工行預算管理辦法一、總則（一）目的本預算管理辦法旨在加強中國工商銀行（以下簡稱“工行”）的預算管理工作，提高資源配置效率，強化成本控制，確保各項業(yè)務(wù)目標的實現(xiàn)，促進全行穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展。通過科學合理地編制預算、嚴格執(zhí)行預算、及時監(jiān)控預算執(zhí)行情況以及準確進行預算分析與評價，為工行的戰(zhàn)略決策提供有力支持，優(yōu)化資源分配，提升整體運營效益。（二）適用范圍本辦法適用于工行各級機構(gòu)及所有內(nèi)設(shè)部門。涵蓋了總行、分行、支行等不同層級，以及公司金融、個人金融、金融市場、財務(wù)管理等各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域。無論是業(yè)務(wù)經(jīng)營活動、固定資產(chǎn)購置、人員費用支出等，均需遵循本預算管理辦法進行預算編制、執(zhí)行與管理。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導向原則預算編制緊密圍繞工行的戰(zhàn)略目標展開，確保資源向戰(zhàn)略重點業(yè)務(wù)和項目傾斜，支持全行戰(zhàn)略的有效實施。各項預算安排要有助于提升工行的市場競爭力、客戶滿意度和可持續(xù)發(fā)展能力，與工行的長期發(fā)展規(guī)劃相契合。2.全面性原則預算管理涵蓋工行經(jīng)營活動的全過程，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等各個方面。不僅要對財務(wù)預算進行全面管理，還要將預算管理延伸至業(yè)務(wù)預算、資本預算等領(lǐng)域，實現(xiàn)全方位、全流程的預算管控。3.科學性原則運用科學的方法和模型進行預算編制，充分考慮歷史數(shù)據(jù)、市場動態(tài)、行業(yè)趨勢等因素，確保預算指標的合理性和準確性。采用先進的預算管理工具和技術(shù)手段，提高預算管理的效率和質(zhì)量。4.剛性與柔性相結(jié)合原則預算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴格執(zhí)行，確保其嚴肅性和權(quán)威性。同時，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，如市場突發(fā)情況、政策調(diào)整等，在一定范圍內(nèi)對預算進行合理調(diào)整，保持預算的靈活性和適應(yīng)性。5.全員參與原則預算管理涉及工行各個部門和全體員工，要充分調(diào)動各部門和員工的積極性、主動性，讓他們參與到預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和評價等環(huán)節(jié)中來，形成全員參與、共同管理的良好氛圍。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會1.組成預算管理委員會由工行高級管理層成員擔任主任，成員包括財務(wù)、業(yè)務(wù)、風險管理等相關(guān)部門負責人。2.職責審議并批準工行年度預算編制方案和預算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行定期檢查和分析，做出預算調(diào)整的決策。指導和監(jiān)督全行預算管理工作，確保預算目標的實現(xiàn)。（二）財務(wù)部門1.職責負責制定預算管理制度和流程，組織實施預算編制工作。收集、匯總和分析預算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，審核各部門的預算草案。負責預算的綜合平衡，編制全行年度預算草案，報預算管理委員會審議。跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和預警，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行中的問題。組織開展預算考核評價工作，提出考核意見和建議。（三）各業(yè)務(wù)部門1.職責負責本部門業(yè)務(wù)預算的編制，提供詳細的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和預算依據(jù)。按照批準的預算組織實施本部門業(yè)務(wù)活動，確保預算目標的完成。定期向財務(wù)部門報告本部門預算執(zhí)行情況，配合財務(wù)部門做好預算分析和調(diào)整工作。參與預算考核評價工作，對本部門預算執(zhí)行結(jié)果負責。（四）其他部門其他部門按照各自職責，配合財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門做好相關(guān)預算管理工作，如人力資源部門提供人員費用預算數(shù)據(jù)，行政部門提供辦公費用預算數(shù)據(jù)等。三、預算編制（一）預算編制流程1.準備階段財務(wù)部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門收集、整理本部門歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計劃、市場信息等相關(guān)資料，為預算編制提供依據(jù)。2.編制階段各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務(wù)預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。財務(wù)部門對各部門預算草案進行審核、匯總和平衡，結(jié)合全行戰(zhàn)略目標和資源狀況，編制全行年度預算草案。3.審批階段全行年度預算草案報預算管理委員會審議，經(jīng)董事會批準后正式下達執(zhí)行。（二）預算編制方法1.