定率征收管理辦法一、總則（一）制定目的本定率征收管理辦法旨在規(guī)范公司/組織的稅收征收管理行為，確保稅收的公平、公正、合理征收，保障國家稅收收入，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)公司/組織的健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于在本地區(qū)內(nèi)按照規(guī)定應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的公司/組織，包括但不限于各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（三）基本原則1.依法征收原則：嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行定率征收管理，確保征收行為合法合規(guī)。2.公平公正原則：對(duì)不同納稅人一視同仁，根據(jù)其實(shí)際經(jīng)營情況合理確定征收率，避免稅收歧視，保障稅收負(fù)擔(dān)公平。3.合理負(fù)擔(dān)原則：綜合考慮公司/組織的經(jīng)營規(guī)模、盈利水平、行業(yè)特點(diǎn)等因素，確定合理的定率征收標(biāo)準(zhǔn)，使納稅人的稅收負(fù)擔(dān)與其經(jīng)營狀況相適應(yīng)。4.規(guī)范透明原則：定率征收的程序、標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果等應(yīng)公開透明，接受納稅人及社會(huì)監(jiān)督，確保征收管理工作規(guī)范有序。二、定率征收的適用條件（一）符合下列情形之一的，可實(shí)行定率征收企業(yè)所得稅1.能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的；2.能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的；3.通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。（二）具有下列情形之一的，不適用定率征收辦法1.享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)、第二十八條規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè)）；2.匯總納稅企業(yè)；3.上市公司；4.金融企業(yè)：包括銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；5.社會(huì)中介機(jī)構(gòu)：包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；6.以投資為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)；7.從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)；8.上年度企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入超過以下規(guī)定規(guī)模的企業(yè)，特殊情況除外：以制造業(yè)或加工、修理修配業(yè)為主營項(xiàng)目、上年度應(yīng)稅收入達(dá)到或超過1000萬元的企業(yè)；以建筑業(yè)或飲食業(yè)為主營項(xiàng)目、上年度應(yīng)稅收入達(dá)到或超過3000萬元的企業(yè)；除上述行業(yè)外，其他行業(yè)的上年度應(yīng)稅收入達(dá)到或超過2000萬元的企業(yè)。9.企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定不得實(shí)行核定征收的其他企業(yè)。三、定率征收的核定程序（一）納稅人申請(qǐng)符合定率征收條件的納稅人，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》，并提供相關(guān)資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)資料、成本費(fèi)用核算資料等，申請(qǐng)實(shí)行定率征收。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人的申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)對(duì)納稅人報(bào)送的資料進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)核算狀況、納稅申報(bào)情況等，核實(shí)納稅人是否符合定率征收的條件。（三）實(shí)地核查稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核過程中，可根據(jù)需要對(duì)納稅人進(jìn)行實(shí)地核查。實(shí)地核查的內(nèi)容包括納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所、設(shè)備、人員、財(cái)務(wù)核算等情況，以進(jìn)一步了解納稅人的實(shí)際經(jīng)營狀況，確保核定結(jié)果的準(zhǔn)確性。（四）確定征收率主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核和實(shí)地核查情況，綜合考慮納稅人的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模、盈利水平等因素，按照規(guī)定的方法確定納稅人的定率征收率，并制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》送達(dá)納稅人。（五）公示與告知稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將確定實(shí)行定率征收的納稅人名單及征收率等信息進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)告知納稅人定率征收的相關(guān)政策、程序和要求，確保納稅人了解并遵守定率征收管理規(guī)定。四、定率征收的計(jì)算方法（一）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算實(shí)行定率征收的納稅人，其應(yīng)納稅所得額按照以下公式計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率其中，應(yīng)稅收入額是指納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的收入總額，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入等。應(yīng)稅所得率由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不同行業(yè)、不同規(guī)模等因素確定，具體標(biāo)準(zhǔn)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）應(yīng)納所得稅額的計(jì)算應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率適用稅率根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定執(zhí)行，一般企業(yè)適用稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%等。五、征收管理（一）納稅申報(bào)實(shí)行定率征收的納稅人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》，并如實(shí)填寫應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額等相關(guān)數(shù)據(jù)。（二）稅款繳納納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款。稅款繳納方式可采用自行申報(bào)繳納、委托代征等方式，確保稅款及時(shí)足額入庫。（三）匯算清繳實(shí)行定率征收的納稅人在年度終了后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳時(shí)，納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況，對(duì)全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額進(jìn)行調(diào)整，多退少補(bǔ)。（四）稅務(wù)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)實(shí)行定率征收的納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，檢查內(nèi)容包括納稅人的財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)、稅款繳納等情況。納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。六、財(cái)務(wù)管理要求（一）財(cái)務(wù)核算要求實(shí)行定率征收的納稅人應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄收入、成本、費(fèi)用等相關(guān)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，能夠反映納稅人的實(shí)際經(jīng)營情況。（二）發(fā)票管理要求納稅人應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，正確開具、取得和使用發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)符合規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。取得的發(fā)票應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得虛開發(fā)票。（三）稅務(wù)資料保管要求納稅人應(yīng)妥善保管與納稅有關(guān)的資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)檢查報(bào)告等。稅務(wù)資料的保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。七、法律責(zé)任（一）納稅人未按照規(guī)定辦理定率征收相關(guān)手續(xù)，或未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理，責(zé)令限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。（二）納稅人在定率征收過程中，如有弄虛作假、騙取稅收優(yōu)惠等行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將追繳其已享受的稅收優(yōu)惠，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法取消其定率征收資格，改為查賬征收，并依法追究刑事責(zé)任。（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在定