發(fā)票學(xué)習(xí)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和時(shí)效性。3.責(zé)任明確原則：明確各部門、各崗位在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。4.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、保管、開具、核銷等日常管理工作。3.審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票不予受理。4.定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督，提供相關(guān)發(fā)票資料。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)票的取得、傳遞等工作。2.按照合同約定和公司規(guī)定，及時(shí)向客戶開具發(fā)票或要求客戶提供合法有效的發(fā)票。3.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際相符，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。（三）采購(gòu)部門1.在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)發(fā)票開具事宜，確保及時(shí)取得合法有效的發(fā)票。2.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、稅率等與采購(gòu)合同及實(shí)際業(yè)務(wù)是否一致。3.將審核無(wú)誤的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，并跟蹤發(fā)票的認(rèn)證、入賬情況。（四）行政部門1.負(fù)責(zé)發(fā)票專用章的保管和使用，按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行蓋章操作。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的購(gòu)買、印制等工作，提供必要的支持和保障。三、發(fā)票的購(gòu)買與保管（一）發(fā)票購(gòu)買1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期編制發(fā)票購(gòu)買計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，指定專人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票購(gòu)買手續(xù)。2.購(gòu)買發(fā)票時(shí)，應(yīng)如實(shí)提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模等資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票購(gòu)買登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用人等信息。（二）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。4.禁止任何單位和個(gè)人轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。四、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。4.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算并收取稅款，不得混淆不同稅率的業(yè)務(wù)，避免錯(cuò)用稅率開具發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)實(shí)際情況，填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票開具申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開具申請(qǐng)單后，對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票信息的準(zhǔn)確性等。審核無(wú)誤后，由開票人員按照規(guī)定開具發(fā)票。4.發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給客戶。同時(shí)，在發(fā)票開具申請(qǐng)單上注明發(fā)票號(hào)碼、開具日期等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單，說(shuō)明開具紅字發(fā)票的原因，并提供相關(guān)證明材料，如購(gòu)貨方出具的退貨證明、折讓協(xié)議等。3.紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，傳遞給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》。5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。6.財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票應(yīng)通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具，且字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，不得開具虛假發(fā)票。（二）取得流程1.采購(gòu)部門、業(yè)務(wù)部門等在發(fā)生業(yè)務(wù)活動(dòng)取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)要求銷售方如實(shí)開具發(fā)票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行初步審核。2.審核無(wú)誤后，將發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞過(guò)程中，應(yīng)填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號(hào)碼、開具日期、金額等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，再次對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的合規(guī)性、與業(yè)務(wù)的匹配性等。審核通過(guò)后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）發(fā)票認(rèn)證1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，確保發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠及時(shí)抵扣。2.增值稅專用發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票認(rèn)證臺(tái)賬，記錄發(fā)票認(rèn)證的日期、發(fā)票號(hào)碼、金額、稅額等信息，以便跟蹤和管理。六、發(fā)票的使用與檢查（一）發(fā)票使用1.公司應(yīng)按照發(fā)票的使用范圍正確使用發(fā)票，不得超范圍使用發(fā)票。2.發(fā)票僅限于公司自身使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票給其他單位或個(gè)人。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定保存五年，保存期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）發(fā)票檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、認(rèn)證等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.自查應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況記錄在案。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供發(fā)票資料，接受檢查和監(jiān)督。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行處理。七、發(fā)票違規(guī)處理（一）違規(guī)情形1.虛開發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.未按照規(guī)定開具發(fā)票，如未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目開具發(fā)票，未加蓋發(fā)票專用章等。3.未按照規(guī)定取得發(fā)票，如取得的發(fā)票不符合規(guī)定的內(nèi)容要求，未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證發(fā)票等。4.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。5.丟失、被盜發(fā)票未及時(shí)報(bào)告并采取補(bǔ)救措施。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教