國企財務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強國有企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保國有資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本國有企業(yè)及其所屬全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法進行會計核算、納稅申報和財務(wù)監(jiān)督。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛假財務(wù)報表和數(shù)據(jù)造假。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)審批、資金收付、會計核算等各項工作，確保財務(wù)管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，降低財務(wù)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益。5.風(fēng)險防控原則：加強財務(wù)風(fēng)險管理，識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)穩(wěn)健運營。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）企業(yè)負責(zé)人職責(zé)1.對企業(yè)財務(wù)管理工作全面負責(zé)，組織制定和完善財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。2.審批重大財務(wù)決策和財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負責(zé)。3.協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的財務(wù)關(guān)系，保障財務(wù)管理工作順利開展。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)組織實施財務(wù)管理制度，編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。2.辦理資金收付、會計核算、稅務(wù)申報等日常財務(wù)工作，確保財務(wù)信息及時、準確、完整。3.加強財務(wù)風(fēng)險管理，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行識別、評估和監(jiān)控，提出風(fēng)險防控建議和措施。4.參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，進行財務(wù)可行性分析和財務(wù)風(fēng)險評估，為決策提供專業(yè)意見。5.負責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，提供真實、準確的財務(wù)資料和信息。2.按照財務(wù)預(yù)算控制本部門費用支出，加強成本管理，提高經(jīng)濟效益。3.參與涉及財務(wù)事項的決策和管理，協(xié)助財務(wù)部門做好財務(wù)風(fēng)險防控工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序編制年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和歷史數(shù)據(jù)，提出財務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和要求。3.各部門應(yīng)結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點和工作計劃，編制本部門年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。4.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，報企業(yè)負責(zé)人審批。5.經(jīng)審批后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行，并報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照財務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行的，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并按規(guī)定程序報批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由責(zé)任部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核后，報企業(yè)負責(zé)人審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本費用控制、利潤完成情況等。3.財務(wù)部門負責(zé)制定預(yù)算考核辦法和標準，組織實施預(yù)算考核工作，并將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.企業(yè)應(yīng)加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，降低融資成本。4.企業(yè)發(fā)行債券、股票等融資工具，應(yīng)按規(guī)定程序報批，并及時披露相關(guān)信息。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金支付應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保資金安全、合規(guī)使用。3.加強資金預(yù)算管理，合理安排資金支出，提高資金使用效率。4.嚴禁挪用、擠占專項資金，確保?？顚Ｓ?。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金收付及時、準確。2.建立健全銀行賬戶管理制度，嚴格控制銀行賬戶開立、變更和撤銷。3.加強資金對賬工作，定期與銀行核對賬目，確保資金賬實相符。（四）資金監(jiān)控1.企業(yè)應(yīng)建立資金監(jiān)控機制，實時監(jiān)控資金流動情況，防范資金風(fēng)險。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。3.加強對重大資金支出的跟蹤監(jiān)控，確保資金使用效益和安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：企業(yè)應(yīng)加強貨幣資金管理，確?，F(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，防范資金風(fēng)險。2.應(yīng)收款項：建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，減少壞賬損失。加強對其他應(yīng)收款的管理，嚴格控制借款范圍和額度，及時清理往來款項。3.存貨：完善存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的核算和管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨成本控制，合理確定存貨儲備量，降低存貨資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保購置資產(chǎn)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提準確、及時。定期對固定資產(chǎn)折舊政策進行評估和調(diào)整，確保折舊政策符合企業(yè)實際情況和會計準則要求。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)及時進行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保處置資產(chǎn)合法、合規(guī)。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進行核銷。加強對固定資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：企業(yè)應(yīng)加強無形資產(chǎn)的核算和管理，準確記錄無形資產(chǎn)的取得成本、使用壽命等信息。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷計提準確、及時。定期對無形資產(chǎn)攤銷政策進行評估和調(diào)整，確保攤銷政策符合企業(yè)實際情況和會計準則要求。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)合法、合規(guī)。轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時足額入賬，轉(zhuǎn)讓損失應(yīng)按規(guī)定進行核銷。加強對無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程的監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和成本核算辦法，準確核算成本費用。2.明確成本費用核算對象和項目，合理歸集和分配成本費用。3.加強成本費用核算的基礎(chǔ)工作，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超預(yù)算。3.優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營流程，降低生產(chǎn)成本和經(jīng)營費用。4.加強對成本費用的分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題并加以改進。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。2.通過成本費用分析，提出降低成本費用的建議和措施，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.建立成本費用分析報告制度，及時向企業(yè)負責(zé)人和相關(guān)部門反饋成本費用分析結(jié)果。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤管理1.企業(yè)應(yīng)加強利潤管理，確保利潤真實、準確。2.嚴格按照會計準則和會計制度的規(guī)定確認收入和成本費用，不得虛增或虛減利潤。3.加強對利潤的分析和預(yù)測，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）利潤分配1.企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會審議通過，并報股東（大）會批準。3.企業(yè)應(yīng)兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例和方式。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及附注，確保財務(wù)報告真實、準確、完整。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)企業(yè)負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋企業(yè)公章。4.及時向股東（大）會、債權(quán)人、主管部門等報送財務(wù)報告，并按規(guī)定進行信息披露。（二）財務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)分析制度，定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，對企業(yè)償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面分析。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議，為企業(yè)決策提供支持。4.加強對財務(wù)分析結(jié)果的運用，將財務(wù)分析與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策、績效考核等相結(jié)合。九、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)管理活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)處置等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督。3.加強對企業(yè)財務(wù)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保制度有效執(zhí)行。4.接受外部審計、稅務(wù)等部門的