客戶賒賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司客戶賒賬管理，規(guī)范賒賬業(yè)務(wù)流程，有效控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與客戶之間發(fā)生的賒賬業(yè)務(wù)，包括但不限于產(chǎn)品銷售、服務(wù)提供等涉及應(yīng)收賬款的交易行為。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則在開展賒賬業(yè)務(wù)時(shí)，充分評(píng)估客戶信用狀況和還款能力，確保應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。2.信用評(píng)估原則對(duì)客戶進(jìn)行全面、客觀的信用評(píng)估，依據(jù)評(píng)估結(jié)果確定賒賬額度和期限，做到差異化管理。3.規(guī)范操作原則嚴(yán)格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)流程辦理賒賬業(yè)務(wù)，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)、準(zhǔn)確無誤。4.及時(shí)追收原則對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，在到期前及時(shí)提醒客戶還款，逾期后采取有效措施進(jìn)行追收，減少壞賬損失。二、客戶信用管理（一）信用評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立專門的信用評(píng)估小組，成員包括銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、法務(wù)部門負(fù)責(zé)人等，負(fù)責(zé)對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估。（二）信用評(píng)估內(nèi)容1.客戶基本信息包括客戶名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、聯(lián)系方式等。2.經(jīng)營(yíng)狀況審查客戶近年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，分析其資產(chǎn)負(fù)債狀況、盈利能力、現(xiàn)金流狀況等；了解客戶的經(jīng)營(yíng)模式、市場(chǎng)份額、行業(yè)地位等。3.信用記錄查詢客戶在人民銀行征信系統(tǒng)、第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等的信用記錄，了解其是否存在逾期還款、違約等不良信用行為。4.商業(yè)信譽(yù)通過與客戶的過往交易記錄、行業(yè)口碑、供應(yīng)商評(píng)價(jià)等方面，評(píng)估客戶的商業(yè)信譽(yù)。（三）信用評(píng)估流程1.客戶申請(qǐng)客戶向公司提出賒賬申請(qǐng)，填寫《賒賬申請(qǐng)表》，提供相關(guān)資料。2.資料收集信用評(píng)估小組根據(jù)客戶提供的資料，收集客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、信用記錄等信息。3.實(shí)地考察必要時(shí)，信用評(píng)估小組對(duì)客戶進(jìn)行實(shí)地考察，了解客戶的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、生產(chǎn)設(shè)備、人員狀況等實(shí)際情況。4.信用評(píng)估信用評(píng)估小組根據(jù)收集到的信息，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行綜合評(píng)估，確定客戶信用等級(jí)。5.結(jié)果反饋信用評(píng)估小組將信用評(píng)估結(jié)果反饋給銷售部門，銷售部門根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否給予客戶賒賬及賒賬額度和期限。（四）信用等級(jí)劃分及對(duì)應(yīng)賒賬政策1.AAA級(jí)信用狀況優(yōu)秀，償債能力強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，商業(yè)信譽(yù)良好。給予最高賒賬額度，最長(zhǎng)賒賬期限，可享受一定的信用優(yōu)惠政策。2.AA級(jí)信用狀況良好，償債能力較強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)狀況較穩(wěn)定，商業(yè)信譽(yù)較好。給予較高賒賬額度和較長(zhǎng)賒賬期限。3.A級(jí)信用狀況一般，償債能力一般，經(jīng)營(yíng)狀況有一定波動(dòng)，商業(yè)信譽(yù)一般。給予適中賒賬額度和期限，加強(qiáng)應(yīng)收賬款監(jiān)控。4.BBB級(jí)信用狀況尚可，償債能力存在一定風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)狀況不夠穩(wěn)定，商業(yè)信譽(yù)一般。給予較低賒賬額度和較短賒賬期限，要求提供擔(dān)?；蛟黾哟呖铑l率。5.BB級(jí)及以下信用狀況較差，償債能力不足，經(jīng)營(yíng)狀況不穩(wěn)定，商業(yè)信譽(yù)不佳。原則上不給予賒賬，如特殊情況需賒賬，必須提供足額擔(dān)保，并嚴(yán)格控制賒賬額度和期限。三、賒賬業(yè)務(wù)流程（一）賒賬申請(qǐng)客戶如需賒賬，應(yīng)向公司提交《賒賬申請(qǐng)表》，詳細(xì)填寫客戶基本信息、賒賬金額、賒賬期限、付款方式等內(nèi)容，并加蓋公章。（二）申請(qǐng)審批1.銷售部門初審銷售部門收到客戶賒賬申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行初步審核，核實(shí)客戶信息的真實(shí)性和完整性，評(píng)估賒賬風(fēng)險(xiǎn)，并簽署初審意見。2.信用評(píng)估小組評(píng)估信用評(píng)估小組根據(jù)銷售部門初審意見，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶信用等級(jí)和賒賬額度、期限，并簽署評(píng)估意見。3.上級(jí)審批根據(jù)公司授權(quán)，超過一定額度的賒賬申請(qǐng)需報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)綜合考慮公司經(jīng)營(yíng)策略、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，做出最終審批決定。（三）合同簽訂經(jīng)審批同意賒賬的客戶，公司與客戶簽訂銷售合同或服務(wù)協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，包括賒賬金額、賒賬期限、付款方式、違約責(zé)任等條款。合同簽訂后，由專人負(fù)責(zé)保管合同原件，并建立合同臺(tái)賬。