審計結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司審計結(jié)算管理，規(guī)范審計結(jié)算行為，保證審計結(jié)算工作質(zhì)量，提高資金使用效益，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及審計結(jié)算的項目，包括但不限于工程建設(shè)項目、物資采購項目、服務(wù)采購項目等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則審計結(jié)算工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保審計結(jié)算行為合法合規(guī)。2.客觀公正原則審計結(jié)算人員應(yīng)秉持客觀公正的態(tài)度，依據(jù)事實和相關(guān)規(guī)定進行審計結(jié)算，不受任何單位和個人的干涉。3.全面準確原則審計結(jié)算工作應(yīng)涵蓋項目的各個方面，確保結(jié)算數(shù)據(jù)全面、準確，避免漏項和錯項。4.及時高效原則審計結(jié)算工作應(yīng)按照規(guī)定的時間節(jié)點和程序進行，確保結(jié)算工作及時完成，提高工作效率。二、審計結(jié)算職責(zé)分工（一）審計部門職責(zé)1.制定和完善審計結(jié)算管理制度、流程和標(biāo)準。2.負責(zé)組織實施審計結(jié)算項目，對項目結(jié)算資料進行審核，提出審計意見和建議。3.對審計結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查和處理，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。4.建立審計結(jié)算檔案，對審計結(jié)算資料進行整理、歸檔和保管。（二）項目管理部門職責(zé)1.負責(zé)組織項目實施，確保項目按照合同要求完成。2.收集、整理和提供項目結(jié)算資料，對結(jié)算資料的真實性、完整性和準確性負責(zé)。3.配合審計部門開展審計結(jié)算工作，對審計意見和建議進行整改落實。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)審核項目資金支付情況，確保資金支付合規(guī)、準確。2.協(xié)助審計部門開展審計結(jié)算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.根據(jù)審計結(jié)算結(jié)果進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息真實、準確。三、審計結(jié)算流程（一）項目竣工結(jié)算申請項目完成后，項目管理部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)組織編制項目竣工結(jié)算報告，并向?qū)徲嫴块T提交竣工結(jié)算申請?？⒐そY(jié)算申請應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.項目竣工結(jié)算報告。2.項目合同及補充協(xié)議。3.項目竣工驗收報告。4.項目結(jié)算資料清單，包括但不限于工程計量記錄、工程變更簽證、材料設(shè)備采購發(fā)票等。5.其他相關(guān)資料。（二）審計部門受理審計部門收到項目竣工結(jié)算申請后，應(yīng)進行初審。初審內(nèi)容包括：1.申請資料是否齊全、完整。2.項目是否已按照合同要求完成。3.結(jié)算資料是否符合審計要求。如初審?fù)ㄟ^，審計部門應(yīng)予以受理，并下達審計通知書；如初審不通過，審計部門應(yīng)一次性告知項目管理部門需要補充或完善的資料。（三）審計實施審計部門受理項目竣工結(jié)算申請后，應(yīng)成立審計小組，制定審計方案，開展審計工作。審計實施過程中，審計小組應(yīng)采取以下審計方法：1.審查項目合同及補充協(xié)議，核實合同條款執(zhí)行情況。2.審查項目竣工驗收報告，核實項目是否達到驗收標(biāo)準。3.審查工程計量記錄、工程變更簽證、材料設(shè)備采購發(fā)票等結(jié)算資料，核實結(jié)算數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。4.實地查看項目現(xiàn)場，核實項目實際完成情況。5.對相關(guān)人員進行詢問，了解項目實施過程中的情況。（四）審計報告出具審計小組完成審計工作后，應(yīng)編寫審計報告。審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計依據(jù)、審計范圍和審計方法。2.項目基本情況，包括項目名稱、項目內(nèi)容、項目實施時間等。3.審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見。4.審計結(jié)算結(jié)果，包括審定金額、核減金額及核減率等。5.其他需要說明的事項。審計報告經(jīng)審計部門負責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）審計意見整改落實公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過審計報告后，審計部門應(yīng)將審計報告送達項目管理部門和財務(wù)部門。項目管理部門應(yīng)根據(jù)審計意見進行整改落實，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面反饋給審計部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)算結(jié)果進行賬務(wù)處理。