商業(yè)資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司商業(yè)資產(chǎn)的管理，確保商業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有商業(yè)資產(chǎn)的管理，包括但不限于商業(yè)房產(chǎn)、商業(yè)設(shè)備、商業(yè)存貨、商業(yè)無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：商業(yè)資產(chǎn)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保管理行為合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障商業(yè)資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)的損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。3.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，為公司創(chuàng)造最大經(jīng)濟(jì)效益。4.權(quán)責(zé)一致原則：明確資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，做到責(zé)任到人，權(quán)利與義務(wù)相匹配。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善商業(yè)資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，并組織實(shí)施。2.牽頭組織商業(yè)資產(chǎn)的清查、評(píng)估、登記、統(tǒng)計(jì)等工作，建立健全資產(chǎn)檔案。3.對(duì)商業(yè)資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、出租、出借等事項(xiàng)進(jìn)行審核，并按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。4.監(jiān)督檢查商業(yè)資產(chǎn)的使用情況，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理過(guò)程中的各類(lèi)問(wèn)題，提出改進(jìn)資產(chǎn)管理的建議和措施。（二）使用部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)商業(yè)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)等工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用狀況及存在的問(wèn)題。3.按照規(guī)定的程序和要求辦理資產(chǎn)的購(gòu)置、領(lǐng)用、歸還等手續(xù)。4.對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)的安全負(fù)責(zé)，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并查明原因。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)商業(yè)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)及價(jià)值情況。2.參與資產(chǎn)購(gòu)置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核，提供相關(guān)財(cái)務(wù)意見(jiàn)。3.根據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提供的資產(chǎn)清查結(jié)果，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.定期對(duì)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為資產(chǎn)管理決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。（四）審計(jì)部門(mén)1.對(duì)商業(yè)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。2.審查資產(chǎn)購(gòu)置、處置、出租、出借等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和效益性。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。三、資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)實(shí)際狀況，每年末提出下一年度的商業(yè)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等。2.購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、分析，結(jié)合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，提出綜合平衡意見(jiàn)，形成公司年度商業(yè)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃草案。3.年度商業(yè)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃草案經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。（二）采購(gòu)實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃，按照相關(guān)法律法規(guī)和公司采購(gòu)管理制度組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)方式包括招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等因素合理選擇。2.在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)跟蹤采購(gòu)進(jìn)度，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。如因特殊原因需要變更采購(gòu)合同條款，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）驗(yàn)收管理1.資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，會(huì)同使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)。2.對(duì)于大型設(shè)備、復(fù)雜資產(chǎn)或價(jià)值較高的資產(chǎn)，可邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員或第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)參與驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在質(zhì)量問(wèn)題、數(shù)量短缺等情況，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。對(duì)于不符合要求的資產(chǎn)，不得辦理入庫(kù)手續(xù)，并按合同約定追究供應(yīng)商的違約責(zé)任。四、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)驗(yàn)收合格的商業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)、折舊情況等信息。2.對(duì)于每項(xiàng)資產(chǎn)，應(yīng)賦予唯一的資產(chǎn)編號(hào)，以便于管理和查詢。同時(shí)，為資產(chǎn)建立電子檔案，將資產(chǎn)的相關(guān)資料（如購(gòu)置合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、維修記錄等）進(jìn)行掃描歸檔。3.資產(chǎn)登記信息應(yīng)定期更新，確保賬實(shí)相符。如有資產(chǎn)信息變更（如使用部門(mén)變動(dòng)、存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)移等），應(yīng)及時(shí)在資產(chǎn)臺(tái)賬和電子檔案中進(jìn)行修改。（二）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用部門(mén)應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說(shuō)明書(shū)和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和性能。如因業(yè)務(wù)需要確需調(diào)整資產(chǎn)用途，應(yīng)報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審批。2.建立資產(chǎn)使用責(zé)任人制度，明確每項(xiàng)資產(chǎn)的使用責(zé)任人。使用責(zé)任人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管、維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。3.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期組織對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)。對(duì)于需要專(zhuān)業(yè)維修的資產(chǎn)，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的維修單位進(jìn)行維修。維修費(fèi)用應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，并做好維修記錄。4.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用環(huán)境的管理，做好防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等工作，確保資產(chǎn)安全。（三）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期組織商業(yè)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，原則上每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)范圍包括公司所有的商業(yè)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。2.