國企收據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強國有企業(yè)收據(jù)管理，規(guī)范收據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，確保財務(wù)收支清晰、準確、合法，維護企業(yè)正常經(jīng)濟秩序，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于[國企名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)在經(jīng)濟活動中涉及的各類收據(jù)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)及財務(wù)制度，確保收據(jù)管理合法合規(guī)。2.規(guī)范統(tǒng)一原則：統(tǒng)一收據(jù)格式、內(nèi)容及使用流程，保證收據(jù)管理的規(guī)范性和一致性。3.安全保密原則：加強收據(jù)保管，防止丟失、被盜用或篡改，確保財務(wù)信息安全。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全收據(jù)管理的監(jiān)督機制，明確各部門職責，相互制約，防止違規(guī)行為發(fā)生。二、收據(jù)的種類及適用范圍（一）種類1.收款收據(jù)：用于企業(yè)收取各種款項，如銷售商品、提供勞務(wù)、收取租金、押金等。2.往來結(jié)算收據(jù)：用于企業(yè)與內(nèi)部單位、個人之間的往來款項結(jié)算，如暫借款、代收代付款項等。3.其他專用收據(jù)：根據(jù)企業(yè)特殊業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財政部門批準印制的具有特定用途的收據(jù)，如捐贈收據(jù)等。（二）適用范圍1.收款收據(jù)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)并收取款項時開具。收取租金、場地費等經(jīng)營服務(wù)性收入時開具。收取押金、保證金等款項時開具。2.往來結(jié)算收據(jù)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的資金往來結(jié)算。企業(yè)與職工之間的暫借款、差旅費借款等結(jié)算。代收代付水電費、物業(yè)費等款項結(jié)算。3.其他專用收據(jù)接受捐贈時，按照捐贈協(xié)議及相關(guān)規(guī)定開具捐贈收據(jù)。其他經(jīng)財政部門批準的特定業(yè)務(wù)，按照規(guī)定用途開具相應(yīng)專用收據(jù)。三、收據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請1.需要使用收據(jù)的部門或分支機構(gòu)應(yīng)提前填寫《收據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細注明所需收據(jù)的種類、數(shù)量及預(yù)計使用期限。2.《收據(jù)領(lǐng)購申請表》需經(jīng)部門負責人簽字確認，并報財務(wù)部門審核。（二）審核批準財務(wù)部門收到《收據(jù)領(lǐng)購申請表》后，應(yīng)進行認真審核，重點審核申請理由是否充分、預(yù)計使用量是否合理等。審核通過后，報財務(wù)負責人審批。（三）領(lǐng)購辦理1.經(jīng)財務(wù)負責人批準后，由財務(wù)部門指定專人負責到財政部門或其授權(quán)的票據(jù)管理機構(gòu)辦理收據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購收據(jù)時，應(yīng)核對收據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保與申請內(nèi)容一致。同時，要求票據(jù)管理機構(gòu)出具收據(jù)領(lǐng)購憑證，并妥善保管。3.領(lǐng)購回來的收據(jù)應(yīng)及時登記入賬，記錄收據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)購日期、起止號碼等信息。四、收據(jù)的開具（一）開具要求1.收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實開具，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.開具日期應(yīng)填寫實際收款日期，不得提前或滯后。3.客戶名稱應(yīng)填寫全稱，不得簡寫或使用簡稱。4.項目內(nèi)容應(yīng)詳細注明收款事由，如貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價等。5.金額大小寫應(yīng)一致，不得涂改。如有錯誤，應(yīng)重新開具，并在原收據(jù)上加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)人員在收取款項時，應(yīng)及時開具收據(jù)，并將收據(jù)的記賬聯(lián)交財務(wù)部門入賬，存根聯(lián)留存?zhèn)洳椤?.開具收據(jù)時，應(yīng)使用復(fù)寫紙一式三聯(lián)或多聯(lián)復(fù)寫，確保各聯(lián)內(nèi)容一致。3.收據(jù)開具完畢后，應(yīng)在收據(jù)上加蓋企業(yè)財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由收款人簽字確認。（三）特殊情況處理1.如因客戶名稱變更、業(yè)務(wù)內(nèi)容調(diào)整等原因需要重新開具收據(jù)的，應(yīng)收回原收據(jù)，并注明“作廢”字樣，同時在原收據(jù)存根聯(lián)上注明重新開具的日期、號碼及原因。2.對于退貨或退款業(yè)務(wù)，應(yīng)開具紅字收據(jù)，并在收據(jù)上注明“退[原收款事由]款”字樣。紅字收據(jù)的開具應(yīng)符合相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，并經(jīng)財務(wù)部門審核批準。五、收據(jù)的保管（一）保管責任1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責收據(jù)的保管工作，明確保管人員的職責和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)妥善保管收據(jù)，確保收據(jù)的安全完整，防止丟失、被盜用或損壞。（二）保管方式1.收據(jù)應(yīng)存放在專門的保險柜或文件柜中，并設(shè)置必要的防盜、防火、防潮設(shè)施。2.收據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。同時，應(yīng)建立收據(jù)保管臺賬，詳細記錄收據(jù)的出入庫情況。（三）定期盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對收據(jù)進行盤點，確保賬實相符。盤點周期一般為每月或每季度一次。2.盤點時，應(yīng)核對收據(jù)的實際數(shù)量與保管臺賬記錄是否一致，檢查收據(jù)的號碼是否連續(xù)，有無缺號、跳號等情況。3.如發(fā)現(xiàn)賬實不符或存在其他問題，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。六、收據(jù)的使用（一）使用范圍限制1.收據(jù)只能在規(guī)定的適用范圍內(nèi)使用，不得超范圍開具。2.嚴禁將收據(jù)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。（二）使用監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對收據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，定期抽查收據(jù)的開具、保管等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定使用收據(jù)的行為，財務(wù)部門應(yīng)責令其立即改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.如因違規(guī)使用收據(jù)給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)追究相關(guān)責任人的經(jīng)濟賠償責任。情節(jié)嚴重的，依法追究法律責任。七、收據(jù)的核銷（一）核銷申請1.收據(jù)使用完畢后，使用部門或分支機構(gòu)應(yīng)及時填寫《收據(jù)核銷申請表》，詳細注明收據(jù)的使用情況，包括開具日期、號碼、金額、收款事由等。2.《收據(jù)核銷申請表》需經(jīng)部門負責人簽字確認，并報財務(wù)部門審核。（二）審核核銷1.財務(wù)部門收到《收據(jù)核銷申請表》后，應(yīng)認真核對收據(jù)的使用情況與存根聯(lián)記錄是否一致，檢查收據(jù)的開具是否符合規(guī)定，金額計算是否正確等。2.審核無誤后，財務(wù)部門應(yīng)在《收據(jù)核銷申請表》上簽字確認，并辦理收據(jù)核銷手續(xù)。核銷后的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照檔案管理規(guī)定妥善保管。（三）特殊情況核銷1.如因收據(jù)丟失、被盜用等原因無法正常核銷的，使用部門或分支機構(gòu)應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并提供相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際情況進行核實，如情況屬實，可在履行相關(guān)審批程序后，對丟失或被盜用的收據(jù)進行核銷處理。同時，應(yīng)采取相應(yīng)的防范措施，防止類似情況再次發(fā)生。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對收據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查收據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部檢查1.接受財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合其工作，如實提供收據(jù)管理的有關(guān)資