會計賬務(wù)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司會計賬務(wù)管理，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整，加強財務(wù)管理，提高公司經(jīng)濟效益，為公司決策提供可靠依據(jù)，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司的會計賬務(wù)處理及相關(guān)財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保會計賬務(wù)處理符合法律要求。2.真實性原則以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行會計核算，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則會計憑證、賬簿、報表等記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算和處理應(yīng)符合會計核算規(guī)范。4.完整性原則全面記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得遺漏重要信息，保證會計資料的完整性。5.及時性原則及時進行會計核算和賬務(wù)處理，按時編制財務(wù)報表，確保會計信息的時效性。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，配備專業(yè)的會計人員，負(fù)責(zé)公司的會計賬務(wù)管理工作。會計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。（二）會計人員配備1.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密。3.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，定期對會計人員進行培訓(xùn)和考核，鼓勵會計人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動，提升綜合素質(zhì)。（三）會計人員職責(zé)1.會計主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理公司的會計賬務(wù)工作，制定會計核算制度和財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要財務(wù)事項，參與公司重大經(jīng)濟決策，為公司提供財務(wù)分析和決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，確保公司財務(wù)工作的順利進行。組織編制財務(wù)報表，定期向公司管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。協(xié)助會計主管進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計資料。三、會計核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。3.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容進行分類編制，確保會計分錄的準(zhǔn)確性和合理性。對于涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)編制收款憑證和付款憑證；對于不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證。4.會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。憑證傳遞程序應(yīng)科學(xué)合理，確保各環(huán)節(jié)之間的銜接順暢，提高會計工作效率。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和公司財務(wù)管理的需要，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表或科目匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。3.會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。4.賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。更正方法包括劃線更正法、紅字更正法和補充登記法。5.公司應(yīng)定期對會計賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。每月末，會計人員應(yīng)將總賬與明細(xì)賬、日記賬進行核對；每年末，應(yīng)對財產(chǎn)物資進行全面清查，編制財產(chǎn)清查報告，調(diào)整賬簿記錄，做到賬實相符。（三）財務(wù)報表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和公司管理層的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核簽字，并加蓋公司公章后對外報送。對外報送的財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進行打印和裝訂，確保報表的整潔、美觀。4.公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及對公司未來發(fā)展趨勢的預(yù)測和建議。四、會計賬務(wù)處理流程（一）日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算1.公司各部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.審批后的原始憑證應(yīng)及時傳遞給會計部門，會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.記賬憑證編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審核、記賬、結(jié)賬等操作，確保會計賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。（二）期末結(jié)賬1.每月末，會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和公司財務(wù)管理的要求，進行期末結(jié)賬工作。結(jié)賬前，應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對賬賬相符、賬證相符、賬實相符。2.結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并在摘要欄注明“本月合計”或“本年累計”字樣。對于需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)在“本年累計”行下劃通欄單紅線；對于12月末的“本年累計”，應(yīng)在其下劃通欄雙紅線。3.結(jié)賬后，應(yīng)將結(jié)賬情況進行總結(jié)和分析，編制結(jié)賬報告，報送會計主管審核。（三）年度決算1.每年末，公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和公司管理層的要求，進行年度決算工作。年度決算前，應(yīng)全面清查財產(chǎn)物資，核實債權(quán)債務(wù)，確保賬實相符。2.年度決算時，應(yīng)編制年度財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書，對公司全年的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面總結(jié)和分析。3.年度財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并按照規(guī)定的程序進行審批和披露。五、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案是指公司在會計核算過程中形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、會計電算化數(shù)據(jù)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、稅務(wù)申報表、財務(wù)審計報告等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計人員應(yīng)定期對會計檔案進行整理，按照分類標(biāo)準(zhǔn)進行分類、編號、裝訂，確保會計檔案的整齊、規(guī)范。2.