審計(jì)問(wèn)責(zé)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范審計(jì)問(wèn)責(zé)行為，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、高效有序開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部各部門、各分支機(jī)構(gòu)及其所屬員工，以及公司控股、參股企業(yè)中由公司派出的管理人員和工作人員。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：審計(jì)問(wèn)責(zé)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度進(jìn)行，確保問(wèn)責(zé)行為合法合規(guī)。2.實(shí)事求是原則：以客觀事實(shí)為依據(jù)，準(zhǔn)確認(rèn)定責(zé)任主體、責(zé)任性質(zhì)和責(zé)任程度，做到不枉不縱。3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：根據(jù)責(zé)任主體所承擔(dān)的職責(zé)和履行職責(zé)的情況，確定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，做到責(zé)任與權(quán)力、義務(wù)相匹配。4.教育與懲戒相結(jié)合原則：通過(guò)問(wèn)責(zé)，既要促使責(zé)任人員認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤、改正錯(cuò)誤，又要起到教育全體員工、防范類似問(wèn)題再次發(fā)生的作用。二、審計(jì)問(wèn)責(zé)的定義與范圍（一）定義審計(jì)問(wèn)責(zé)是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他相關(guān)部門，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度，對(duì)在公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在違法違規(guī)、失職瀆職、決策失誤等行為的責(zé)任主體，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和追究的行為。（二）范圍1.財(cái)務(wù)收支方面違反財(cái)務(wù)制度，擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的。偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的。隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的。挪用、侵占公司資金或資產(chǎn)的。2.項(xiàng)目管理方面未按規(guī)定履行項(xiàng)目審批程序，擅自啟動(dòng)項(xiàng)目的。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，因管理不善導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度嚴(yán)重滯后、質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、成本超支的。項(xiàng)目驗(yàn)收環(huán)節(jié)弄虛作假，騙取驗(yàn)收通過(guò)的。3.內(nèi)部控制方面內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)存在重大缺陷，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的。內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，導(dǎo)致內(nèi)部控制失效，造成公司經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的。4.其他方面違反公司廉潔自律規(guī)定，收受供應(yīng)商賄賂、回扣等不正當(dāng)利益的。泄露公司商業(yè)秘密、技術(shù)秘密等，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)損害的。對(duì)公司安排的工作任務(wù)拒不執(zhí)行或消極怠工，造成嚴(yán)重后果的。三、審計(jì)問(wèn)責(zé)的主體與對(duì)象（一）問(wèn)責(zé)主體1.公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)及其所屬員工的審計(jì)問(wèn)責(zé)工作。2.公司紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)涉及違紀(jì)違法問(wèn)題的責(zé)任人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)，并與審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)同開(kāi)展相關(guān)工作。3.公司人力資源部門負(fù)責(zé)根據(jù)審計(jì)問(wèn)責(zé)結(jié)果，按照公司人事管理規(guī)定，對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行相應(yīng)的人事處理。4.其他相關(guān)部門根據(jù)職責(zé)分工，對(duì)涉及本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的責(zé)任人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)或協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展問(wèn)責(zé)工作。（二）問(wèn)責(zé)對(duì)象1.公司總部各部門負(fù)責(zé)人及工作人員。2.各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及工作人員。3.公司控股、參股企業(yè)中由公司派出的管理人員和工作人員。4.因失職瀆職、違法違規(guī)等行為對(duì)公司造成損失或不良影響的其他人員。四、審計(jì)問(wèn)責(zé)的程序（一）審計(jì)發(fā)現(xiàn)與線索收集1.公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)等方式，對(duì)公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索。2.公司其他部門在日常工作中發(fā)現(xiàn)涉及審計(jì)問(wèn)責(zé)的問(wèn)題線索，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)移送。3.員工舉報(bào)或投訴涉及審計(jì)問(wèn)責(zé)的問(wèn)題線索，經(jīng)核實(shí)后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)予以受理。（二）初步調(diào)查1.審計(jì)機(jī)構(gòu)收到問(wèn)題線索后，應(yīng)成立調(diào)查組，對(duì)線索進(jìn)行初步調(diào)查，了解問(wèn)題的基本情況、涉及人員、發(fā)生時(shí)間、造成后果等。2.