商場現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的為加強商場現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務管理制度，結(jié)合本商場實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于商場內(nèi)各部門及所有涉及現(xiàn)金收付業(yè)務的工作崗位。（三）基本原則1.嚴格遵守國家現(xiàn)金管理法規(guī)，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.簡化現(xiàn)金收支手續(xù)，提高工作效率，同時保證現(xiàn)金管理的準確性和及時性。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收款范圍商場銷售商品、提供服務所收取的現(xiàn)金款項。出租場地、設備等取得的租金收入現(xiàn)金。其他零星收入現(xiàn)金，如廢舊物資變賣收入等。2.收款流程收銀員在收款時，應向顧客開具合法有效的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。收款憑證應按順序編號，如實填寫收款日期、金額、收款事由等內(nèi)容，并加蓋收款專用章。每日營業(yè)終了，收銀員應將當日所收現(xiàn)金與收款憑證存根聯(lián)進行核對，確保金額一致。核對無誤后，將現(xiàn)金繳存商場指定的銀行賬戶，并填寫現(xiàn)金繳存單，注明繳存日期、金額、繳存銀行等信息。商場財務部門應定期對收款憑證存根聯(lián)與銀行對賬單進行核對，檢查收款是否及時足額入賬，防止出現(xiàn)坐支現(xiàn)金、挪用公款等違規(guī)行為。3.特殊情況處理對于顧客支付的大額現(xiàn)金（如超過規(guī)定限額），應建議顧客采用轉(zhuǎn)賬、支票等非現(xiàn)金支付方式。如顧客堅持使用現(xiàn)金支付，收銀員應及時向上級報告，經(jīng)批準后辦理收款手續(xù)，并加強對該筆現(xiàn)金的保管和監(jiān)控。對于因銷售退回、折讓等原因需要退還現(xiàn)金的情況，必須由原收款人員開具紅字收款憑證，并經(jīng)相關(guān)負責人審核簽字后，方可辦理退款手續(xù)。退款時，應收回原收款憑證，并注明“作廢”字樣。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍商場日常經(jīng)營所需的辦公用品、水電費、差旅費、業(yè)務招待費等費用支出。支付給供應商的貨款、勞務報酬等款項。其他符合規(guī)定的現(xiàn)金支出項目。2.支出審批現(xiàn)金支出應嚴格按照審批程序進行。各項支出必須有合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并經(jīng)相關(guān)負責人審核簽字。一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫報銷單，注明支出事由、金額、日期等信息，附上原始憑證，經(jīng)部門負責人審核同意后，報財務負責人審批，最后由商場總經(jīng)理簽字批準。對于重大支出項目（如金額超過規(guī)定限額），應經(jīng)商場領導班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。3.支付方式現(xiàn)金支出應盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式進行支付。如確需使用現(xiàn)金支付，應嚴格控制現(xiàn)金支付范圍和金額。支付現(xiàn)金時，應由財務人員根據(jù)審批后的報銷單，填寫現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金，并按照規(guī)定程序進行支付。支付現(xiàn)金時，應要求收款人在收款憑證上簽字確認。4.庫存現(xiàn)金限額管理商場應根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照商場35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。庫存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定后，應嚴格遵守。如因業(yè)務發(fā)展需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應及時向銀行提出申請，并經(jīng)批準后執(zhí)行。三、現(xiàn)金保管與安全（一）現(xiàn)金保管1.商場應設置專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門、監(jiān)控設備等，確保現(xiàn)金存放安全。2.現(xiàn)金應及時繳存銀行，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，不得在商場內(nèi)留存大量現(xiàn)金過夜。如因特殊原因需要留存少量現(xiàn)金過夜，應將現(xiàn)金存入保險柜，并安排專人值班守護。3.保險柜應指定專人負責保管，保管人員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意泄露。開啟保險柜時，必須由保管人員和財務負責人同時在場。（二）現(xiàn)金安全防范措施1.加強對商場員工的現(xiàn)金安全意識教育，提高員工防范現(xiàn)金風險的能力。2.定期對商場現(xiàn)金保管場所的安全設施進行檢查和維護，確保設施正常運行。3.安裝監(jiān)控設備，對商場現(xiàn)金收付區(qū)域進行實時監(jiān)控，監(jiān)控資料應保存一定期限，以備查閱。4.加強與公安機關(guān)的聯(lián)系與協(xié)作，及時了解周邊治安情況，確保商場現(xiàn)金安全。如發(fā)生現(xiàn)金被盜、搶劫等突發(fā)事件，應立即報警，并保護好現(xiàn)場，及時向上級報告。四、現(xiàn)金盤點與監(jiān)督檢查（一）現(xiàn)金盤點1.商場財務部門應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務負責人或指定專人負責，盤點時應至少有兩名財務人員在場。2.現(xiàn)金盤點應采用實地盤點法，即對庫存現(xiàn)金進行逐一清點，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對。盤點結(jié)束后，應編制現(xiàn)金盤點報告表，注明盤點日期、實存金額、賬存金額、差異金額及原因等內(nèi)容，盤點人員和監(jiān)盤人員應在報告表上簽字確認。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應根據(jù)具體情況進行相應的賬務處理，并追究相關(guān)人員的責任。（二）監(jiān)督檢查1.商場內(nèi)部審計部門應定期對商場現(xiàn)金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的合法性和合規(guī)性、現(xiàn)金保管的安全性等。2.審計部門在審計過程中，有權(quán)查閱相關(guān)文件、資料，檢查現(xiàn)金收付憑證、日記賬、銀行對賬單等，向有關(guān)人員詢問情況。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.商場應接受財政、稅務、審計等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料，積極配合監(jiān)管部門的工作。對于監(jiān)管部門提出的問題，應認真整改，并及時將整改情況報告監(jiān)管部門。五、責任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金或超范圍使用現(xiàn)金的。2.挪用公款、白條抵庫、公款私存的。3.收款不入賬、截留收入或擅自擴大現(xiàn)金開支范圍的。4.因保管不善導致現(xiàn)金被盜、丟失的。5.違反現(xiàn)金管理審批程序，擅自支付現(xiàn)金的。6.其他違反本辦法規(guī)定的現(xiàn)金管理行為。（二）責任追究方式1.對于違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責任人批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對于構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關(guān)追究刑事責任。3.因違規(guī)行為給商場造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責任人應承擔相應的賠償責任。六、附則（