低值資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司低值資產(chǎn)的管理，規(guī)范低值資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、使用、盤點、處置等流程，確保低值資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的低值資產(chǎn)管理。（三）定義低值資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以下，使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉使用的包裝容器等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領導、分級管理原則：公司低值資產(chǎn)管理工作在公司領導的統(tǒng)一領導下，實行分級管理，各部門、各分支機構負責本部門、本機構低值資產(chǎn)的日常管理工作。2.歸口管理原則：根據(jù)低值資產(chǎn)的類別，實行歸口管理，由相關職能部門負責相應類別低值資產(chǎn)的管理工作。3.賬實相符原則：低值資產(chǎn)的管理應做到賬實相符，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)的數(shù)量、價值真實準確。4.合理配置、節(jié)約使用原則：根據(jù)公司業(yè)務需要，合理配置低值資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免浪費。二、管理職責（一）公司管理層職責1.審批低值資產(chǎn)管理的相關制度、政策和計劃。2.監(jiān)督低值資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況，對重大事項進行決策。（二）財務部門職責1.負責制定低值資產(chǎn)的財務管理制度和核算辦法。2.負責低值資產(chǎn)的賬務處理，定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目。3.參與低值資產(chǎn)的采購、驗收、盤點、處置等工作，提供財務方面的支持和監(jiān)督。（三）資產(chǎn)管理部門職責1.負責制定低值資產(chǎn)的管理制度和操作規(guī)程。2.負責組織低值資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)放、回收等工作。3.負責建立低值資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保賬實相符。4.負責提出低值資產(chǎn)的處置申請，辦理相關審批手續(xù)，并組織實施處置工作。（四）使用部門職責1.負責本部門低值資產(chǎn)的申購、使用、保管和維護工作。2.配合資產(chǎn)管理部門做好低值資產(chǎn)的清查盤點工作。3.及時將閑置、報廢的低值資產(chǎn)交回資產(chǎn)管理部門。三、采購管理（一）申購1.使用部門根據(jù)業(yè)務需要，填寫《低值資產(chǎn)申購單》，詳細注明申購資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息。2.《低值資產(chǎn)申購單》經(jīng)部門負責人審核后，報資產(chǎn)管理部門審批。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司實際情況和庫存情況，對申購申請進行審批。對于符合申購條件的，予以批準；對于不符合申購條件的，說明理由并退回申購申請。（二）采購1.經(jīng)審批后的《低值資產(chǎn)申購單》交采購部門，由采購部門按照公司采購管理相關規(guī)定進行采購。2.采購人員應選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質量可靠、價格合理的供應商進行采購。在采購過程中，應嚴格按照采購合同的約定執(zhí)行，確保采購工作的順利進行。3.對于批量采購的低值資產(chǎn)，采購部門應組織相關人員進行集中采購，以降低采購成本。（三）驗收1.低值資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知資產(chǎn)管理部門和使用部門進行驗收。2.驗收人員應根據(jù)采購合同、申購單等相關文件，對低值資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等進行逐一核對。對于驗收合格的，填寫《低值資產(chǎn)驗收單》；對于驗收不合格的，應及時與供應商聯(lián)系，辦理退換貨手續(xù)。3.驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時記錄并報告相關部門負責人。對于重大問題，應及時向上級領導匯報。四、入庫管理（一）入庫1.驗收合格的低值資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)。入庫人員應根據(jù)《低值資產(chǎn)驗收單》，將資產(chǎn)逐一登記到低值資產(chǎn)臺賬中，并填寫《低值資產(chǎn)入庫單》。2.《低值資產(chǎn)入庫單》應注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫日期、存放地點等信息。入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，一聯(lián)交財務部門記賬，一聯(lián)交使用部門備查。