（四）發(fā)貨與開票1.發(fā)貨銷售部門根據(jù)合同約定安排發(fā)貨，確保發(fā)貨數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。發(fā)貨后，及時(shí)將發(fā)貨憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.開票財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨憑證和合同約定，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具發(fā)票，并將發(fā)票送達(dá)客戶。發(fā)票開具應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保發(fā)票內(nèi)容與合同一致。（五）應(yīng)收賬款管理1.臺(tái)賬建立財(cái)務(wù)部門建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆賒賬業(yè)務(wù)的客戶信息、賒賬金額、賒賬期限、開票日期、到期日期、收款情況等內(nèi)容，做到賬目清晰、準(zhǔn)確。2.跟蹤監(jiān)控財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)掌握客戶還款動(dòng)態(tài)。在應(yīng)收賬款到期前[X]天，向客戶發(fā)送《應(yīng)收賬款催款函》，提醒客戶按時(shí)還款。3.逾期催收對(duì)于逾期未還款的客戶，財(cái)務(wù)部門及時(shí)通知銷售部門，銷售部門負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)商，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催收措施。催收措施包括電話催收、上門催收、發(fā)送律師函等。如客戶仍未還款，可根據(jù)合同約定追究客戶違約責(zé)任，通過法律途徑解決。四、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警（一）預(yù)警指標(biāo)設(shè)定1.逾期天數(shù)設(shè)定應(yīng)收賬款逾期天數(shù)預(yù)警線，如逾期超過[X]天、[X]天、[X]天等，分別發(fā)出不同級(jí)別的預(yù)警信號(hào)。2.賬齡結(jié)構(gòu)分析應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)，計(jì)算不同賬齡段應(yīng)收賬款占比，當(dāng)某賬齡段應(yīng)收賬款占比超過一定比例時(shí)，發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.客戶信用狀況變化關(guān)注客戶信用評(píng)級(jí)變化、經(jīng)營(yíng)狀況惡化、涉訴案件等情況，如出現(xiàn)不利變化，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。（二）預(yù)警處理流程1.預(yù)警信息收集財(cái)務(wù)部門定期收集應(yīng)收賬款相關(guān)數(shù)據(jù)，分析是否達(dá)到預(yù)警指標(biāo)。如發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)填寫《應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警表》。2.預(yù)警通知財(cái)務(wù)部門將《應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警表》發(fā)送給銷售部門、信用評(píng)估小組等相關(guān)部門，通知各部門關(guān)注應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與處置銷售部門、信用評(píng)估小組等相關(guān)部門根據(jù)預(yù)警信息，對(duì)客戶信用狀況、還款能力等進(jìn)行重新評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置措施，如加強(qiáng)催收力度、調(diào)整賒賬額度和期限、要求客戶提供擔(dān)保等。五、壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：1.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模?.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?.債務(wù)人逾期[X]年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；4.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)模?.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；6.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。（二）壞賬申報(bào)與審批1.壞賬申報(bào)財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清查，對(duì)符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收賬款，填寫《壞賬損失申報(bào)表》，詳細(xì)說明壞賬形成原因、金額、已采取的催收措施等情況，并提供相關(guān)證明材料。2.審批流程《壞賬損失申報(bào)表》經(jīng)銷售部門、信用評(píng)估小組、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。超過一定金額的壞賬損失，需報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）壞賬處理經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并在備查簿中登記。已核銷的壞賬又收回的，應(yīng)及時(shí)入賬，增加壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款賬面價(jià)值。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賒賬業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、信用評(píng)估是否準(zhǔn)確、應(yīng)收賬款催收是否及時(shí)有效、壞賬處理是否符合規(guī)定等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）績(jī)效考核建立應(yīng)收賬款績(jī)效考核制度，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬率等指標(biāo)納入銷售部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門的績(jī)效考核體系，對(duì)在應(yīng)