加強(qiáng)財(cái)審管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理等各個方面。4.制衡性原則建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。5.效益性原則在確保財(cái)務(wù)安全的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并組織實(shí)施。2.編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算、控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。6.負(fù)責(zé)公司收入與利潤的核算和管理，及時足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期向公司管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。8.配合審計(jì)部門開展內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（二）各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，控制本部門成本費(fèi)用支出。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整。4.及時向財(cái)務(wù)部門提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)相關(guān)資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，各部門參與。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等主要內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制依據(jù)和增減變動原因。4.財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成公司年度預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度預(yù)算經(jīng)審批后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的成本費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕超預(yù)算支出。4.因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資產(chǎn)負(fù)債率等，具體指標(biāo)根據(jù)公司實(shí)際情況確定。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核方案，組織實(shí)施預(yù)算考核工作，并將考核結(jié)果與各部門績效掛鉤。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、經(jīng)濟(jì)、安全的原則，確保資金來源可靠，成本合理。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金籌集計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批后組織實(shí)施。4.公司應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，確保資金籌集工作順利進(jìn)行。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效率。3.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，必要時可聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估和論證。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。3.加強(qiáng)資金收支管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金收支范圍和額度，確保資金收支合規(guī)。4.定期進(jìn)行銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格按照資金管理辦法執(zhí)行，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期進(jìn)行銀行對賬。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款責(zé)任。加強(qiáng)客戶信用評估，合理確定信用額度和賬期。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。加強(qiáng)存貨盤點(diǎn)，定期核對存貨數(shù)量和價值，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展需要和預(yù)算安排，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等符合合同要求。驗(yàn)收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家相關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)符合無形資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的，應(yīng)及時確認(rèn)為無形資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家相關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置的合法性和合理性。轉(zhuǎn)讓與處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.明確成本費(fèi)用核算對象和核算方法，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、清晰。2.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，進(jìn)行分類核算，便于成本費(fèi)用分析和控制。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本費(fèi)用核算原始記錄和憑證，確保成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕超預(yù)算支出。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用效益。4.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動原因，提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用審批1.建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和權(quán)限。2.成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.重大成本費(fèi)用支出應(yīng)實(shí)行集體決策，必要時可聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估和論證。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.明確收入確認(rèn)原則和方法，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確、及時。2.加強(qiáng)收入合同管理，對收入合同進(jìn)行審核和備案，確保合同條款合法合規(guī)。3.建立收入臺賬，及時記錄收入實(shí)現(xiàn)情況，定期與客戶進(jìn)行對賬，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.加強(qiáng)收入催收管理，及時足額收取各項(xiàng)收入，避免收入流失。（二）利潤管理1.加強(qiáng)利潤核算，準(zhǔn)確計(jì)算公司利潤總額。2.合理分配利潤，按照國家相關(guān)規(guī)定和公司章程，提取法定盈余公積和任意盈余公積，向股東分配利潤。3.加強(qiáng)利潤分析，定期對公司利潤情況進(jìn)行分析，查找利潤變動原因，提出改進(jìn)措施，提高公司盈利能力。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國家相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作順利進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)1.公司應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和合法性。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。（三）信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確、完整地披露公司財(cái)務(wù)信息。2.信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保所有投資者能夠平等獲取公司財(cái)務(wù)信息。3.公司應(yīng)建立健全信息披露管理制度，明確信息披露的內(nèi)容、方式、程序和責(zé)任等。九、審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)1.制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.檢查公司財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)建議。3.對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.對公司重大投資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。5.對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，提出完善內(nèi)部控制的建議。（二）審計(jì)工作程序1.審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司實(shí)際情況和管理需要，確定審計(jì)項(xiàng)目，編制審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。2.審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)人員收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，了解被審計(jì)單位基本情況，制定審計(jì)方案。3.審計(jì)實(shí)施審計(jì)人員按照審計(jì)方案