發(fā)票管理辦法臺(tái)賬一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本發(fā)票管理辦法臺(tái)賬。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開具、取得、記賬等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和及時(shí)性。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生，同時(shí)對(duì)涉及發(fā)票的各類信息嚴(yán)格保密。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，開具給購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票：主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具。2.卷票：適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，如餐飲、住宿等行業(yè)，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要選擇使用。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)，應(yīng)開具此發(fā)票，作為購買方辦理車輛注冊(cè)登記等手續(xù)的有效憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票在尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如部分行業(yè)的小額交易等，可使用通用機(jī)打發(fā)票。（五）其他發(fā)票根據(jù)國家稅收政策及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，在特定情況下使用的其他種類發(fā)票，如定額發(fā)票等。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票內(nèi)容，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息（名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)）、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、合計(jì)金額（大寫、小寫）等。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。業(yè)務(wù)信息應(yīng)包括交易內(nèi)容、金額、客戶信息等，確保財(cái)務(wù)部門能夠準(zhǔn)確開具發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的信息后，審核開票信息的準(zhǔn)確性和完整性。審核內(nèi)容包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等是否正確，交易內(nèi)容是否符合公司經(jīng)營范圍，金額是否與合同或協(xié)議一致等。3.審核無誤后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)開票系統(tǒng)操作流程開具發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)選擇正確的發(fā)票種類、發(fā)票號(hào)碼，確保發(fā)票信息與開票系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)一致。4.發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將發(fā)票記賬聯(lián)作為記賬憑證附件，登記入賬；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）應(yīng)加蓋發(fā)票專用章后，按照規(guī)定的方式交付給客戶。5.對(duì)于需要開具紅字發(fā)票的情況，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定辦理。由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過后，銷售方根據(jù)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字發(fā)票。（三）發(fā)票作廢1.當(dāng)月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤的，不得作廢，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得符合規(guī)定的發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容必須真實(shí)、完整，包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性等。發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，否則視為無效發(fā)票。3.取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票。在簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定發(fā)票的開具內(nèi)容、開具時(shí)間、送達(dá)方式等條款。2.業(yè)務(wù)人員收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性等，如發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等是否齊全、正確。3.審核無誤后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)，并將發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行再次審核。審核內(nèi)容除業(yè)務(wù)人員審核的內(nèi)容外，還應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的認(rèn)證期限、抵扣聯(lián)與發(fā)票聯(lián)信息是否一致等。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與銷售方聯(lián)系更換發(fā)票。5.財(cái)務(wù)人員對(duì)審核通過的發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，將發(fā)票作為記賬憑證的附件登記入賬。（三）特殊情況處理1.取得的發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：丟失已開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明單，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和證明單留存?zhèn)洳?。丟失已開具的增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤G失已開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。丟失普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。2.取得的發(fā)票存在開票有誤、發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易不符等情況，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求銷售方重新開具發(fā)票。銷售方應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門窗等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和責(zé)任心，負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票電子臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開具、作廢、紅沖、保管、繳銷等情況，實(shí)現(xiàn)發(fā)票管理的信息化。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.發(fā)票電子臺(tái)賬應(yīng)長期保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和公司內(nèi)部審計(jì)等需要。（三）發(fā)票的借閱與歸還1.因工作需要借閱發(fā)票的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)歸還發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借他人。2.發(fā)票保管人員應(yīng)對(duì)借閱發(fā)票的情況進(jìn)行登記，包括借閱時(shí)間、借閱人、發(fā)票種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。借閱人歸還發(fā)票時(shí)，保管人員應(yīng)進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票完好無損、數(shù)量準(zhǔn)確。六、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷。2.發(fā)票因改版、換版、次版等原因停止使用的，應(yīng)將未使用的發(fā)票及時(shí)繳銷。3.發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理繳銷手續(xù)。4.公司注銷稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將所有未使用的發(fā)票繳銷給稅務(wù)機(jī)關(guān)。（二）繳銷流程1.發(fā)票保管人員對(duì)需要繳銷的發(fā)票進(jìn)行整理、核對(duì)，確保發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息準(zhǔn)確無誤。2.填寫《發(fā)票繳銷登記表》，詳細(xì)記錄繳銷發(fā)票的相關(guān)信息，包括發(fā)票種類、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、起始號(hào)碼、終止號(hào)碼、份數(shù)、開具金額、繳銷原因等。3.將《發(fā)票繳銷登記表》及需要繳銷的發(fā)票一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，在《發(fā)票繳銷登記表》上簽字蓋章，并辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的繳銷結(jié)果，對(duì)發(fā)票管理臺(tái)賬進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。七、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票管理臺(tái)賬是否準(zhǔn)確、完整等。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料，包括發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票開具清單、發(fā)票記賬憑證、發(fā)票保管臺(tái)賬等。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。八、責(zé)任追究（一）違反發(fā)票管理規(guī)定的責(zé)任認(rèn)定1.公司員工在發(fā)票管理過程中，如存在虛開發(fā)票、開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票、未按規(guī)定取得發(fā)票、未按規(guī)定保管發(fā)票、未按規(guī)定繳銷發(fā)票等行為，屬于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。2.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)根