會計財務管理辦法總則1.目的本辦法旨在規(guī)范公司的會計財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司財務安全，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構的會計財務管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：會計信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供及時有效的財務信息。效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化。財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的會計核算、財務管理、資金運作等工作。根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置財務崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員配備財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。財務負責人應具備中級以上會計專業(yè)技術資格，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務管理制度，具有較強的組織協(xié)調(diào)能力和財務管理經(jīng)驗。3.財務人員職責會計人員負責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記賬簿，保管會計檔案等工作。財務管理人員負責制定財務計劃、預算管理、成本控制、資金管理等工作，為公司決策提供財務支持。財務負責人負責組織領導公司的財務管理工作，審核重要財務事項，協(xié)調(diào)與外部相關部門的關系等。會計核算管理1.會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設置會計科目，確保會計信息的一致性和可比性。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。3.會計憑證編制會計憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、數(shù)字準確。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽字或蓋章。4.會計賬簿登記會計賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期進行對賬和結(jié)賬，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。5.財務報表編制財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的格式、內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。資金管理1.資金預算管理公司應編制年度資金預算，明確資金收支計劃。資金預算應根據(jù)公司的經(jīng)營目標、投資計劃、成本費用預算等編制，確保資金合理安排。各部門應根據(jù)公司資金預算，編制本部門的資金預算，并報財務管理部門審核。財務管理部門匯總編制公司年度資金預算，報公司管理層審批后執(zhí)行。定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。資金籌集應符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、可靠。制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、方式等。在籌集資金過程中，應注意控制籌資成本和風險，確保公司資金安全。對籌集的資金進行專戶管理，嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.資金使用管理建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應經(jīng)公司管理層集體決策。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。如需調(diào)整預算，應按規(guī)定程序?qū)徟?。加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用效益。4.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照國家有關規(guī)定辦理資金收付業(yè)務。結(jié)算票據(jù)應妥善保管，確保安全。加強銀行賬戶管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，不得擅自開設、變更銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行核對，確保賬實相符。做好資金收支的記錄和核對工作，及時編制資金收支報表，反映資金動態(tài)。成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。成本費用核算應遵循合法性、可靠性、相關性、分期核算、權責發(fā)生制、實際成本計價、一致性、重要性等原則。2.成本費用分類及核算方法成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等；銷售費用包括銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用；管理費用包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務費用包括企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。各部門應加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出。加強成本費用預算管理，將成本費用預算分解到各部門、各環(huán)節(jié)，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。優(yōu)化成本費用結(jié)構，降低不必要的成本費用支出。通過技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。應嚴格按照國家有關規(guī)定進行管理，確保資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。應收賬款管理：建立應收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理。制定合理的信用政策，控制應收賬款規(guī)模。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：包括外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應按照實際支付的價款入賬；自行研發(fā)無形資產(chǎn)應按照研究階段和開發(fā)階段分別進行核算，符合資本化條件的開發(fā)支出計入無形資產(chǎn)成本。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。無形資產(chǎn)處置：對不再使用或已無使用價值的無形資產(chǎn)，應及時進行處置。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應及時入賬。利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的方法計算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的金額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.利潤分配公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。利潤分配應兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例和方式。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實際情況決定提取。公司應在年度終了后，按照規(guī)定的程序進行利潤分配，并及時公告利潤分配方案。財務報告與財務分析1.財務報告公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的時間、格式編制財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告。審計報告應真實、客觀地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。公司應及時向股東、債權人、監(jiān)管部門等報送財務報告，確保財務信息的公開、透明。2.財務分析建立財務分析制度，定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析。財務分析應采用科學的方法和指標體系，全面、準確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營情況。財務分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。定期撰寫財務分析報告，向公司管理層匯報財務分析結(jié)果，并提出改進建議和措施。內(nèi)部控制與內(nèi)部審計1.內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范公司財務行為，防范財務風險。內(nèi)部控制制度應涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，包括崗位設置、職責分工、授權審批、會計核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制等。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。對違反內(nèi)部控制制度的行為，應嚴肅追究相關人員的責任。2.內(nèi)部審計設立內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計