國庫基層管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強國庫基層管理，規(guī)范國庫業(yè)務(wù)操作，確保國庫資金安全、高效運行，保障國家預算收支任務(wù)的順利完成，維護國家財經(jīng)秩序。（二）適用范圍本辦法適用于國庫基層機構(gòu)及其工作人員在辦理國庫收支、退庫、國債管理等各項業(yè)務(wù)活動中的管理與操作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)、財政制度和金融規(guī)章制度，依法履行國庫職責，確保國庫業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.準確及時原則準確辦理國庫收支業(yè)務(wù)，及時處理各類資金結(jié)算，確保國庫資金信息的真實性、準確性和及時性，保障財政資金的正常流轉(zhuǎn)。3.安全保密原則加強國庫資金安全管理，嚴格執(zhí)行保密制度，防止國庫資金被盜、被挪用以及國庫信息泄露等風險。4.服務(wù)高效原則樹立服務(wù)意識，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，為財政部門、征收機關(guān)和其他相關(guān)部門提供優(yōu)質(zhì)、高效的國庫服務(wù)。二、機構(gòu)與人員管理（一）機構(gòu)設(shè)置1.國庫基層機構(gòu)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置內(nèi)部職能部門，明確各部門職責分工，確保各項國庫業(yè)務(wù)有序開展。2.機構(gòu)設(shè)置應(yīng)遵循精簡高效、相互制約的原則，避免職能交叉和重復勞動，提高工作效率和風險防控能力。（二）人員配備1.國庫基層機構(gòu)應(yīng)配備與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的工作人員，確保崗位設(shè)置合理，人員分工明確。2.從事國庫業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)、國庫業(yè)務(wù)流程和計算機操作技術(shù)。3.加強對國庫工作人員的培訓與考核，定期組織業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，不斷提高工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力。（三）崗位責任制1.建立健全國庫崗位責任制，明確各崗位的職責、權(quán)限和工作流程，確保國庫業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化和標準化。2.國庫崗位設(shè)置應(yīng)遵循不相容崗位分離原則，如資金記賬與資金清算、業(yè)務(wù)受理與審核、系統(tǒng)維護與業(yè)務(wù)操作等崗位必須相互分離，形成有效的制衡機制。3.嚴格執(zhí)行崗位輪換制度，定期對國庫工作人員進行崗位輪換，防范崗位風險。三、國庫收支業(yè)務(wù)管理（一）收入業(yè)務(wù)管理1.國庫基層機構(gòu)應(yīng)加強對預算收入的收納、劃分、報解等環(huán)節(jié)的管理，確保預算收入及時、足額繳入國庫。2.嚴格執(zhí)行國庫經(jīng)收處制度，規(guī)范經(jīng)收處業(yè)務(wù)操作，加強對經(jīng)收處的監(jiān)督檢查，防止預算收入延壓、截留、挪用等問題的發(fā)生。3.認真審核預算收入憑證，對憑證要素不全、印鑒不符等情況的收入憑證，應(yīng)及時退回征收機關(guān)或繳款單位，要求其更正或補充。4.按照國家規(guī)定的預算收入級次和分成比例，準確劃分、報解預算收入，不得擅自調(diào)整收入級次和分成比例。（二）支出業(yè)務(wù)管理1.國庫基層機構(gòu)應(yīng)依據(jù)財政部門的支付指令，準確、及時辦理國庫資金的支付業(yè)務(wù)。2.嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，加強對財政直接支付和財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的審核與監(jiān)督，確保支付資金的真實性、合法性和合規(guī)性。3.認真核對支付憑證要素，對支付憑證不符合規(guī)定的，不得辦理支付手續(xù)，并及時通知財政部門進行更正。4.加強對國庫資金清算業(yè)務(wù)的管理，確保資金清算渠道暢通，清算及時準確，防范資金清算風險。四、退庫業(yè)務(wù)管理（一）退庫范圍嚴格按照國家法律法規(guī)和財政制度規(guī)定的退庫范圍辦理退庫業(yè)務(wù)，不得擅自擴大退庫范圍。（二）退庫審批1.建立健全退庫審批制度，明確退庫審批流程和審批權(quán)限。2.退庫申請必須由申請單位或個人提出書面申請，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財政部門審核批準后，國庫基層機構(gòu)方可辦理退庫手續(xù)。3.加強對退庫申請的審核，重點審核退庫原因、退庫依據(jù)、退庫金額等是否符合規(guī)定，防止違規(guī)退庫行為的發(fā)生。（三）退庫辦理1.國庫基層機構(gòu)應(yīng)嚴格按照財政部門批準的退庫范圍、退庫金額和退庫方式辦理退庫業(yè)務(wù)，確保退庫資金準確、及時退付。2.認真核對退庫憑證要素，對退庫憑證不符合規(guī)定的，不得辦理退庫手續(xù)，并及時通知財政部門進行更正。3.加強對退庫資金的跟蹤管理，確保退庫資金專款專用，防止退庫資金被挪用。五、國債管理業(yè)務(wù)（一）國債發(fā)行管理1.國庫基層機構(gòu)應(yīng)按照國家國債發(fā)行計劃，認真做好國債發(fā)行的各項準備工作，確保國債發(fā)行任務(wù)的順利完成。