固定置產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定置產(chǎn)的管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有固定置產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、處置等全過程管理。（三）定義1.固定置產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.購置：指通過購買、建造、融資租賃等方式取得固定置產(chǎn)的行為。3.驗(yàn)收：對(duì)購置的固定置產(chǎn)進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面的檢驗(yàn)核實(shí)。4.入賬：將符合條件的固定置產(chǎn)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法計(jì)入公司財(cái)務(wù)賬冊(cè)。5.使用：包括固定置產(chǎn)的日常運(yùn)行、操作、調(diào)配等。6.維護(hù)：對(duì)固定置產(chǎn)進(jìn)行定期保養(yǎng)、維修、檢查等，確保其正常運(yùn)行。7.處置：指對(duì)不再使用、閑置或已損壞的固定置產(chǎn)進(jìn)行出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等處理。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理：公司固定置產(chǎn)管理工作在公司管理層統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理。2.合理配置，高效使用：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理配置固定置產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資源浪費(fèi)。3.規(guī)范操作，確保安全：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行固定置產(chǎn)的各項(xiàng)管理活動(dòng)，確保資產(chǎn)安全。4.定期清查，如實(shí)反映：定期對(duì)固定置產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，如實(shí)反映資產(chǎn)狀況。二、固定置產(chǎn)的購置（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)本部門生產(chǎn)經(jīng)營需求、設(shè)備更新計(jì)劃等，于每年末提出下一年度固定置產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購置時(shí)間、資金預(yù)算等內(nèi)容。2.購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門結(jié)合公司資金狀況進(jìn)行綜合平衡，提出意見后報(bào)公司管理層審批。（二）采購審批1.經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃由采購部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購。采購部門應(yīng)按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。3.對(duì)于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）的固定置產(chǎn)購置項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)制度，確保采購過程公開、公平、公正。（三）購置驗(yàn)收1.固定置產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)人員共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、發(fā)票、技術(shù)資料等對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，檢查資產(chǎn)是否完好無損，技術(shù)性能是否符合要求。3.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫《固定置產(chǎn)驗(yàn)收單》，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，參與驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期整改或退換貨。三、固定置產(chǎn)的入賬（一）入賬依據(jù)1.以購置發(fā)票、采購合同、驗(yàn)收單等作為固定置產(chǎn)入賬的原始憑證。2.對(duì)于自建的固定置產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)工程決算報(bào)告、相關(guān)成本費(fèi)用支出憑證等入賬。3.對(duì)于融資租賃取得的固定置產(chǎn)，應(yīng)按照租賃協(xié)議確定的價(jià)值入賬。（二）入賬流程1.資產(chǎn)管理部門在固定置產(chǎn)驗(yàn)收合格后，及時(shí)將驗(yàn)收單及相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)入賬依據(jù)，按照公司財(cái)務(wù)核算制度，對(duì)固定置產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的原值、折舊等信息。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定置產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)登記每一項(xiàng)資產(chǎn)的購置時(shí)間、入賬價(jià)值、折舊情況、使用部門等信息，并定期與資產(chǎn)管理部門的資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。四、固定置產(chǎn)的使用（一）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定置產(chǎn)的日常使用和管理，制定并執(zhí)行本部門固定置產(chǎn)的使用操作規(guī)程。2.合理安排固定置產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)利用率，避免資產(chǎn)閑置或不合理使用。3.定期對(duì)本部門使用的固定置產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。4.負(fù)責(zé)本部門固定置產(chǎn)的安全管理，確保資產(chǎn)使用安全。（二）資產(chǎn)調(diào)配1.因工作需要，各部門之間可以進(jìn)行固定置產(chǎn)的調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)配應(yīng)填寫《固定置產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表》，說明調(diào)配原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等信息，經(jīng)調(diào)出部門和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行審批，同意調(diào)配的，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（三）使用登記1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定置產(chǎn)使用登記制度，對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括使用部門、使用人、使用時(shí)間、維修記錄等。2.使用人在使用固定置產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行操作，不得擅自更改或拆卸設(shè)備。如因特殊原因需要臨時(shí)借用或使用他人資產(chǎn)的，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。