人行預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)我行預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本辦法適用于我行各級(jí)機(jī)構(gòu)及所屬部門的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等各個(gè)環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋我行所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，包括但不限于業(yè)務(wù)經(jīng)營、人員費(fèi)用、辦公支出等，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于可靠的數(shù)據(jù)和合理的預(yù)測(cè)方法，力求準(zhǔn)確反映我行未來一定時(shí)期內(nèi)的業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)狀況，為決策提供有力依據(jù)。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。5.效益性原則：以提高資金使用效益為核心，優(yōu)化資源配置，確保各項(xiàng)預(yù)算支出能夠帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由行領(lǐng)導(dǎo)、各主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成，主任由行長擔(dān)任。2.職責(zé)審議我行預(yù)算管理的重大政策、制度和辦法。審批年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理過程中的重大問題。對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）預(yù)算管理辦公室1.設(shè)置：設(shè)在財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。2.職責(zé)擬訂預(yù)算管理的具體制度、辦法和流程。組織年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和報(bào)告，提出預(yù)算調(diào)整建議。協(xié)調(diào)預(yù)算管理中的具體事項(xiàng)，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。收集、整理和保管預(yù)算管理相關(guān)資料。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算編制，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)算建議。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算調(diào)整等工作。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織全行預(yù)算管理工作，制定預(yù)算管理制度和流程。匯總、審核各部門預(yù)算，編制年度預(yù)算草案。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算分析和評(píng)價(jià)。辦理預(yù)算資金的收付和核算，提供預(yù)算執(zhí)行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)及我行戰(zhàn)略規(guī)劃。2.我行上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。3.各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)行情及相關(guān)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理辦公室下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間安排等事項(xiàng)。各部門收集、整理本部門相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，進(jìn)行初步分析和預(yù)測(cè)。2.編制階段各部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成全行年度預(yù)算草案。3.審核與審批階段預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全行年度預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見。預(yù)算管理辦公室根據(jù)審核意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過的預(yù)算草案，作為我行年度正式預(yù)算下達(dá)執(zhí)行。（三）編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃及歷史收入數(shù)據(jù)，采用趨勢(shì)分析法、因素分析法等方法進(jìn)行編制。對(duì)于新增業(yè)務(wù)或重大項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行收入預(yù)測(cè)。2.成本費(fèi)用預(yù)算固定成本：根據(jù)上一年度實(shí)際發(fā)生額及本年度相關(guān)政策、業(yè)務(wù)需求等因素進(jìn)行調(diào)整編制。變動(dòng)成本：按照業(yè)務(wù)量與成本的依存關(guān)系，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，采用彈性預(yù)算法編制。專項(xiàng)費(fèi)用：如業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際需要進(jìn)行編制。3.資本性支出預(yù)算：根據(jù)我行戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需求及資產(chǎn)狀況，對(duì)固定資產(chǎn)購置、在建工程等資本性支出項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和編制，確保資本性支出與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)，提高資產(chǎn)使用效益。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各部門負(fù)責(zé)人是本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，應(yīng)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算資金的收付和核算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)提供預(yù)算執(zhí)行信息。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，預(yù)算管理辦公室定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析及采取的措施等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金支付的審核，確保資金支付符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。（三）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由業(yè)務(wù)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)核算。五、預(yù)算分析與評(píng)價(jià)（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、成本費(fèi)用控制情況、預(yù)算差異原因等。2.采用對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入剖析，找出存在的問題和原因，為預(yù)算調(diào)整和管理決策提供依據(jù)。（二）預(yù)算評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算評(píng)價(jià)體系，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資產(chǎn)收益率等。2.預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門績效考核的重要依據(jù)，與部門及員工的薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)我行預(yù)算管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，預(yù)算資金使用是否合規(guī)、有效。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。（二）預(yù)算考核1.制定預(yù)算考核辦法，明確考核主體、考核對(duì)象、考核指標(biāo)、考核方式及獎(jiǎng)懲措施等。2.預(yù)算考核按年度進(jìn)行，考核結(jié)果經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后予以通報(bào)。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況