（六）審計結(jié)算資料歸檔審計工作結(jié)束后，審計部門應(yīng)將審計結(jié)算資料進行整理、歸檔和保管。審計結(jié)算資料應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計通知書。2.項目竣工結(jié)算申請及相關(guān)資料。3.審計工作底稿。4.審計報告及相關(guān)審批文件。5.項目管理部門的整改情況反饋資料。6.其他相關(guān)資料。四、審計結(jié)算資料要求（一）資料完整性要求項目管理部門提供的結(jié)算資料應(yīng)完整、齊全，能夠全面反映項目實施過程和結(jié)算情況。結(jié)算資料應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：1.項目合同及補充協(xié)議。2.項目竣工驗收報告。3.工程計量記錄，包括工程量計算書、工程計量報表等。4.工程變更簽證，包括變更通知、變更圖紙、變更費用計算書等。5.材料設(shè)備采購發(fā)票及清單。6.項目施工過程中的其他相關(guān)資料，如會議紀要、工作聯(lián)系單等。（二）資料真實性要求結(jié)算資料應(yīng)真實、可靠，不得偽造、篡改。項目管理部門應(yīng)對提供的結(jié)算資料的真實性負責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（三）資料準確性要求結(jié)算資料應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)計算應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準。工程計量記錄、工程變更簽證等資料應(yīng)與實際情況相符，不得虛報、多報。（四）資料規(guī)范性要求結(jié)算資料應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進行整理和編制，字跡清晰，簽字蓋章齊全。工程計量記錄、工程變更簽證等資料應(yīng)使用統(tǒng)一的表格和格式，便于審計部門審核。五、審計結(jié)算審核要點（一）合同審核要點1.合同條款是否明確、清晰，雙方權(quán)利義務(wù)是否對等。2.合同價款的約定是否明確，計價方式是否符合相關(guān)規(guī)定。3.合同變更、結(jié)算的約定是否明確，是否符合公司內(nèi)部規(guī)定。（二）工程計量審核要點1.工程量計算是否準確，是否符合相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準。2.工程計量依據(jù)是否充分，是否有相關(guān)的簽證和證明材料。3.工程計量范圍是否與合同約定一致，有無超范圍計量的情況。（三）工程變更審核要點1.工程變更是否必要，是否符合項目實際需要。2.工程變更程序是否合規(guī)，是否有相關(guān)的審批文件。3.工程變更費用計算是否準確，是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。（四）材料設(shè)備采購審核要點1.材料設(shè)備采購價格是否合理，是否經(jīng)過市場詢價或招標(biāo)。2.材料設(shè)備采購數(shù)量是否準確，是否與實際使用量相符。3.材料設(shè)備采購發(fā)票是否真實、合法，是否與采購合同一致。（五）其他費用審核要點1.其他費用的計取是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定，是否有相關(guān)的依據(jù)和證明材料。2.其他費用的支付是否合規(guī)，是否經(jīng)過審批。六、審計結(jié)算爭議處理（一）爭議提出項目管理部門或其他相關(guān)部門對審計結(jié)算結(jié)果有異議的，可以在收到審計報告后的規(guī)定時間內(nèi)，向?qū)徲嫴块T提出書面異議。異議應(yīng)包括異議事項、理由及相關(guān)證據(jù)材料。（二）爭議受理審計部門收到書面異議后，應(yīng)進行審查。如異議理由成立，審計部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行復(fù)查，并重新出具審計報告；如異議理由不成立，審計部門應(yīng)書面回復(fù)異議提出部門，并說明理由。（三）爭議協(xié)調(diào)如雙方對審計結(jié)算結(jié)果仍存在較大爭議，無法協(xié)商解決的，可以由公司領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進行協(xié)調(diào)。協(xié)調(diào)過程中，各方應(yīng)充分發(fā)表意見，提供相關(guān)證據(jù)材料，尋求解決方案。（四）爭議解決如協(xié)調(diào)后仍無法達成一致意見的，可以通過法律途徑解決。公司應(yīng)積極配合相關(guān)部門進行訴訟或仲裁，維護公司合法權(quán)益。七、審計結(jié)算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查公司審計部門應(yīng)定期對審計結(jié)算工作進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括審計結(jié)算制度執(zhí)行情況、審計結(jié)算流程合規(guī)情況、審計結(jié)算資料質(zhì)量等。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行整改，確保審計結(jié)算工作規(guī)范、有序進行。（二）考核評價公司應(yīng)建立審計結(jié)算工作考核評價機制，對審計部門、項目管理部門及相關(guān)人員的審計結(jié)算工作進行考核