（二）保管1.資產(chǎn)管理部門應根據(jù)低值資產(chǎn)的類別、性質、用途等，合理安排存放地點，確保資產(chǎn)的安全完整。2.對于貴重、易損、易燃、易爆等特殊低值資產(chǎn)，應采取專門的保管措施，如專柜存放、專人保管等。3.保管人員應定期對低值資產(chǎn)進行檢查和盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。五、使用管理（一）領用1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫《低值資產(chǎn)領用單》，注明領用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息。2.《低值資產(chǎn)領用單》經(jīng)部門負責人審核后，到資產(chǎn)管理部門辦理領用手續(xù)。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)《低值資產(chǎn)領用單》，從庫存中發(fā)放相應的資產(chǎn)，并在臺賬中進行記錄。領用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，一聯(lián)交財務部門記賬，一聯(lián)交使用部門備查。（二）使用1.使用部門應按照規(guī)定的用途使用低值資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.使用人員應妥善保管領用的低值資產(chǎn)，不得隨意丟棄、損壞或轉借他人。如因使用不當造成資產(chǎn)損壞或丟失的，應照價賠償。3.對于需要維修的低值資產(chǎn)，使用部門應及時通知資產(chǎn)管理部門進行維修。維修費用按照公司相關規(guī)定執(zhí)行。（三）歸還1.低值資產(chǎn)使用完畢后，使用部門應及時將資產(chǎn)交回資產(chǎn)管理部門。交回時，資產(chǎn)管理部門應對資產(chǎn)進行檢查，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)有損壞或丟失的，應按照規(guī)定進行處理。2.資產(chǎn)管理部門在收到交回的資產(chǎn)后，應在臺賬中進行記錄，并辦理資產(chǎn)歸還手續(xù)。六、盤點管理（一）盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應制定年度低值資產(chǎn)盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、人員、方法等。2.盤點計劃應報公司管理層審批后實施。（二）盤點實施1.按照盤點計劃，資產(chǎn)管理部門組織相關人員對低值資產(chǎn)進行全面盤點。盤點人員應認真核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、存放地點等信息，并填寫《低值資產(chǎn)盤點表》。2.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應及時查明原因，并填寫《低值資產(chǎn)盤盈盤虧報告表》。（三）盤點結果處理1.盤點結束后，資產(chǎn)管理部門應根據(jù)盤點結果編制盤點報告，對盤盈盤虧的原因進行分析，并提出處理建議。2.盤盈的低值資產(chǎn)，經(jīng)審批后按照相關規(guī)定入賬；盤虧的低值資產(chǎn)，應查明原因，屬于責任人原因造成的，由責任人照價賠償；屬于其他原因造成的，按照公司相關規(guī)定進行處理。七、處置管理（一）處置申請1.對于閑置、報廢、毀損等需要處置的低值資產(chǎn)，使用部門或資產(chǎn)管理部門應填寫《低值資產(chǎn)處置申請單》，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、處置原因等信息。2.《低值資產(chǎn)處置申請單》經(jīng)部門負責人審核后，報資產(chǎn)管理部門審批。（二）處置審批1.資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，提出初步意見后報公司管理層審批。2.對于價值較大的低值資產(chǎn)處置，公司管理層應組織相關部門進行評估和論證，確保處置工作的合理性和公正性。（三）處置實施1.經(jīng)審批后的《低值資產(chǎn)處置申請單》交資產(chǎn)管理部門組織實施處置工作。處置方式包括出售、報廢、捐贈等。2.對于出售的低值資產(chǎn)，應按照公司相關規(guī)定進行公開招標或詢價，確定合理的出售價格。出售收入應及時足額上繳公司財務部門。3.對于報廢的低值資產(chǎn)，應按照環(huán)保要求進行妥善處理，避免造成環(huán)境污染。4.對于捐贈的低值資產(chǎn)，應辦理相關手續(xù)，并做好記錄。（四）處置賬務處理1.處置完成后，資產(chǎn)管理部門應及時將處置情況通知財務部門，財務部門按照相關財務制度進行賬務處理。2.對于處置收入大于處置成本的，其差額應作為營業(yè)外收入入賬；對于處置收入小于處置成本的，其差額應作為營業(yè)外支出入賬。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應定期對低值資產(chǎn)管理情況進行審計，檢查資產(chǎn)管理的各項制度、流程是否執(zhí)行到位，資產(chǎn)的安全完整是否得到保障，資產(chǎn)的使用效益是否得到提高等。（二）日常監(jiān)督資產(chǎn)管理部門應加強對低值資產(chǎn)日常管理工作的監(jiān)督檢查