季度發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)要準(zhǔn)確無誤，及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和及時(shí)性。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅一般納稅人客戶，客戶可憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票：主要用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅小規(guī)模納稅人客戶以及其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的客戶。2.卷式發(fā)票：適用于公司發(fā)生的一些特定業(yè)務(wù)，如餐飲、住宿、停車服務(wù)等，開具給個(gè)人消費(fèi)者或其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的客戶。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具給購買方，作為購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。（四）電子發(fā)票隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，電子發(fā)票的應(yīng)用越來越廣泛。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，公司在符合條件的情況下，可以開具和接收電子發(fā)票。電子發(fā)票適用于各類交易場景，方便快捷，有利于提高財(cái)務(wù)管理效率。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。信息包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，在發(fā)票開具系統(tǒng)中進(jìn)行錄入和核對。確保信息準(zhǔn)確無誤后，生成發(fā)票號碼，并打印發(fā)票。3.發(fā)票開具人員在打印發(fā)票前，應(yīng)再次核對發(fā)票內(nèi)容，確認(rèn)無誤后加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票開具后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給客戶。如客戶要求郵寄發(fā)票，應(yīng)按照公司規(guī)定的郵寄流程進(jìn)行操作，確保發(fā)票安全、準(zhǔn)確送達(dá)客戶手中。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。2.公司取得的增值稅專用發(fā)票，如發(fā)生開票有誤、發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)由購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。審核內(nèi)容包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)與銷售方協(xié)商確定發(fā)票開具事宜，并明確發(fā)票的種類、內(nèi)容、開具時(shí)間等要求。2.在取得發(fā)票時(shí)，采購人員或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票信息，并在發(fā)票上簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具發(fā)票。3.采購人員或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)再次進(jìn)行審核，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）發(fā)票丟失處理1.如果發(fā)票丟失，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.對于丟失增值稅專用發(fā)票的情況，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：同時(shí)丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”：憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。丟失“發(fā)票聯(lián)”：可憑抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證。丟失“抵扣聯(lián)”：可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證。3.對于丟失增值稅普通發(fā)票的情況，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）內(nèi)部使用規(guī)定1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)取、保管和使用，并建立發(fā)票使用登記制度。登記內(nèi)容包括發(fā)票的種類、號碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額等。2.發(fā)票使用人員應(yīng)按照發(fā)票開具規(guī)定正確使用發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保發(fā)票使用規(guī)范、合法。（三）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行發(fā)票開具金額的申報(bào)和稅款繳納。2.在每月納稅申報(bào)期內(nèi)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)票開具情況，填寫納稅申報(bào)表，計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時(shí)繳納稅款。3.對于涉及增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證、抵扣等事項(xiàng)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行操作，確保增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門窗等，確保發(fā)票安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）電子發(fā)票保管對于電子發(fā)票，公司應(yīng)建立電子發(fā)票檔案管理制度，將電子發(fā)票的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行備份存儲，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保電子數(shù)據(jù)的完整性和安全性。電子發(fā)票檔案的保存期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。（三）發(fā)票銷毀1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿后，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請，填寫《發(fā)票銷毀申請表》，詳細(xì)注明發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、銷毀原因等信息。2.《發(fā)票銷毀申請表》經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.在稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督下，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的銷毀工作。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，記錄內(nèi)容包括銷毀時(shí)間、地點(diǎn)、發(fā)票種類、號碼、數(shù)量、銷毀方式等，并由監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對各部門發(fā)票使用情況的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票開具、取得、使用、保管等相關(guān)資料。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照要求報(bào)送整改情況報(bào)告。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。對