固定預算法對于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、變動因素較小的項目，采用固定預算法編制預算。即根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預算的方法。2.彈性預算法對于業(yè)務(wù)量波動較大的項目，采用彈性預算法編制預算。根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本、費用之間的依存關(guān)系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的有伸縮性的預算。3.零基預算法對于一些費用支出項目，如研發(fā)費用、營銷費用等，采用零基預算法編制預算。不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點，從實際需要逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預算。4.滾動預算法采用滾動預算法編制預算，使預算期始終保持一個固定長度（一般為一年）。每過一個月或一個季度，立即在期末增列一個月或一個季度的預算，逐期向后滾動，從而使預算始終保持一定的時間跨度。通過滾動預算，及時反映市場變化，增強預算的適應(yīng)性和指導性。（三）預算編制內(nèi)容1.業(yè)務(wù)預算收入預算：包括利息收入預算、手續(xù)費及傭金收入預算、投資收益預算等。根據(jù)市場利率走勢、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、客戶需求等因素進行預測編制。成本預算：如資金成本預算、運營成本預算等。資金成本預算根據(jù)資金來源結(jié)構(gòu)和利率水平確定，運營成本預算根據(jù)各項業(yè)務(wù)活動的資源消耗情況進行估算。費用預算：涵蓋員工薪酬、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等各項費用。按照費用性質(zhì)和相關(guān)政策標準進行編制。2.資本預算包括固定資產(chǎn)投資預算、無形資產(chǎn)投資預算等。根據(jù)工行戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對資本性支出項目進行評估和預算安排，確保投資項目的可行性和效益性。3.財務(wù)預算資產(chǎn)負債預算：預測預算期末的資產(chǎn)、負債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，反映工行的財務(wù)狀況。利潤預算：根據(jù)收入預算、成本預算和費用預算編制，預計預算期內(nèi)的經(jīng)營利潤。四、預算執(zhí)行與控制（一）預算分解與下達1.財務(wù)部門將經(jīng)批準的年度預算分解為季度、月度預算指標，下達至各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)。2.各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)根據(jù)分解后的預算指標，進一步細化落實到具體崗位和個人，確保預算執(zhí)行責任明確。（二）預算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務(wù)部門定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。2.各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預算執(zhí)行情況報告，詳細說明預算執(zhí)行情況、存在的問題及采取的措施。3.利用信息化系統(tǒng)對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，實現(xiàn)預算執(zhí)行數(shù)據(jù)的動態(tài)更新和分析，及時發(fā)出預警信號，提醒相關(guān)部門采取措施糾正偏差。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，必須按照規(guī)定的程序進行。2.由業(yè)務(wù)部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算指標的影響。3.財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報預算管理委員會審批。4.經(jīng)批準的預算調(diào)整方案下達后，各部門應(yīng)嚴格按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。五、預算分析與評價（一）預算分析1.定期開展預算分析工作，財務(wù)部門每月、每季度對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告。2.預算分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況與預算目標的對比分析、差異原因分析、預算執(zhí)行趨勢分析等。通過分析找出預算執(zhí)行中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，為預算調(diào)整和加強管理提供依據(jù)。3.采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對預算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行深入分析，全面評估預算執(zhí)行效果。（二）預算評價1.建立預算評價體系，對各部門和分支機構(gòu)的預算執(zhí)行情況進行全面評價。2.預算評價指標包括預算完成率、預算準確率、成本控制率、資產(chǎn)質(zhì)量指標等。3.根據(jù)預算評價結(jié)果，對預算執(zhí)行