發(fā)行審核管理辦法一、總則（一）目的與宗旨本辦法旨在規(guī)范公司/組織的發(fā)行審核管理工作，確保發(fā)行活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，保護(hù)投資者合法權(quán)益，維護(hù)市場(chǎng)秩序，促進(jìn)公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織各類證券發(fā)行、再融資等涉及公開(kāi)募集資金或股份的活動(dòng)審核管理。包括但不限于首次公開(kāi)發(fā)行股票、上市公司增發(fā)、配股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、證券監(jiān)管部門的規(guī)章及規(guī)范性文件要求，確保審核工作合法合規(guī)。2.公平公正原則對(duì)待所有發(fā)行申請(qǐng)一視同仁，不偏袒任何一方，保障審核過(guò)程和結(jié)果的公平公正性。3.全面審慎原則對(duì)發(fā)行申請(qǐng)材料進(jìn)行全面、細(xì)致、深入的審核，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，審慎做出審核決定。4.效率與質(zhì)量并重原則在保證審核質(zhì)量的前提下，合理安排審核流程，提高審核效率，及時(shí)完成審核工作。二、審核機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）審核委員會(huì)1.組成人員審核委員會(huì)由公司/組織內(nèi)部資深專業(yè)人士、外部專家學(xué)者等組成，成員具備豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)和良好的職業(yè)道德。2.職責(zé)權(quán)限對(duì)發(fā)行申請(qǐng)進(jìn)行審議，提出審核意見(jiàn)。對(duì)審核過(guò)程中的重大問(wèn)題進(jìn)行研究和決策。監(jiān)督審核工作的公正性和合規(guī)性。（二）審核部門1.部門設(shè)置根據(jù)審核工作需要，設(shè)立專門的審核部門，配備專業(yè)審核人員，負(fù)責(zé)具體的審核工作。2.職責(zé)分工審核人員負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)行申請(qǐng)材料進(jìn)行初審，提出初步審核意見(jiàn)。部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)審核工作，對(duì)審核報(bào)告進(jìn)行審核把關(guān)。審核部門負(fù)責(zé)與發(fā)行申請(qǐng)人、中介機(jī)構(gòu)等進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，核實(shí)相關(guān)情況。（三）相關(guān)部門協(xié)同職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，協(xié)助審核部門對(duì)發(fā)行申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審核分析。2.法務(wù)部門對(duì)發(fā)行申請(qǐng)涉及的法律問(wèn)題進(jìn)行審查，提供法律意見(jiàn)，確保發(fā)行活動(dòng)合法合規(guī)。3.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行申請(qǐng)的合理性、可行性等進(jìn)行評(píng)估，提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持。三、審核流程（一）申請(qǐng)受理1.發(fā)行申請(qǐng)人按照規(guī)定格式和要求，向公司/組織提交發(fā)行申請(qǐng)材料。2.審核部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行形式審查，符合要求的予以受理，并出具受理通知書(shū)；不符合要求的，一次性告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)充或修改的內(nèi)容。（二）初審1.審核人員對(duì)受理的申請(qǐng)材料進(jìn)行詳細(xì)審查，包括但不限于公司基本情況、財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)模式、募集資金用途等。2.查閱相關(guān)文件資料，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地核查或函證。3.分析評(píng)估發(fā)行申請(qǐng)的合規(guī)性、合理性和風(fēng)險(xiǎn)因素，提出初步審核意見(jiàn)。（三）反饋意見(jiàn)1.根據(jù)初審情況，審核部門向發(fā)行申請(qǐng)人出具反饋意見(jiàn)，要求其對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明、解釋或補(bǔ)充材料。2.發(fā)行申請(qǐng)人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)反饋意見(jiàn)，審核部門對(duì)回復(fù)情況進(jìn)行審核。（四）審核會(huì)議1.審核委員會(huì)定期召開(kāi)審核會(huì)議，對(duì)發(fā)行申請(qǐng)進(jìn)行審議。2.審核人員向?qū)徍宋瘑T會(huì)匯報(bào)初審情況和反饋意見(jiàn)回復(fù)情況。3.發(fā)行申請(qǐng)人代表及中介機(jī)構(gòu)代表可在審核會(huì)議上進(jìn)行陳述和申辯。4.審核委員會(huì)成員對(duì)發(fā)行申請(qǐng)進(jìn)行充分討論，以投票方式形成審核意見(jiàn)。（五）審核決定1.根據(jù)審核委員會(huì)的審核意見(jiàn)，公司/組織做出審核決定。2.同意發(fā)行的，出具核準(zhǔn)文件；不同意發(fā)行的，說(shuō)明理由并告知發(fā)行申請(qǐng)人。（六）審核記錄與存檔1.審核過(guò)程中形成的各類文件、資料、記錄等應(yīng)妥善保存，建立審核檔案。2.審核檔案應(yīng)包括申請(qǐng)材料、初審意見(jiàn)、反饋意見(jiàn)及回復(fù)、審核會(huì)議記錄、審核決定等。