發(fā)票管理辦法職責(zé)一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票的開具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時間和程序辦理，保證財務(wù)核算的及時性和準(zhǔn)確性。3.責(zé)任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，各司其職，確保發(fā)票管理工作落實(shí)到位。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、發(fā)放、繳銷等日常管理工作。3.負(fù)責(zé)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票有權(quán)拒收，并要求開票方重新開具。4.負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門正確開具和取得發(fā)票，對發(fā)票使用過程中出現(xiàn)的問題及時進(jìn)行解答和處理。5.負(fù)責(zé)按照稅收法律法規(guī)及財務(wù)制度的規(guī)定，正確核算發(fā)票涉及的收入、成本、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。6.負(fù)責(zé)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行自查自糾，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查工作，及時提供相關(guān)資料和信息。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動中發(fā)票的申請、開具、取得、傳遞等工作，并確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.在簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議時，應(yīng)明確發(fā)票開具的種類、內(nèi)容、金額、稅率等相關(guān)要求，避免因合同約定不清導(dǎo)致發(fā)票問題。3.負(fù)責(zé)對取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的基本信息是否齊全、正確，發(fā)票內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符，發(fā)現(xiàn)問題及時與開票方溝通解決。4.負(fù)責(zé)將取得的發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。5.負(fù)責(zé)配合財務(wù)部門做好發(fā)票管理的其他相關(guān)工作，如稅務(wù)申報、發(fā)票檢查等。（三）采購部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)在采購業(yè)務(wù)中取得合法有效的發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容與采購合同、實(shí)際采購業(yè)務(wù)一致。2.對取得的發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性以及發(fā)票開具方的資格等，發(fā)現(xiàn)問題及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。3.負(fù)責(zé)將審核無誤的發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門，并提供相關(guān)采購業(yè)務(wù)資料，以便財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.負(fù)責(zé)配合財務(wù)部門做好采購業(yè)務(wù)發(fā)票的稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。（四）銷售部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)按照銷售合同或協(xié)議的約定，及時、準(zhǔn)確地開具發(fā)票給客戶，并確保發(fā)票內(nèi)容與銷售業(yè)務(wù)相符。2.在開具發(fā)票前，應(yīng)認(rèn)真核對客戶信息、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性。3.負(fù)責(zé)對開具的發(fā)票進(jìn)行登記和保管，建立發(fā)票開具臺賬，記錄發(fā)票號碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額等信息。4.負(fù)責(zé)將開具的發(fā)票及時送達(dá)客戶，并跟蹤客戶簽收情況，確保發(fā)票安全、準(zhǔn)確地交付給客戶。5.負(fù)責(zé)配合財務(wù)部門做好銷售業(yè)務(wù)發(fā)票的相關(guān)工作，如發(fā)票的統(tǒng)計、核對等。（五）行政部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司辦公用品、固定資產(chǎn)等采購業(yè)務(wù)中發(fā)票的取得和管理工作，確保取得的發(fā)票符合規(guī)定，并及時傳遞給財務(wù)部門。2.負(fù)責(zé)公司日常辦公費(fèi)用報銷發(fā)票的審核工作，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、合理性以及報銷手續(xù)是否齊全。3.協(xié)助財務(wù)部門做好公司發(fā)票管理的其他相關(guān)工作，如發(fā)票的歸檔整理等。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。4.發(fā)票開具的內(nèi)容應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，包括購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。（二）開具流程1.銷售部門或其他業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細(xì)注明購貨單位信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率等。2.發(fā)票開具申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票開具信息的準(zhǔn)確性等。審核無誤后，安排專人開具發(fā)票。4.發(fā)票開具人員按照審核后的發(fā)票開具申請單內(nèi)容，在防偽稅控系統(tǒng)或其他開票軟件中開具發(fā)票，并打印發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）。5.發(fā)票開具人員在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）上加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交給客戶，抵扣聯(lián)（如有）交給財務(wù)部門用于記賬和認(rèn)證抵扣。6.發(fā)票開具人員應(yīng)及時在發(fā)票開具臺賬上登記發(fā)票開具信息，包括發(fā)票號碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額等，確保臺賬記錄與發(fā)票開具情況一致。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由購貨方或銷貨方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。4.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。5.紅字發(fā)票開具后，銷售方應(yīng)將紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購貨方已認(rèn)證抵扣的發(fā)票，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)先將增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，再取得銷售方開具的紅字發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，包括購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。4.取得的發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣（增值稅專用發(fā)票）或在企業(yè)所得稅前扣除（普通發(fā)票）。（二）取得流程1.采購部門或其他業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)或接受服務(wù)時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的基本信息是否齊全、正確，發(fā)票內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符，發(fā)票開具方的資格是否合法等。3.審核無誤的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。交接時，應(yīng)填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額等信息。4.財務(wù)部門收到發(fā)票后，再次對發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性以及與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的匹配性。審核無誤后，按照財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票為虛假發(fā)票等，財務(wù)部門有權(quán)拒收，并要求開票方重新開具。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與開票方溝通協(xié)調(diào)，督促其重新開具合規(guī)發(fā)票。如因開票方原因無法重新開具合規(guī)發(fā)票，導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失的，公司有權(quán)追究開票方的法律責(zé)任，并要求其賠償相應(yīng)損失。3.對于取得的不符合規(guī)定但已入賬的發(fā)票，在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)前，公司應(yīng)主動進(jìn)行調(diào)整，更換為合規(guī)發(fā)票；如在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)后，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理，補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款等。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門窗等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得混放、亂放。同時，應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（二）保管流程1.財務(wù)部門購買發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票存入保險柜等專門保管場所，并登記發(fā)票購入日期、發(fā)票號碼、數(shù)量等信息。2.發(fā)票開具人員在開具發(fā)票后，應(yīng)將已開具的發(fā)票存根聯(lián)按照號碼順序整理好，定期交予發(fā)票保管人員。發(fā)票保管人員收到存根聯(lián)后，應(yīng)認(rèn)真核對存根聯(lián)數(shù)量與發(fā)票開具臺賬記錄是否一致，并在發(fā)票登記簿上登記存根聯(lián)的接收日期、發(fā)票號碼等信息。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)時，應(yīng)核對發(fā)票登記簿記錄與實(shí)際庫存發(fā)票是否相符，如有差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。4.對于已到保存期限的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，發(fā)票保管人員應(yīng)填寫發(fā)票銷毀申請單，報經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行銷毀。銷毀時，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定開具和使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.發(fā)票領(lǐng)用人員在領(lǐng)用發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、發(fā)票號碼、數(shù)量、用途等信息，并簽字確認(rèn)。3.發(fā)票開具人員在開具發(fā)票后，應(yīng)及時在發(fā)票開具登記表上登記發(fā)票開具日期、購貨單位、金額、稅額等信息。4.對于發(fā)票的作廢、紅沖等情況，應(yīng)在發(fā)票使用登記表上注明作廢或紅沖原因、日期等信息，并保存相關(guān)證明材料。（三）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票開具是否規(guī)范、取得是否合規(guī)、保管是否安