發(fā)票事項管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票事項管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務風險，維護公司合法權益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票事項管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、使用等信息應準確無誤，并按照規(guī)定的時間和要求進行處理，保證財務數(shù)據(jù)的及時性和準確性。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，對涉及發(fā)票的各類信息嚴格保密，不得泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務開具給增值稅一般納稅人客戶，客戶可憑此發(fā)票抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）1.增值稅普通發(fā)票（折疊票）主要用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務開具給增值稅小規(guī)模納稅人客戶以及其他不需要抵扣進項稅額的客戶。2.增值稅電子普通發(fā)票與增值稅普通發(fā)票（折疊票）具有同等法律效力，具有便捷、環(huán)保等特點。適用于公司向個人消費者或特定業(yè)務場景開具發(fā)票，如電商業(yè)務、電信服務等。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機動車時開具給購買方，是購買方辦理車輛注冊登記等手續(xù)的重要憑證。（四）通用機打發(fā)票在特定地區(qū)或業(yè)務場景下，根據(jù)當?shù)囟悇諜C關要求使用的發(fā)票，如部分行業(yè)的小額業(yè)務或特定經(jīng)營活動。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務內(nèi)容如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。4.發(fā)票開具內(nèi)容應清晰、完整，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。（二）開具流程1.業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向時，應明確發(fā)票開具的相關要求，包括發(fā)票類型、開具時間、內(nèi)容等。2.業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務人員應及時收集相關業(yè)務資料，如合同協(xié)議、送貨單、驗收單等，并提交給財務部門。3.財務部門根據(jù)業(yè)務資料審核無誤后，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票開具軟件，并確保發(fā)票信息準確錄入。4.發(fā)票開具完成后，財務人員應在發(fā)票記賬聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章，并按照發(fā)票號碼順序進行登記。同時，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務人員，由業(yè)務人員負責送達客戶。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，詳細說明開具紅字發(fā)票的原因、涉及的發(fā)票號碼、金額等信息，并提交給財務部門。3.財務部門審核紅字發(fā)票開具申請單無誤后，在開票系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票信息表，并將信息表編號提供給銷售方。4.銷售方根據(jù)紅字發(fā)票信息表編號，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應與原藍字發(fā)票一一對應，紅字發(fā)票內(nèi)容除“金額”“稅額”為負數(shù)外，其他內(nèi)容應與原藍字發(fā)票一致。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，發(fā)票的真實性、合法性、有效性應進行審核。3.發(fā)票上應加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應清晰、完整，與銷售方名稱一致。（二）審核要點1.發(fā)票票面信息審核審核發(fā)票的基本信息是否齊全、準確，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、金額、稅額、稅率等。2.發(fā)票真?zhèn)螌徍送ㄟ^國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（）或當?shù)囟悇諜C關指定的其他方式，對取得發(fā)票的真?zhèn)芜M行查驗。查驗結果應與發(fā)票票面信息一致。3.業(yè)務真實性審核審核發(fā)票所對應的業(yè)務是否真實發(fā)生，是否與公司的經(jīng)營活動相關。應結合合同協(xié)議、付款憑證、出入庫記錄等相關資料進行綜合判斷。（三）取得流程1.業(yè)務部門在采購貨物、接受服務等業(yè)務活動中，應向銷售方索取發(fā)票。索取發(fā)票時，應明確告知銷售方發(fā)票開具的要求，確保取得的發(fā)票符合公司規(guī)定。2.業(yè)務人員取得發(fā)票后，應及時將發(fā)票提交給財務部門。財務部門在收到發(fā)票后，按照審核要點進行審核。3.對于審核無誤的發(fā)票，財務人員應及時進行賬務處理，并按照發(fā)票號碼順序進行登記。對于審核發(fā)現(xiàn)問題的發(fā)票，如信息不符、真?zhèn)未嬉傻?，應及時與業(yè)務部門溝通，要求銷售方重新開具發(fā)票或提供相關證明材料。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票應按照規(guī)定的用途使用，僅限于公司自身生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的業(yè)務事項，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。（二）發(fā)票的保管1.公司應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設備，確保發(fā)票安全存放。發(fā)票保管場所應具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票應按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，并建立發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的取得、開具、使用、作廢、紅字發(fā)票開具等情況。3.財務部門應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應及時報告稅務機關，并按照規(guī)定進行處理。（三）發(fā)票的作廢與紅沖1.發(fā)票作廢同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：（1）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；（2）銷售方未抄稅并且未記賬；（3）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。銷售方在開票系統(tǒng)中對已開具的發(fā)票進行作廢操作時，應確保發(fā)票各聯(lián)次齊全，并在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記。同時，在發(fā)票登記簿中注明作廢發(fā)票的號碼、原因等信息。2.發(fā)票紅沖如前所述，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形需要開具紅字發(fā)票的，應按照規(guī)定的流程進行紅沖操作。紅沖后的發(fā)票應與原藍字發(fā)票一一對應，并在發(fā)票登記簿中詳細記錄紅沖發(fā)票的號碼、原因、對應藍字發(fā)票號碼等信息。六、發(fā)票的風險防控（一）稅務風險防控1.加強稅務政策學習財務人員應定期參加稅務培訓，及時了解國家稅收法律法規(guī)及相關政策的變化，確保公司發(fā)票管理工作符合最新要求。2.建立稅務風險預警機制通過對發(fā)票開具、取得、使用等數(shù)據(jù)的分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險點，并采取相應的措施進行防范和處理。例如，對發(fā)票開具金額異常、發(fā)票取得來源集中等情況進行重點監(jiān)控。3.加強與稅務機關溝通定期與當?shù)囟悇諜C關進行溝通，及時了解稅務機關的工作要求和政策解讀。對于發(fā)票管理中的疑難問題，主動向稅務機關咨詢，確保公司發(fā)票管理工作合法合規(guī)。（二）內(nèi)部管理風險防控1.完善內(nèi)部控制制度建立健全發(fā)票管理內(nèi)部控制制度，明確各部門在發(fā)票管理中的職責和權限，規(guī)范發(fā)票管理流程，加強對發(fā)票管理各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約。2.加強員工培訓對涉及發(fā)票管理的業(yè)務人員、財務人員等進行培訓，提高員工對發(fā)票管理重要性的認識，增強員工的發(fā)票管理意識和業(yè)務能力。培訓內(nèi)容包括發(fā)票法律法規(guī)、發(fā)票開具與取得要求、發(fā)票風險防控等方面。3.強化內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門應定期對公司發(fā)票管理情況進行審計，檢查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。七、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督部門公司財務部門負責對發(fā)票事項管理工作進行日常監(jiān)督和檢查，確保發(fā)票管理工作符合規(guī)定要求。同時，公司內(nèi)部審計部門負責對發(fā)票管理情況進行定期審計監(jiān)督。（二）檢查內(nèi)容1.發(fā)票開具情況檢查發(fā)票開具是否符合規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次是否一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章；發(fā)票開具內(nèi)容是否與實際經(jīng)營業(yè)務相符，是否存在虛開發(fā)票等情況。2.發(fā)票取得情況檢查取得的發(fā)票是否符合規(guī)定要求，發(fā)票的真實性、合法性、有效性是否進行審核；是否存在取得虛假發(fā)票、不符合規(guī)定發(fā)票等情況。3.發(fā)票使用與保管情況檢查發(fā)票的使用是否符合規(guī)定范圍，是否存在轉借、轉讓、代開發(fā)票等情況；發(fā)票的保管是否安全，發(fā)票登記簿記錄是否完整、準確。（三）問題處理對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通