五、固定置產(chǎn)的維護(hù)（一）維護(hù)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)固定置產(chǎn)的使用情況、技術(shù)性能等，制定年度固定置產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，明確維護(hù)項(xiàng)目、維護(hù)時(shí)間、維護(hù)責(zé)任人等。2.維護(hù)計(jì)劃應(yīng)涵蓋設(shè)備的日常保養(yǎng)、定期檢修、故障維修等內(nèi)容，確保資產(chǎn)始終處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。（二）維護(hù)實(shí)施1.維護(hù)責(zé)任人應(yīng)按照維護(hù)計(jì)劃對(duì)固定置產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，及時(shí)排除設(shè)備故障，更換磨損的零部件。2.對(duì)于重大維修項(xiàng)目，應(yīng)提前編制維修方案，經(jīng)審批后組織實(shí)施。維修過程中應(yīng)做好記錄，包括維修時(shí)間、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用等。3.維護(hù)所需的備品備件應(yīng)合理儲(chǔ)備，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理，建立備品備件臺(tái)賬，記錄備品備件的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、出入庫情況等。（三）維修費(fèi)用管理1.固定置產(chǎn)的維修費(fèi)用應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。屬于日常維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用的，直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；屬于固定資產(chǎn)改良支出的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化處理。2.維修費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供維修發(fā)票、維修清單、審批單等相關(guān)憑證，經(jīng)審核后按照公司報(bào)銷流程進(jìn)行支付。六、固定置產(chǎn)的清查（一）清查組織1.公司應(yīng)定期組織固定置產(chǎn)清查工作，清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等共同參與。2.清查工作每年至少進(jìn)行一次，也可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期清查。（二）清查內(nèi)容1.核對(duì)固定置產(chǎn)的賬賬、賬實(shí)是否相符，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等是否與賬冊(cè)記錄一致。2.檢查資產(chǎn)的存放地點(diǎn)是否合理，有無閑置、損壞、丟失等情況。3.核實(shí)資產(chǎn)的使用情況，是否存在擅自轉(zhuǎn)讓、出租、出借等違規(guī)行為。（三）清查結(jié)果處理1.清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)編制《固定置產(chǎn)清查報(bào)告》，詳細(xì)說明清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。2.對(duì)于賬實(shí)不符的情況，應(yīng)查明原因，屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)；屬于資產(chǎn)盤盈、盤虧的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。3.對(duì)于閑置、損壞、丟失的資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況提出處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的處置。七、固定置產(chǎn)的處置（一）處置條件1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的固定置產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的固定置產(chǎn)。3.閑置時(shí)間較長(zhǎng)，且公司不再需要的固定置產(chǎn)。4.因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е聯(lián)p壞無法修復(fù)的固定置產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將不再使用的固定置產(chǎn)通過市場(chǎng)交易等方式出售給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對(duì)已無使用價(jià)值的固定置產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將閑置或不再使用的固定置產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或組織。（三）處置審批1.固定置產(chǎn)處置前，使用部門或資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫《固定置產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.《固定置產(chǎn)處置申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)管理部門進(jìn)行實(shí)地核查后提出意見，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司管理層審批。對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），應(yīng)提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的固定置產(chǎn)處置項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。出售資產(chǎn)的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)或掛牌交易，確保處置價(jià)格合理、公正。2.報(bào)廢資產(chǎn)的處置應(yīng)按照環(huán)保等相關(guān)要求進(jìn)行處理，避免造成環(huán)境污染。3.捐贈(zèng)資產(chǎn)的，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)，并取得對(duì)方的接收證明。（五）處置賬務(wù)處理1.固定置產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)處置結(jié)果及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊，確認(rèn)處置收入或損失。2.處置收入應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。八、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督部門公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定置產(chǎn)管理工作進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。（二）檢查內(nèi)容1.固定置產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，包括購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的操作是否規(guī)范。2.固定置產(chǎn)的賬實(shí)相符情況，資產(chǎn)是否存在閑置、損壞、丟失等問題。3.資產(chǎn)使用部門對(duì)資產(chǎn)的管理情況，是否合理使用、定期維護(hù)等。4.資產(chǎn)處置的審批程序和處置過程是否合規(guī)。（三）問題整改1.