四、審核標(biāo)準(zhǔn)（一）合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)1.發(fā)行申請(qǐng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、證券監(jiān)管部門的規(guī)章及規(guī)范性文件要求，不存在違法違規(guī)行為。2.發(fā)行人的主體資格、治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制等應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，具備健全的法人治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范的運(yùn)作機(jī)制。（二）財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)1.發(fā)行人應(yīng)具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的要求。3.募集資金的使用應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和公司發(fā)展戰(zhàn)略，具有可行性和合理性。（三）信息披露標(biāo)準(zhǔn)1.發(fā)行申請(qǐng)人應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容與格式要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息。2.披露的信息應(yīng)具有充分的依據(jù)，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。3.信息披露應(yīng)便于投資者理解和判斷發(fā)行申請(qǐng)的投資價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)。（四）獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)1.發(fā)行人應(yīng)具有獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力，在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)等方面與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)相互獨(dú)立。2.發(fā)行人的業(yè)務(wù)應(yīng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。五、審核紀(jì)律與監(jiān)督（一）審核紀(jì)律1.審核人員應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和公司/組織的規(guī)章制度，保守審核工作秘密。2.審核人員不得接受發(fā)行申請(qǐng)人、中介機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員的賄賂、宴請(qǐng)、禮品等不正當(dāng)利益。3.審核人員在審核過(guò)程中應(yīng)保持客觀公正，不得偏袒任何一方，不得營(yíng)私舞弊。（二）監(jiān)督機(jī)制1.公司/組織內(nèi)部設(shè)立監(jiān)督部門，對(duì)審核工作進(jìn)行全程監(jiān)督，確保審核紀(jì)律得到嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立舉報(bào)制度，接受社會(huì)公眾對(duì)審核工作中違法違規(guī)行為的舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的，依法依規(guī)進(jìn)行處理。3.定期對(duì)審核工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，不斷提高審核工作質(zhì)量。六、中介機(jī)構(gòu)責(zé)任（一）保薦機(jī)構(gòu)責(zé)任1.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)發(fā)行申請(qǐng)人進(jìn)行盡職調(diào)查和輔導(dǎo)，確保其符合發(fā)行條件。2.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助發(fā)行申請(qǐng)人編制申請(qǐng)材料，對(duì)申請(qǐng)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并出具保薦意見(jiàn)。3.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行申請(qǐng)人履行規(guī)范運(yùn)作、信息披露等義務(wù)，對(duì)其募集資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)任1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對(duì)發(fā)行申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性，對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)配合審核部門的工作，對(duì)審核過(guò)程中涉及的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行解釋和說(shuō)明。（三）律師事務(wù)所責(zé)任1.律師事務(wù)所應(yīng)按照律師行業(yè)規(guī)范和相關(guān)規(guī)定，對(duì)發(fā)行申請(qǐng)涉及的法律問(wèn)題進(jìn)行審查，出具法律意見(jiàn)書(shū)。2.律師事務(wù)所應(yīng)確保法律意見(jiàn)書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，對(duì)法律意見(jiàn)的合法性負(fù)責(zé)。3.律師事務(wù)所應(yīng)配合審核部門的工作，對(duì)