土儲(chǔ)資金管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范土地儲(chǔ)備資金管理，提高資金使用效益，加強(qiáng)土地儲(chǔ)備工作的科學(xué)性、規(guī)范性和透明度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)內(nèi)從事土地儲(chǔ)備工作的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“土儲(chǔ)機(jī)構(gòu)”）及其管理的土地儲(chǔ)備資金。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t土地儲(chǔ)備資金應(yīng)專項(xiàng)用于土地儲(chǔ)備相關(guān)工作，不得挪作他用。2.規(guī)范管理原則嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)土地儲(chǔ)備資金進(jìn)行規(guī)范管理，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。3.安全高效原則保障土地儲(chǔ)備資金的安全，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.公開(kāi)透明原則建立健全土地儲(chǔ)備資金信息公開(kāi)制度，接受社會(huì)監(jiān)督，確保資金使用公開(kāi)透明。二、資金來(lái)源與使用范圍（一）資金來(lái)源1.財(cái)政部門(mén)從已供應(yīng)儲(chǔ)備土地產(chǎn)生的土地出讓收入中安排給土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用等儲(chǔ)備土地過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。2.財(cái)政部門(mén)從國(guó)有土地收益基金中安排用于土地儲(chǔ)備的資金。3.土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定舉借的銀行貸款及其他金融機(jī)構(gòu)貸款。4.經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)可用于土地儲(chǔ)備的其他資金。5.上述資金產(chǎn)生的利息收入。（二）使用范圍1.征收、收購(gòu)、優(yōu)先購(gòu)買或收回土地需要支付的土地價(jià)款或征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用。包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)，以及依法需要支付的與征收、收購(gòu)、優(yōu)先購(gòu)買或收回土地有關(guān)的其他費(fèi)用。2.征收、收購(gòu)、優(yōu)先購(gòu)買或收回土地后進(jìn)行必要的前期土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用。包括前期土地開(kāi)發(fā)相關(guān)的道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、照明、綠化、土地平整等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，以及與前期土地開(kāi)發(fā)相關(guān)的銀行貸款本息等支出。3.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要支付的與土地儲(chǔ)備有關(guān)的其他費(fèi)用。包括土地儲(chǔ)備工作中發(fā)生的地籍調(diào)查、土地登記、地價(jià)評(píng)估以及管護(hù)中圍欄、圍墻等建設(shè)等支出。三、資金管理與監(jiān)督（一）賬戶管理1.土儲(chǔ)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)設(shè)土地儲(chǔ)備資金專戶，對(duì)土地儲(chǔ)備資金實(shí)行專戶管理、?？顚Ｓ?。2.土地儲(chǔ)備資金專戶應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定，辦理資金撥付業(yè)務(wù)。（二）預(yù)算管理1.土儲(chǔ)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)土地儲(chǔ)備計(jì)劃和資金需求，編制年度土地儲(chǔ)備資金收支預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核。2.財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目的輕重緩急、財(cái)力狀況等因素，對(duì)土儲(chǔ)機(jī)構(gòu)報(bào)送的年度土地儲(chǔ)備資金收支預(yù)算進(jìn)行審核，并納入年度財(cái)政預(yù)算。3.土儲(chǔ)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后的年度土地儲(chǔ)備資金收支預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。（三）資金撥付1.土地儲(chǔ)備資金應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定及時(shí)撥付。2.土儲(chǔ)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)土地儲(chǔ)備資金撥付時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)文件、合同、發(fā)票等資料，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核無(wú)誤后，按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的有關(guān)規(guī)定辦理資金撥付手續(xù)。（四）財(cái)務(wù)核算1.土儲(chǔ)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)土地儲(chǔ)備資金進(jìn)行獨(dú)立核算，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、資金使用情況分析表等，如實(shí)反映土地儲(chǔ)備資金的收支情況和資產(chǎn)狀況。（五）監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)土地儲(chǔ)備資金的監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)土儲(chǔ)機(jī)構(gòu)的資金使用情況進(jìn)行檢查，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)依法對(duì)土地儲(chǔ)備資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性。3.土儲(chǔ)機(jī)構(gòu)應(yīng)自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。四、資金使用審批流程（一）項(xiàng)目申報(bào)土儲(chǔ)機(jī)構(gòu)根據(jù)土地儲(chǔ)備計(jì)劃，向財(cái)政部門(mén)申報(bào)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目，并提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等相關(guān)資料。（二）項(xiàng)目審核財(cái)政部門(mén)對(duì)土儲(chǔ)機(jī)構(gòu)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的必要性、可行性、資金預(yù)算的合理性等。