學校債務管理辦法總則目的與依據(jù)為加強學校債務管理，規(guī)范債務行為，防范財務風險，確保學校各項事業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《事業(yè)單位財務規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合學校實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于學校及其所屬各部門、各單位在各項經(jīng)濟活動中形成的債務管理?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，規(guī)范債務舉借、使用、償還等行為。2.統(tǒng)籌規(guī)劃原則：將債務管理納入學校整體發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌考慮學校財力狀況和償債能力，合理確定債務規(guī)模和結(jié)構(gòu)。3.風險控制原則：強化債務風險意識，建立健全風險預警和防控機制，有效防范和化解債務風險。4.效益優(yōu)先原則：注重債務資金使用效益，確保債務資金用于學校發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域和重點項目，促進學校事業(yè)發(fā)展。債務分類與界定債務分類學校債務分為以下幾類：1.銀行貸款：學校向銀行等金融機構(gòu)借入的各類款項。2.應付賬款：學校因購買商品、接受勞務等形成的應付未付款項。3.其他應付款：學校除應付賬款以外的其他各項應付、暫收款項，如應付租金、存入保證金等。4.長期應付款：學校發(fā)生的償還期限超過1年（不含1年）的應付款項，如以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費等。債務界定學校債務應當同時具備以下條件：1.與學校經(jīng)濟活動直接相關(guān)。2.以學校名義發(fā)生。3.已經(jīng)形成現(xiàn)實的支付義務。債務舉借管理舉借審批1.學校舉借債務應當按照國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定，并報上級主管部門和財政部門審批。2.舉借債務申請應當包括舉借債務的必要性、規(guī)模、用途、償還計劃和資金來源等內(nèi)容。3.學校應當對舉借債務的可行性進行充分論證，綜合考慮學校發(fā)展規(guī)劃、財務狀況、償債能力等因素，確保舉借債務規(guī)模適度、風險可控。舉借方式學校舉借債務應當優(yōu)先通過銀行貸款等正規(guī)金融渠道進行，不得通過非法集資、高息借貸等違規(guī)方式舉借債務。舉借合同管理1.學校舉借債務應當簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務。2.合同內(nèi)容應當包括借款金額、借款期限、借款利率、還款方式、違約責任等條款。3.學校應當嚴格按照合同約定使用債務資金，及時足額償還債務本息，確保合同的履行。債務使用管理使用范圍學校債務資金應當主要用于以下方面：1.基本建設(shè)項目，如教學樓、實驗樓、圖書館等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。2.教學科研設(shè)備購置，提高學校教學科研水平。3.改善辦學條件，如學生宿舍、食堂等生活設(shè)施改造。4.其他符合學校發(fā)展需要的項目。使用審批1.學校應當建立健全債務資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.債務資金使用申請應當包括資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.學校財務部門應當對債務資金使用申請進行審核，確保資金使用符合規(guī)定用途和預算安排。使用監(jiān)督1.學校應當加強對債務資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金?？顚Ｓ茫坏媒亓?、挪用、擠占債務資金。2.學校審計部門應當定期對債務資金使用情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.學校應當建立債務資金使用績效評價制度，對債務資金使用效益進行評價，提高資金使用效率。債務償還管理償還計劃制定1.學校應當根據(jù)債務規(guī)模、借款期限、還款方式等因素，制定合理的債務償還計劃。2.償還計劃應當明確每年的還款金額、還款時間等內(nèi)容，并報上級主管部門和財政部門備案。3.學校應當按照償還計劃及時足額償還債務本息，確保按時完成還款任務。償還資金來源1.學校應當按照國家有關(guān)規(guī)定，合理安排預算資金，優(yōu)先用于償還債務本息。2.學?？梢酝ㄟ^自有資金、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等渠道籌集償還資金。3.學校應當積極爭取上級主管部門和財政部門的支持，拓寬償還資金來源渠道。償還風險預警1.學校應當建立債務償還風險預警機制，密切關(guān)注債務規(guī)模、結(jié)構(gòu)、利率等變化情況，及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在的償還風險。2.當學校債務負擔過重、償還能力下降等情況時，應當及時采取措施，調(diào)整債務結(jié)構(gòu)，增加償還資金來源，防范和化解償還風險。債務風險管理風險評估1.學校應當定期對債務風險進行評估，評估內(nèi)容包括債務規(guī)模、結(jié)構(gòu)、利率、償還能力等方面。2.風險評估可以采用定性與定量相結(jié)合的方法，對債務風險進行全面、客觀的評價。3.學校應當根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略，采取有效措施降低債務風險。風險應對1.當學校債務風險較高時，應當采取以下措施：調(diào)整債務結(jié)構(gòu)，如延長借款期限、降低借款利率等。增加償還資金來源，如壓縮非必要支出、爭取上級支持等。優(yōu)化資金使用效益，提高學校收入水平。2.學校應當建立健全債務風險應急預案，明確應急處置流程和責任分工，確保在突發(fā)情況下能夠及時、有效地應對債務風險。債務信息管理信息登記1.學校應當建立債務信息登記制度，對各項債務的舉借、使用、償還等情況進行詳細登記。2.債務信息登記內(nèi)容應當包括債務種類、金額、期限、利率、用途、還款情況等。3.學校應當定期對債務信息進行更新和維護，確保信息的準確性和完整性。信息報告1.學校應當按照上級主管部門和財政部門的要求，定期報送債務信息報告。2.債務信息報告應當包括債務規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用情況、償還情況、風險狀況等內(nèi)容。3.學校應當對債務信息報告進行認真審核，確保報告內(nèi)容真實、準確、完整。監(jiān)督檢查與責任追究監(jiān)督檢查1.學校應當加強對債務管理情況的監(jiān)督檢查，定期對債務舉借、使用、償還等情況進行檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括債務管理制度執(zhí)行情況、債務資金使用效益、債務償還情況等。3.學校審計部門應當對債務管理情況進行專項審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。責任追究1.對違反本辦法規(guī)定，擅自舉借債務、挪用債務資金、未按時償還債務本息等行為，學校應當依法依規(guī)追究相關(guān)人員的