會計檔案應(yīng)在會計年度終了后，由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本公司檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。3.移交本公司檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。1.永久保管的會計檔案年度財務(wù)報表（決算）。會計檔案保管清冊。會計檔案銷毀清冊。2.定期保管的會計檔案銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單保管期限為5年。月、季度財務(wù)報表保管期限為3年。其他會計憑證、會計賬簿、會計電算化數(shù)據(jù)等保管期限為15年?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬保管期限為25年。（四）會計檔案的查閱與復(fù)制1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會計檔案時，應(yīng)填寫《會計檔案查閱申請表》，經(jīng)會計主管批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱時，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。2.外部單位因特殊原因需要查閱公司會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時，應(yīng)有公司會計人員在場陪同，并按照規(guī)定的程序進行登記。3.公司內(nèi)部人員因工作需要復(fù)制會計檔案時，應(yīng)填寫《會計檔案復(fù)制申請表》，經(jīng)會計主管批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進行復(fù)制。復(fù)制的會計檔案應(yīng)與原件一致，并在復(fù)印件上加蓋“與原件核對無誤”章。4.外部單位需要復(fù)制公司會計檔案時，應(yīng)按照上述查閱程序辦理審批手續(xù)，并支付相應(yīng)的復(fù)制費用。（五）會計檔案的銷毀1.保管期滿的會計檔案，除本辦法規(guī)定不得銷毀的情形外，可以按照以下程序銷毀：由本公司檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。公司負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機關(guān)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本公司負(fù)責(zé)人。2.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。3.正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。六、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件的選擇與使用1.公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求和財務(wù)管理要求，選擇適合的財務(wù)軟件。財務(wù)軟件應(yīng)具備會計核算、財務(wù)管理、財務(wù)分析等功能，符合國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度的規(guī)定。2.財務(wù)軟件的使用應(yīng)遵循軟件供應(yīng)商的使用說明和操作規(guī)范，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確和完整。會計人員應(yīng)經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，熟悉財務(wù)軟件的操作流程，能夠熟練運用財務(wù)軟件進行會計核算和財務(wù)管理工作。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)軟件進行維護和升級，確保軟件的正常運行和功能的不斷完善。維護和升級工作應(yīng)由軟件供應(yīng)商或?qū)I(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)，會計人員應(yīng)積極配合，提供必要的支持和協(xié)助。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)的安全管理1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理制度，加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的安全保護。財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的服務(wù)器上，并進行定期備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在不同的介質(zhì)上，并分別存放于不同的地點。2.對財務(wù)數(shù)據(jù)的訪問應(yīng)進行嚴(yán)格的權(quán)限控制，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問和操作財務(wù)數(shù)據(jù)。會計人員應(yīng)妥善保管自己的用戶名和密碼，不得泄露給他人。3.公司應(yīng)采取必要的安全防護措施，如安裝防火墻、殺毒軟件等，防止財務(wù)數(shù)據(jù)被非法獲取、篡改或泄露。同時，應(yīng)定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行安全檢查和風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決安全隱患。（三）財務(wù)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)信息化系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運行和財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括系統(tǒng)開發(fā)與維護控制、數(shù)據(jù)輸入與輸出控制、數(shù)據(jù)處理與存儲控制、系統(tǒng)訪問控制等方面。2.系統(tǒng)開發(fā)與維護控制應(yīng)確保財務(wù)信息化系統(tǒng)的開發(fā)和維護符合公司業(yè)務(wù)需求和財務(wù)管理要求，系統(tǒng)功能應(yīng)滿足會計核算和財務(wù)管理的需要。數(shù)據(jù)輸入與輸出控制應(yīng)確保財務(wù)數(shù)據(jù)的輸入準(zhǔn)確、完整，輸出及時、正確。數(shù)據(jù)處理與存儲控制應(yīng)確保財務(wù)數(shù)據(jù)的處理和存儲安全、可靠，防止數(shù)據(jù)丟失、損壞或泄露。系統(tǒng)訪問控制應(yīng)確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問和操作財務(wù)信息化系統(tǒng)，防止非法訪問和操作。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度進行評估和審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題，不斷完善內(nèi)部控制制度。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對會計賬務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)由公司內(nèi)部審計部門或其他獨立的監(jiān)督機構(gòu)負(fù)責(zé)實施，定期對公司的會計賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、會計檔案管理等工作進行檢查和評估。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)重點關(guān)注會計憑證的真實性、合法性和完整性，會計賬簿的登記和核算情況，財務(wù)報表的編制和報送情況，會計檔案的整理和保管情況等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。3.公司會計人員應(yīng)積極配合內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、隱匿或謊報。對于違反內(nèi)部監(jiān)督制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如財政部門、稅務(wù)部門、審計部門等。對于國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，公司應(yīng)積極配合，如實提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