（三）資金撥付申請(qǐng)土儲(chǔ)機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，向財(cái)政部門(mén)提交資金撥付申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料，如合同、發(fā)票、工程進(jìn)度報(bào)告等。（四）資金審批財(cái)政部門(mén)對(duì)土儲(chǔ)機(jī)構(gòu)提交的資金撥付申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的有關(guān)規(guī)定辦理資金撥付手續(xù)。五、資金績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)規(guī)范原則績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循科學(xué)合理、規(guī)范有序的原則，采用統(tǒng)一的指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法。2.公正公開(kāi)原則績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)客觀公正、公開(kāi)透明，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)可靠，接受社會(huì)監(jiān)督。3.分級(jí)分類原則績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)根據(jù)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求，實(shí)行分級(jí)分類評(píng)價(jià)。4.績(jī)效相關(guān)原則績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)緊密圍繞土地儲(chǔ)備資金的使用效益，重點(diǎn)評(píng)價(jià)資金使用對(duì)土地儲(chǔ)備工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)1.資金到位率反映土地儲(chǔ)備資金實(shí)際到位情況與預(yù)算安排的符合程度。資金到位率=（實(shí)際到位資金/預(yù)算安排資金）×100%2.資金使用率反映土地儲(chǔ)備資金實(shí)際使用情況與預(yù)算安排的符合程度。資金使用率=（實(shí)際使用資金/預(yù)算安排資金）×100%3.項(xiàng)目完成率反映土地儲(chǔ)備項(xiàng)目實(shí)際完成情況與計(jì)劃任務(wù)的符合程度。項(xiàng)目完成率=（實(shí)際完成項(xiàng)目個(gè)數(shù)/計(jì)劃項(xiàng)目個(gè)數(shù)）×100%4.土地儲(chǔ)備成本反映土地儲(chǔ)備項(xiàng)目的成本控制情況。土地儲(chǔ)備成本=征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用+土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用+其他費(fèi)用5.土地出讓收益反映土地儲(chǔ)備項(xiàng)目的收益情況。土地出讓收益=土地出讓收入土地儲(chǔ)備成本6.資金使用效益反映土地儲(chǔ)備資金使用對(duì)土地儲(chǔ)備工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，可通過(guò)土地供應(yīng)面積、土地出讓價(jià)格等指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。（三）評(píng)價(jià)方法1.比較法通過(guò)對(duì)土地儲(chǔ)備資金使用情況與預(yù)算安排、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，分析評(píng)價(jià)資金使用效益。2.因素分析法通過(guò)分析影響土地儲(chǔ)備資金使用效益的各種因素，找出主要因素，評(píng)價(jià)資金使用效益。3.公眾評(píng)判法通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、專家評(píng)審、社會(huì)公示等方式，廣泛聽(tīng)取社會(huì)公眾對(duì)土地儲(chǔ)備資金使用效益的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.反饋整改財(cái)政部門(mén)應(yīng)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給土儲(chǔ)機(jī)構(gòu)，土儲(chǔ)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，分析存在的問(wèn)題，提出整改措施，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況報(bào)財(cái)政部門(mén)。2.預(yù)算調(diào)整財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)土地儲(chǔ)備資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，對(duì)績(jī)效好的項(xiàng)目給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績(jī)效差的項(xiàng)目減少或取消預(yù)算安排。3.責(zé)任追究對(duì)在土地儲(chǔ)備資金使用管理中存在嚴(yán)重問(wèn)題的單位和個(gè)人，按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。六、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)土地儲(chǔ)備政策的調(diào)整可能對(duì)土地儲(chǔ)備工作和資金使用產(chǎn)生不利影響。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)土地市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、供求關(guān)系變化等可能導(dǎo)致土地儲(chǔ)備項(xiàng)目收益下降，資金回收困難。3.資金風(fēng)險(xiǎn)土地儲(chǔ)備資金來(lái)源單一、融資渠道不暢、資金周轉(zhuǎn)困難等可能導(dǎo)致資金鏈斷裂。4.管理風(fēng)險(xiǎn)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目管理不善、內(nèi)部控制制度不健全等可能導(dǎo)致資金浪費(fèi)、損失。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.定性評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.定量評(píng)估對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析，如通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)模型，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高、影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如調(diào)整土地儲(chǔ)備計(jì)劃、放棄高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高、影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，如加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、完善內(nèi)部控制制度等。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移