在盤(pán)點(diǎn)前，制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)人員、時(shí)間、范圍、方法等。盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、狀態(tài)等信息，并做好記錄。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，編制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)情況。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，按規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理；屬于人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。4.根據(jù)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)管理工作進(jìn)行總結(jié)分析，針對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，不斷完善資產(chǎn)管理工作。五、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.商業(yè)資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外捐贈(zèng)等情形。2.符合下列條件之一的資產(chǎn)，可申請(qǐng)進(jìn)行處置：已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)；因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無(wú)法滿足公司業(yè)務(wù)需要的資產(chǎn)；因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損且無(wú)法修復(fù)的資產(chǎn)；閑置或不需用的資產(chǎn)；其他符合規(guī)定的情形。（二）處置程序1.使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置的原因、名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置方式等信息，并附相關(guān)證明材料（如資產(chǎn)使用狀況說(shuō)明、技術(shù)鑒定報(bào)告等）。2.申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出初步意見(jiàn)，并組織相關(guān)人員對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估（如需評(píng)估）。3.根據(jù)評(píng)估結(jié)果和公司審批權(quán)限，資產(chǎn)管理部門(mén)將處置申請(qǐng)報(bào)公司管理層或董事會(huì)審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并按規(guī)定進(jìn)行信息披露。4.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進(jìn)行公開(kāi)交易，確保處置過(guò)程合法合規(guī)、公開(kāi)透明。5.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷(xiāo)手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目，并將處置結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（三）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，納入公司統(tǒng)一核算。處置收入包括資產(chǎn)出售價(jià)款、轉(zhuǎn)讓收入、報(bào)廢資產(chǎn)殘值收入等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)處置收入進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。處置收入應(yīng)用于公司的發(fā)展和資產(chǎn)更新等用途，不得挪作他用。六、資產(chǎn)出租與出借（一）出租出借審批1.公司商業(yè)資產(chǎn)如需出租或出借，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)出租出借申請(qǐng)表，說(shuō)明出租出借資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、出租出借期限、用途、預(yù)計(jì)收益等情況，并附相關(guān)合同草案（如有）。2.申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)出租出借申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估出租出借的必要性、合理性和風(fēng)險(xiǎn)狀況，并提出審核意見(jiàn)。3.根據(jù)公司審批權(quán)限，資產(chǎn)管理部門(mén)將出租出借申請(qǐng)報(bào)公司管理層或董事會(huì)審批。重大資產(chǎn)出租出借事項(xiàng)需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。（二）合同簽訂與執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)出租出借申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)代表公司與承租方或借用方簽訂合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的使用范圍、期限、租金或借用費(fèi)用、支付方式、資產(chǎn)維護(hù)責(zé)任、違約責(zé)任等條款。2.在合同執(zhí)行過(guò)程中，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期跟蹤檢查承租方或借用方對(duì)資產(chǎn)的使用情況，確保資產(chǎn)按照合同約定使用。如發(fā)現(xiàn)承租方或借用方存在違約行為，應(yīng)及時(shí)采取措施追究其違約責(zé)任。3.出租出借資產(chǎn)的租金或借用費(fèi)用應(yīng)按照合同約定及時(shí)足額收取，納入公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)租金收入的管理，確保收入的安全和完整。（三）出租出借資產(chǎn)的管理1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)出租出借資產(chǎn)進(jìn)行日常管理，定期檢查資產(chǎn)的使用狀況和維護(hù)情況，確保資產(chǎn)安全。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在損壞等情況，應(yīng)及時(shí)要求承租方或借用方進(jìn)行修復(fù)或賠償。2.出租出借期限屆滿，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)收回資產(chǎn)，并進(jìn)行驗(yàn)收。如資產(chǎn)存在損壞或丟失等情況，應(yīng)按照合同約定追究承租方或借用方的責(zé)任。七、無(wú)形資產(chǎn)與商業(yè)秘密管理（一）無(wú)形資產(chǎn)1.公司的無(wú)形資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的名稱(chēng)、類(lèi)別、取得方式、入賬價(jià)值、有效期等信息。2.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和維護(hù)，及時(shí)辦理相關(guān)資產(chǎn)的登記、注冊(cè)、續(xù)展等手續(xù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法權(quán)益。對(duì)于涉及無(wú)形資產(chǎn)的交易、轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并簽訂相關(guān)合同。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，了解其價(jià)值變化情況，為公司決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)的潛在價(jià)值，合理開(kāi)發(fā)和利用無(wú)形資產(chǎn)。（二）商業(yè)秘密1.公司的商業(yè)秘密是指不為公眾所知悉、能為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性并經(jīng)公司采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息。各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)秘密的保護(hù)意識(shí)，明確商業(yè)秘密的范圍和保密責(zé)任。2.涉及商業(yè)秘密的文件、資料、數(shù)據(jù)等應(yīng)嚴(yán)格按照保密制度進(jìn)行管理，限制接觸人員范圍。對(duì)于因工作需要接觸商業(yè)秘密的人員，應(yīng)簽訂保密協(xié)議，明確其保密義務(wù)和違約責(zé)任。3.在對(duì)外交往中，如涉及商業(yè)秘密的披露，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保商業(yè)秘密的安全。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)辦公場(chǎng)所、電子信息系統(tǒng)等的安全管理，防止商業(yè)秘密泄露。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司商業(yè)資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。同時(shí)，接受公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)商業(yè)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購(gòu)置與處置的合規(guī)性、資產(chǎn)使用效益等方面。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，要求相關(guān)部門(mén)限期整改。3.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督指導(dǎo)，定期聽(tīng)取資產(chǎn)管理部門(mén)的工作匯報(bào)，及時(shí)解決資產(chǎn)管理過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立商業(yè)資產(chǎn)管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各