2.加強對國債承銷機構(gòu)的管理與監(jiān)督，督促承銷機構(gòu)嚴格按照國債發(fā)行文件規(guī)定的時間、方式和額度承銷國債，確保國債發(fā)行工作的規(guī)范有序進行。3.及時向社會公布國債發(fā)行信息，為投資者提供準確、便捷的國債發(fā)行服務(wù)。（二）國債兌付管理1.國庫基層機構(gòu)應(yīng)按照國債兌付政策和規(guī)定，認真做好國債兌付工作，確保國債到期本息及時足額兌付給投資者。2.加強對國債兌付資金的管理，嚴格審核國債兌付憑證，確保兌付資金的安全。3.做好國債兌付數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與上報工作，及時向財政部門和上級國庫機構(gòu)報送國債兌付情況。（三）國債賬務(wù)管理1.建立健全國債賬務(wù)管理制度，規(guī)范國債賬務(wù)核算，確保國債賬務(wù)處理的準確、及時。2.加強對國債庫存的管理，定期核對國債庫存數(shù)量，確保賬實相符。3.做好國債賬務(wù)資料的整理與歸檔工作，妥善保管國債賬務(wù)憑證、報表等資料，以備查閱。六、國庫會計核算管理（一）會計核算制度1.嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的國庫會計核算制度，規(guī)范國庫會計核算行為，確保國庫會計信息質(zhì)量。2.按照國庫會計核算操作規(guī)程，及時、準確地處理國庫收支、退庫、國債等各項業(yè)務(wù)的會計核算，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符。（二）會計憑證管理1.加強對國庫會計憑證的審核與管理，確保會計憑證要素齊全、內(nèi)容真實、手續(xù)完備。2.嚴格按照會計憑證傳遞程序傳遞會計憑證，確保會計憑證傳遞安全、及時、準確。3.做好會計憑證的整理、裝訂和歸檔工作，妥善保管會計憑證，防止會計憑證丟失、損壞。（三）會計報表管理1.按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制國庫會計報表，確保會計報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.加強對國庫會計報表的審核與分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決會計報表編制過程中存在的問題。3.按時向上級國庫機構(gòu)和財政部門報送國庫會計報表，確保會計信息的及時傳遞。七、國庫監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全國庫內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對國庫業(yè)務(wù)操作過程的監(jiān)督檢查，確保各項業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.定期開展國庫內(nèi)部審計工作，對國庫資金安全、會計核算、業(yè)務(wù)流程等進行全面審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對國庫工作人員的日常監(jiān)督管理，規(guī)范工作人員的業(yè)務(wù)操作行為，防范內(nèi)部風險。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政部門、審計機關(guān)、人民銀行等部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好各項監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時整改落實，并將整改情況及時反饋給相關(guān)部門。3.加強與外部監(jiān)督部門的溝通與協(xié)調(diào)，建立健全信息共享機制，共同維護國庫資金安全和財經(jīng)秩序。八、信息化管理（一）系統(tǒng)建設(shè)1.加強國庫信息化系統(tǒng)建設(shè)，不斷完善國庫業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)功能，提高國庫業(yè)務(wù)處理的自動化、信息化水平。2.按照國家信息化建設(shè)的總體要求，推進國庫信息系統(tǒng)與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。（二）系統(tǒng)運行維護1.建立健全國庫信息化系統(tǒng)運行維護管理制度，加強對系統(tǒng)運行的監(jiān)控與管理，確保系統(tǒng)穩(wěn)定、安全運行。2.定期對國庫信息化系統(tǒng)進行維護、升級和優(yōu)化，及時處理系統(tǒng)故障和安全隱患，保障國庫業(yè)務(wù)的正常開展。3.加強對國庫信息化系統(tǒng)操作人員的管理，規(guī)范操作人員的操作行為，防止因操作不當導致系統(tǒng)安全事故的發(fā)生。（三）信息安全管理1.高度重視國庫信息安全工作，建立健全國庫信息安全管理制度，加強信息安全防護措施。2.加強對國庫信息系統(tǒng)的安全審計和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理信息安全事件，確保國庫信息安全。3.嚴格執(zhí)行國庫信息保密制度，加強對國庫工作人員的信息安全保密教育，防止國庫信息泄露。九、應(yīng)急管理（一）應(yīng)急預案制定1.制定完善國庫應(yīng)急預案，明確應(yīng)急處置的組織機構(gòu)、職責分工、應(yīng)急處置流程和措施等內(nèi)容。2.定期對應(yīng)急預案進行演練和修訂，確保應(yīng)急預案的科學性、實用性和可操作性。（二）應(yīng)急處置1.發(fā)生國庫突發(fā)事件時，應(yīng)立即啟動應(yīng)急預案，迅速采取有效措施進行處置