中學(xué)資金管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)中學(xué)資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障中學(xué)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本校各部門及所屬單位的資金管理活動，包括預(yù)算資金、財(cái)政撥款、事業(yè)收入、捐贈收入等各類資金的收支管理。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜、挪用、浪費(fèi)等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資金資源，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。4.公開透明原則：資金管理活動應(yīng)公開透明，接受學(xué)校內(nèi)部和外部的監(jiān)督。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支狀況以及國家有關(guān)政策要求，編制年度資金預(yù)算。2.編制程序各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和發(fā)展需要，提出年度資金預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出學(xué)校年度資金預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度資金預(yù)算草案，提交學(xué)校教職工代表大會審議通過后，報(bào)上級主管部門備案。3.預(yù)算內(nèi)容：年度資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)收入來源情況進(jìn)行預(yù)測編制；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任：各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算調(diào)整率、資金使用效益等方面。2.考核方式：預(yù)算考核采取定期考核與不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期考核每年進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)部門對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核評價(jià)；不定期抽查根據(jù)工作需要隨時進(jìn)行，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行中的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)。3.考核結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算考核結(jié)果作為各部門年度工作績效考核的重要依據(jù)，與部門負(fù)責(zé)人和工作人員的績效獎金、評先評優(yōu)等掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予表彰和獎勵；對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令限期整改。收入管理收入范圍本校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、捐贈收入及其他收入等。收入管理要求1.合法合規(guī)收費(fèi)：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收入票據(jù)管理：加強(qiáng)收入票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。3.收入核算與上繳：各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。按照國家有關(guān)規(guī)定，及時將應(yīng)上繳財(cái)政的收入足額上繳國庫或財(cái)政專戶。事業(yè)收入管理1.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收入：嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)，確保收費(fèi)公開透明。加強(qiáng)對學(xué)生繳費(fèi)情況的管理，及時催繳欠費(fèi)，確保學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收入足額收繳。2.其他事業(yè)收入：對學(xué)校開展的各類培訓(xùn)、考試、科研項(xiàng)目等取得的收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確。捐贈收入管理1.捐贈接收：建立健全捐贈收入管理制度，規(guī)范捐贈接收程序。對捐贈資金和物資應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)登記，明確捐贈人、捐贈金額、捐贈用途等信息。2.捐贈使用：按照捐贈協(xié)議約定的用途使用捐贈資金和物資，確保捐贈資金?？顚Ｓ谩⒕栀浳镔Y合理調(diào)配。定期向捐贈人反饋捐贈資金和物資的使用情況，接受捐贈人的監(jiān)督。3.捐贈管理監(jiān)督：加強(qiáng)對捐贈收入管理的監(jiān)督檢查，防止捐贈資金和物資被挪用、截留或浪費(fèi)。對違反捐贈協(xié)議和相關(guān)規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。支出管理支出分類與范圍本校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括教學(xué)科研項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目、設(shè)備購置項(xiàng)目等。支出審批程序1.一般支出審批：各項(xiàng)支出應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過一定金額的支出，還需經(jīng)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項(xiàng)支出審批：對于專項(xiàng)支出，應(yīng)在項(xiàng)目立項(xiàng)時明確資金使用計(jì)劃和審批程序。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照審批后的資金使用計(jì)劃進(jìn)行支出，每筆支出需經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門審批。支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備開票日期、購買方名稱、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等要素；收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.報(bào)銷審批流程：報(bào)銷人應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的格式填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將報(bào)銷單及相關(guān)憑證提交部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。3.支出報(bào)銷時限：原則上應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)報(bào)銷，一般不得超過一個月。特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。費(fèi)用控制措施1.費(fèi)用預(yù)算控制：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出行為。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用開支的范圍和限額。如差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)等應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自突破標(biāo)準(zhǔn)。3.費(fèi)用分析與考核：定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。將費(fèi)用控制情況納入部門年度工作績效考核，對費(fèi)用控制較好的部門給予獎勵，對費(fèi)用控制不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評。資金內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標(biāo)建立健全資金內(nèi)部控制制度，確保資金安全、完整，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保證學(xué)校財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋學(xué)校資金管理的各個環(huán)節(jié)和崗位，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家法律法規(guī)、政策變化和學(xué)校實(shí)際情況，及時修訂和完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離：合理設(shè)置資金管理崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。如出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)分別由不同人員保管等。2.授權(quán)審批控制：明確各類資金支出的審批權(quán)限和程序，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得擅自審批資金支出。3.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，加強(qiáng)對貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)和安全防范措施，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。5.會計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會計(jì)核算流程，加強(qiáng)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料的管理，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。6.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對資金管理活動進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.風(fēng)險(xiǎn)識別：對學(xué)校資金管理活動中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識別，包括資金安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評估：采用科學(xué)合理的方法，對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較大且影響程度嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動、調(diào)整資金管理方式等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。如加強(qiáng)資金安全管理、完善內(nèi)部控制制度、優(yōu)化預(yù)算編制等。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他單位或個人，如購買保險(xiǎn)、簽訂擔(dān)保合同等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小且影響程度較輕的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，即接受風(fēng)險(xiǎn)并自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和人員采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。資金監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對學(xué)校資金管理活動進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門定期對學(xué)校資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查資金收支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求提供相關(guān)資料，配合財(cái)政部門做好資金管理情況的檢查工作。2.審計(jì)監(jiān)督：接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，如實(shí)反映學(xué)校資金管理情況，積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作。對審計(jì)提出的問題，認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)用1.問題整改：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，