發(fā)票管理辦法出線發(fā)票管理辦法細(xì)則一、總則（一）目的本發(fā)票管理辦法細(xì)則旨在加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，保障公司合法權(quán)益，維護(hù)財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本細(xì)則。（二）適用范圍本細(xì)則適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票管理，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、使用和保管應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，確保公司商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息安全。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整，包括但不限于發(fā)票抬頭、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息等。2.業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)詳情告知財(cái)務(wù)部門，并提供開票所需的相關(guān)資料，如合同、訂單、送貨單、驗(yàn)收單等。3.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員提供的資料后，對(duì)開票信息進(jìn)行審核，確保信息準(zhǔn)確無誤。審核通過后，按照發(fā)票開具規(guī)定開具發(fā)票。4.發(fā)票開具后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交付給客戶，并做好交付記錄。交付記錄應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、客戶名稱、交付方式、交付時(shí)間、簽收人等信息。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷售退回、折讓等情況需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票申請(qǐng)單，說明原因及金額等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字發(fā)票。2.如因開票有誤等原因需要重新開具發(fā)票的，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，重新開具發(fā)票。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，字跡清晰，不得有涂改、偽造、變?cè)斓惹闆r。3.發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰可辨。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購部門在與供應(yīng)商簽訂采購合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息等。2.采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購人員應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商索取發(fā)票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.采購人員將審核無誤的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，再次進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的合規(guī)性、與采購業(yè)務(wù)的一致性等。審核通過后，辦理入賬手續(xù)。4.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知采購人員與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開具合規(guī)發(fā)票。（三）發(fā)票的審核要點(diǎn)1.發(fā)票的真實(shí)性審核通過國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)?，確保發(fā)票是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，且信息真實(shí)有效。2.發(fā)票的合規(guī)性審核審核發(fā)票的開具內(nèi)容是否符合規(guī)定，發(fā)票專用章是否加蓋正確，發(fā)票的格式、字體、紙張等是否符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。3.發(fā)票與業(yè)務(wù)的一致性審核審核發(fā)票上的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱是否與實(shí)際采購業(yè)務(wù)相符，數(shù)量、金額等是否與合同約定一致。四、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票僅用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.設(shè)立發(fā)票使用登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、使用、作廢、紅沖等情況。登記簿應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅額、領(lǐng)用人員、使用情況等信息。2.發(fā)票使用人員應(yīng)在每次使用發(fā)票后及時(shí)登記，確保登記簿記錄的信息準(zhǔn)確、完整。（三）發(fā)票的保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門窗等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門共同進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。五、發(fā)票的作廢與紅沖（一）作廢條件1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；2.銷售方未抄稅并且未記賬；3.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。（二）作廢流程1.由開票人員在防偽稅控系統(tǒng)中對(duì)需要作廢的發(fā)票進(jìn)行作廢操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上注明“作廢”字樣。2.將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次妥善保管，不得丟失。3.在發(fā)票使用登記簿中記錄發(fā)票的作廢情況，包括作廢日期、發(fā)票號(hào)碼、作廢原因等。（三）紅沖條件1.發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件；2.銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。（四）紅沖流程1.由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票申請(qǐng)單，說明紅沖原因及相關(guān)信息，如發(fā)票號(hào)碼、開票日期、金額、稅額等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)紅字發(fā)票申請(qǐng)單進(jìn)行審核，審核通過后，在防偽稅控系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。3.將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交付給客戶，并在發(fā)票使用登記簿中記錄紅沖情況，包括紅沖日期、發(fā)票號(hào)碼、紅沖原因等。六、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用登記簿記錄是否準(zhǔn)確、完整等。2.自查結(jié)束后，應(yīng)形成自查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況記錄在案。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理資料和相關(guān)業(yè)務(wù)資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的問題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改結(jié)果反饋給相關(guān)部門。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公