借款歸還管理辦法一、總則（一）目的為加強公司借款歸還管理，規(guī)范借款行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金的合理使用和安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、子公司以及與公司有經(jīng)濟往來的相關(guān)單位和個人在公司發(fā)生的借款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：借款歸還業(yè)務(wù)必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，確保各項操作合法合規(guī)。2.權(quán)責清晰原則：明確借款人和出借人的權(quán)利和義務(wù)，確保借款歸還責任落實到位。3.風(fēng)險控制原則：加強對借款歸還的風(fēng)險評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險。4.規(guī)范透明原則：借款歸還流程應(yīng)規(guī)范、透明，便于操作和監(jiān)督。二、借款審批管理（一）借款申請1.借款人因業(yè)務(wù)需要借款時，應(yīng)填寫《借款申請表》，詳細注明借款用途、金額、預(yù)計歸還時間等信息。2.借款申請應(yīng)經(jīng)部門負責人審核，確保借款用途合理、真實，并簽署明確意見。（二）審批流程1.金額較小的借款（具體金額由公司根據(jù)實際情況確定），經(jīng)部門負責人審核后，報財務(wù)部門負責人審批。2.金額較大的借款，除經(jīng)部門負責人和財務(wù)部門負責人審核外，還需報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。3.財務(wù)部門應(yīng)對借款申請進行嚴格審查，重點關(guān)注借款用途的合理性、還款來源的可靠性以及借款人的信用狀況等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與借款人溝通并要求補充相關(guān)資料或調(diào)整借款金額。（三）特殊借款審批對于涉及重大項目、特殊業(yè)務(wù)或有特殊要求的借款，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行專項審批，并可能需要提交額外的資料和論證報告。三、借款合同管理（一）合同簽訂1.經(jīng)審批同意的借款，借款人應(yīng)與公司簽訂借款合同。借款合同應(yīng)明確借款金額、用途、利率、還款方式、還款期限等主要條款。2.借款合同應(yīng)采用書面形式，由借款人和公司法定代表人或其授權(quán)代表簽字（或蓋章），并加蓋公司公章。3.對于與外部單位或個人的借款業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格按照公司合同管理規(guī)定進行合同評審和簽訂，確保合同條款合法、有效、清晰。（二）合同履行1.借款人和公司應(yīng)按照借款合同約定履行各自的義務(wù)。借款人應(yīng)按照合同約定的用途使用借款，并按時足額歸還借款本息。2.公司財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時發(fā)放借款，并對借款使用情況進行跟蹤檢查，確保借款資金安全。3.在借款合同履行過程中，如發(fā)生合同變更、解除等情況，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司合同管理規(guī)定辦理相應(yīng)手續(xù)。（三）合同檔案管理1.財務(wù)部門應(yīng)妥善保管借款合同檔案，包括借款申請表、借款合同文本、審批文件等相關(guān)資料。2.借款合同檔案應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進行分類、編號、裝訂，并建立電子檔案，便于查詢和管理。3.對于已結(jié)清借款的合同檔案，應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行妥善保存，期滿后按照公司檔案銷毀程序進行銷毀。四、借款歸還管理（一）還款計劃制定1.借款人應(yīng)根據(jù)借款合同約定，制定詳細的還款計劃，并提交財務(wù)部門備案。還款計劃應(yīng)明確還款日期、還款金額等信息。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)借款人的還款計劃，提前做好資金安排，確保按時足額收回借款。3.如借款人因特殊原因需要調(diào)整還款計劃，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)審批同意后方可調(diào)整。（二）還款方式1.借款歸還方式主要包括現(xiàn)金還款、銀行轉(zhuǎn)賬還款等。借款人應(yīng)按照借款合同約定的還款方式進行還款。2.如采用銀行轉(zhuǎn)賬還款，借款人應(yīng)確保還款賬戶信息準確無誤，并在還款日前將足額款項存入指定賬戶。財務(wù)部門應(yīng)及時核對還款到賬情況，并通知借款人。3.對于現(xiàn)金還款，借款人應(yīng)在規(guī)定的還款時間內(nèi)到公司財務(wù)部門辦理還款手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)出具收款憑證。（三）逾期還款處理1.如借款人未能按照借款合同約定按時足額歸還借款，即構(gòu)成逾期還款。財務(wù)部門應(yīng)及時向借款人發(fā)出逾期還款通知，提醒其履行還款義務(wù)。2.對于逾期還款，公司將按照借款合同約定收取逾期利息或違約金。逾期利息或違約金的計算方式應(yīng)在借款合同中明確約定。3.如借款人逾期還款情節(jié)嚴重，公司有權(quán)采取進一步措施，如通過法律途徑追討借款、限制其在公司的業(yè)務(wù)往來等，由此產(chǎn)生的一切費用由借款人承擔。五、借款監(jiān)控與檢查（一）日常監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)建立借款臺賬，對每筆借款的發(fā)放、使用、歸還等情況進行詳細記錄，實時監(jiān)控借款資金的流向和使用情況。2.定期對借款余額進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時查明原因并采取相應(yīng)措施。（二）專項檢查1.公司定期或不定期對借款業(yè)務(wù)進行專項檢查，重點檢查借款審批流程的執(zhí)行情況、借款合同的履行情況、還款計劃的落實情況等。2.專項檢查可采用現(xiàn)場檢查、資料查閱、問卷調(diào)查等方式進行。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對借款業(yè)務(wù)進行審計，審查借款業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和效益性。2.審計部門應(yīng)按照審計程序開展工作，對借款業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)進行全面審查，包括借款申請、審批、合同簽訂、資金發(fā)放、使用、歸還等。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議和改進措施。六、財務(wù)核算與報表管理（一）財務(wù)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對借款業(yè)務(wù)進行準確的財務(wù)核算。2.借款的發(fā)放、歸還應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.對于借款利息和逾期利息或違約金的計算和核算，應(yīng)嚴格按照借款合同約定和相關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。（二）報表管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制借款相關(guān)報表，如借款余額表、借款還款情況表等，向公司管理層和相關(guān)部門提供借款業(yè)務(wù)的財務(wù)信息。2.借款相關(guān)報表應(yīng)內(nèi)容清晰、數(shù)據(jù)準確，能夠反映借款業(yè)務(wù)的全貌和動態(tài)情況。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責人審核簽字后報送。3.公司管理層和相關(guān)部門應(yīng)認真分析借款相關(guān)報表，及時掌握借款業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況和資金使用情況，為決策提供依據(jù)。七、責任追究（一）借款人責任1.借款人應(yīng)嚴格按照本辦法和借款合同約定履行借款歸還義務(wù)。如因借款人原因?qū)е陆杩钣馄跉w還或無法收回，借款人應(yīng)承擔相應(yīng)的經(jīng)濟責任和法律責任。2.對于借款人故意拖欠借款、提供虛假資料騙取借款等行為，公司將依法追究其責任，并采取相應(yīng)的法律措施維護公司權(quán)益。（二）審批人員責任1.借款審批人員應(yīng)認真履行審批職責，對借款申請進行嚴格審查。如因?qū)徟藛T疏忽或違規(guī)審批導(dǎo)致借款出現(xiàn)風(fēng)險，審批人員應(yīng)承擔相應(yīng)的責任。2.對于審批人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀律處分或法律制裁。（三）財務(wù)人員責任1.財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照本辦法和財務(wù)制度的規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，確保借款資金安全和財務(wù)核算準確。如因財務(wù)人員操作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致借款出現(xiàn)問題，財務(wù)人員應(yīng)承擔相應(yīng)的責任。2.對于財務(wù)人員挪用借款資金、擅自更改借款合同條款等行為，