發(fā)票發(fā)售管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票發(fā)售管理，規(guī)范發(fā)票發(fā)售行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票發(fā)售業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、繳銷等操作流程及相關(guān)人員的管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票發(fā)售工作合法合規(guī)進(jìn)行。2.準(zhǔn)確高效原則在保證發(fā)票發(fā)售信息準(zhǔn)確無(wú)誤的前提下，提高工作效率，及時(shí)滿足客戶及公司業(yè)務(wù)需求。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票及相關(guān)信息的安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜用以及信息泄露，保障公司和客戶的利益。二、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理（一）領(lǐng)購(gòu)資格1.公司必須具備合法的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，并依法進(jìn)行稅務(wù)登記，方可申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。2.根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)范圍和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)相應(yīng)種類和數(shù)量的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.發(fā)票管理崗位人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期統(tǒng)計(jì)發(fā)票使用情況，預(yù)估下一階段發(fā)票用量，填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》。2.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》需詳細(xì)注明申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)需求及稅務(wù)規(guī)定，對(duì)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，由發(fā)票管理崗位人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。4.在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)時(shí)，發(fā)票管理崗位人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。5.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后，發(fā)票管理崗位人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票帶回公司，辦理入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)時(shí)，需對(duì)發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼等進(jìn)行再次核對(duì)，并登記《發(fā)票庫(kù)存臺(tái)賬》。（三）特殊情況處理1.若公司因業(yè)務(wù)量突然增加等原因，現(xiàn)有發(fā)票用量無(wú)法滿足業(yè)務(wù)需求時(shí)，發(fā)票管理崗位人員應(yīng)及時(shí)填寫《緊急發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，按照上述領(lǐng)購(gòu)流程的審批環(huán)節(jié)，加急辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.如遇稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票供應(yīng)緊張等特殊情況，導(dǎo)致公司無(wú)法按時(shí)領(lǐng)購(gòu)足額發(fā)票時(shí)，發(fā)票管理崗位人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通，了解發(fā)票供應(yīng)情況。同時(shí)，根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況，合理調(diào)整發(fā)票使用計(jì)劃，優(yōu)先保障重要業(yè)務(wù)的發(fā)票需求。三、發(fā)票保管管理（一）保管場(chǎng)所1.公司應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，確保發(fā)票存放安全、環(huán)境適宜。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等設(shè)施。2.發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等存儲(chǔ)設(shè)備，用于存放發(fā)票及相關(guān)資料。（二）保管人員職責(zé)1.公司指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，發(fā)票保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和保密意識(shí)。2.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)和檢查，確保發(fā)票的安全與完整。3.在發(fā)票保管期間，發(fā)票保管人員不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)或丟失。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)處理。（三）庫(kù)存管理1.發(fā)票保管人員應(yīng)建立健全《發(fā)票庫(kù)存臺(tái)賬》，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、發(fā)出、結(jié)存情況，包括發(fā)票種類、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)購(gòu)日期、開(kāi)具日期、使用部門等信息。2.《發(fā)票庫(kù)存臺(tái)賬》應(yīng)定期與財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)，區(qū)分不同種類和狀態(tài)的發(fā)票。（四）安全防范措施1.發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)安裝監(jiān)控設(shè)備，確保24小時(shí)監(jiān)控?zé)o死角，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。2.配備必要的消防器材，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其性能良好。3.對(duì)發(fā)票保管場(chǎng)所的門窗、保險(xiǎn)柜等設(shè)施進(jìn)行定期檢查，確保其安全可靠。如發(fā)現(xiàn)設(shè)施損壞，應(yīng)及時(shí)維修或更換。四、發(fā)票開(kāi)具管理（一）開(kāi)具范圍1.公司應(yīng)在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，向付款方開(kāi)具發(fā)票。2.不得為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開(kāi)具要求1.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票上應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。發(fā)票專用章應(yīng)妥善保管，專人使用。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序依次開(kāi)具，不得跳號(hào)、拆本使用發(fā)票。4.填寫發(fā)票項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)清晰、規(guī)范，不得涂改、挖補(bǔ)。如因填寫錯(cuò)誤需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票上注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次。5.對(duì)于開(kāi)具給個(gè)人的發(fā)票，應(yīng)填寫個(gè)人姓名、身份證號(hào)碼等信息；對(duì)于開(kāi)具給單位的發(fā)票，應(yīng)填寫單位全稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息。（三）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入后，填寫《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，注明開(kāi)票客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)票金額、開(kāi)票內(nèi)容等信息，并提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》后，由發(fā)票開(kāi)具人員進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實(shí)性、開(kāi)票信息的準(zhǔn)確性等。審核通過(guò)后，按照發(fā)票開(kāi)具要求開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具人員在開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)將發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交業(yè)務(wù)部門或客戶。4.業(yè)務(wù)部門或客戶收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)票信息是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通解決。（四）電子發(fā)票開(kāi)具1.隨著電子發(fā)票的推廣應(yīng)用，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，逐步開(kāi)展電子發(fā)票開(kāi)具工作。2.電子發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)熟練掌握電子發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)的操作流程，確保電子發(fā)票開(kāi)具的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.開(kāi)具電子發(fā)票后，應(yīng)按照規(guī)定的格式和方式將電子發(fā)票交付給客戶?？蛻艨赏ㄟ^(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或其他合法途徑獲取和查驗(yàn)電子發(fā)票。五、發(fā)票繳銷管理（一）繳銷原因1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票換版、改版、停止使用等原因，需要繳銷已領(lǐng)購(gòu)未使用的發(fā)票。3.發(fā)票保管不善導(dǎo)致丟失、被盜、損毀等情況，需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行繳銷。（二）繳銷流程1.發(fā)票管理崗位人員在發(fā)票使用完畢或需要繳銷時(shí)，填寫《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明繳銷發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、繳銷原因等信息，并提交至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，發(fā)票管理崗位人員持《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》、已使用的發(fā)票存根聯(lián)（如有）、未使用的空白發(fā)票等資料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。3.在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)時(shí)，發(fā)票管理崗位人員應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行查驗(yàn)，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，予以辦理繳銷，并出具《發(fā)票繳銷證明》。4.發(fā)票管理崗位人員將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《發(fā)票繳銷證明》交回公司財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理，并更新《發(fā)票庫(kù)存臺(tái)賬》。（三）特殊情況繳銷處理1.若發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，發(fā)票管理崗位人員應(yīng)在發(fā)現(xiàn)后立即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供相關(guān)證明材料（如公安機(jī)關(guān)報(bào)案證明、刊登遺失聲明等），辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.在辦理發(fā)票繳銷手續(xù)過(guò)程中，如遇稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)充其他資料或進(jìn)行調(diào)查核實(shí)等情況，發(fā)票管理崗位人員應(yīng)積極配合，及時(shí)提供所需資料，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)完成相關(guān)工作。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票發(fā)售管理工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、繳銷等環(huán)節(jié)的操作是否符合規(guī)定，相關(guān)資料是否齊全、準(zhǔn)確等。2.內(nèi)部檢查可采取定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查應(yīng)至少每季度進(jìn)行一次，不定期抽查可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)開(kāi)展。3.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)責(zé)任部門和人員限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)督配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票發(fā)售管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的整改意見(jiàn)和要求，公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)整改到位，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.對(duì)于在發(fā)票發(fā)售管理工作中違反本辦法及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的行為，將視情節(jié)輕重，追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。2.責(zé)任人員包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、繳銷等環(huán)節(jié)的直接操作人員，以及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)。（