錄，便于查找和查閱。（三）檔案保管1.發(fā)票減票檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家檔案管理規(guī)定及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票及相關(guān)資料應(yīng)保存10年。2.檔案保管地點(diǎn)應(yīng)具備安全、防潮、防火、防蟲等條件，確保檔案資料的安全完整。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱發(fā)票減票檔案的，應(yīng)填寫《檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管地點(diǎn)。查閱人員不得在檔案資料上涂改、標(biāo)記、抽取或損壞檔案內(nèi)容。3.外部單位（如稅務(wù)機(jī)關(guān)等）因檢查需要查閱檔案的，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理相關(guān)手續(xù)，由財(cái)務(wù)部門指定專人陪同查閱，并做好查閱記錄。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票減票業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查發(fā)票減票操作是否符合規(guī)定流程，相關(guān)資料是否齊全、準(zhǔn)確。2.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)發(fā)票減票業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，重點(diǎn)檢查發(fā)票減票的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票減票業(yè)務(wù)的相關(guān)資料和情況說明。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的發(fā)票減票問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核實(shí)和整改，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交相關(guān)資料和報(bào)告。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，擅自進(jìn)行發(fā)票減票操作或發(fā)票減票行為不符合規(guī)定的，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.因發(fā)