在初步調(diào)查過(guò)程中，調(diào)查組可以采取查閱資料、詢問(wèn)相關(guān)人員、實(shí)地走訪等方式收集證據(jù)。3.初步調(diào)查結(jié)束后，調(diào)查組應(yīng)形成初步調(diào)查報(bào)告，對(duì)問(wèn)題的性質(zhì)、責(zé)任主體、初步責(zé)任認(rèn)定等提出意見(jiàn)。（三）深入調(diào)查與證據(jù)收集1.根據(jù)初步調(diào)查情況，認(rèn)為需要進(jìn)一步深入調(diào)查的，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織專門力量進(jìn)行深入調(diào)查。2.深入調(diào)查過(guò)程中，調(diào)查組應(yīng)全面、客觀、公正地收集與問(wèn)題相關(guān)的各種證據(jù)，包括書(shū)證、物證、證人證言、視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)等。3.調(diào)查人員應(yīng)制作調(diào)查筆錄，記錄調(diào)查過(guò)程和相關(guān)人員的陳述，并由被調(diào)查人簽字確認(rèn)。4.對(duì)于涉及重要事項(xiàng)或復(fù)雜問(wèn)題的調(diào)查，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜姨峁┘夹g(shù)支持和咨詢意見(jiàn)。（四）責(zé)任認(rèn)定1.在充分收集證據(jù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織相關(guān)部門和人員對(duì)責(zé)任主體的責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定。2.責(zé)任認(rèn)定應(yīng)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度，結(jié)合問(wèn)題的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及責(zé)任主體的職責(zé)、權(quán)限、履職情況等因素進(jìn)行綜合判斷。3.責(zé)任認(rèn)定結(jié)果應(yīng)明確責(zé)任主體、責(zé)任性質(zhì)（如直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任等）、責(zé)任程度，并形成責(zé)任認(rèn)定報(bào)告。（五）問(wèn)責(zé)建議1.審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)責(zé)任認(rèn)定結(jié)果，向公司管理層提出問(wèn)責(zé)建議，明確問(wèn)責(zé)方式、問(wèn)責(zé)對(duì)象、問(wèn)責(zé)理由等。2.問(wèn)責(zé)建議應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：責(zé)令作出書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、誡勉談話、停職檢查、調(diào)整工作崗位、降職、撤職、解除勞動(dòng)合同等。3.對(duì)于涉及違紀(jì)違法問(wèn)題的責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將線索移送紀(jì)檢監(jiān)察部門，由紀(jì)檢監(jiān)察部門依法依規(guī)進(jìn)行處理。（六）審批與決定1.公司管理層收到審計(jì)機(jī)構(gòu)的問(wèn)責(zé)建議后，應(yīng)進(jìn)行審批。對(duì)于重大問(wèn)責(zé)事項(xiàng)，應(yīng)提交公司董事會(huì)或黨委會(huì)審議決定。2.經(jīng)審批或?qū)徸h通過(guò)的問(wèn)責(zé)決定，應(yīng)以書(shū)面形式送達(dá)問(wèn)責(zé)對(duì)象，并抄送公司相關(guān)部門。3.問(wèn)責(zé)對(duì)象對(duì)問(wèn)責(zé)決定不服的，可以在收到問(wèn)責(zé)決定之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)，向公司提出申訴。公司應(yīng)在收到申訴后的[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行復(fù)查，并將復(fù)查結(jié)果告知申訴人。（七）執(zhí)行與監(jiān)督1.問(wèn)責(zé)決定作出后，相關(guān)部門應(yīng)按照決定要求，及時(shí)組織實(shí)施問(wèn)責(zé)措施。2.人力資源部門應(yīng)根據(jù)問(wèn)責(zé)決定，對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行相應(yīng)的人事處理，包括調(diào)整薪酬、崗位變動(dòng)、解除勞動(dòng)合同等。3.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)問(wèn)責(zé)決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，確保問(wèn)責(zé)措施落實(shí)到位。對(duì)于執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。五、審計(jì)問(wèn)責(zé)的方式與適用（一）問(wèn)責(zé)方式1.責(zé)令作出書(shū)面檢查：要求責(zé)任人員就其違法違規(guī)、失職瀆職等行為，向公司作出書(shū)面檢討，分析原因，提出整改措施。2.通報(bào)批評(píng)：在公司內(nèi)部一定范圍內(nèi)對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行公開(kāi)批評(píng)，以警示其他員工。3.誡勉談話：由公司領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行談話告誡，指出問(wèn)題，提出整改要求，督促其改正錯(cuò)誤。4.停職檢查：責(zé)令責(zé)任人員暫時(shí)停止履行職務(wù)，進(jìn)行反思和整改，待問(wèn)題解決后再恢復(fù)工作。5.調(diào)整工作崗位：根據(jù)責(zé)任人員的表現(xiàn)和公司工作需要，將其調(diào)整到其他工作崗位，以降低其對(duì)公司造成的風(fēng)險(xiǎn)。6.降職：降低責(zé)任人員的職務(wù)級(jí)別，相應(yīng)調(diào)整其薪酬待遇。7.撤職：撤銷責(zé)任人員的職務(wù)，使其不再擔(dān)任原職務(wù)所對(duì)應(yīng)的管理職責(zé)。8.解除勞動(dòng)合同：對(duì)于嚴(yán)重違法違規(guī)、失職瀆職，給公司造成重大損失或惡劣影響的責(zé)任人員，依法解除其勞動(dòng)合同。（二）適用情形1.輕微責(zé)任：對(duì)于初次違規(guī)、情節(jié)較輕、未造成明顯損失或不良影響的責(zé)任人員，可給予責(zé)令作出書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、誡勉談話等問(wèn)責(zé)方式。2.一般責(zé)任：對(duì)于違規(guī)行為較為嚴(yán)重、造成一定經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的責(zé)任人員，可給予停職檢查、調(diào)整工作崗位、降職等問(wèn)責(zé)方式。3.重大責(zé)任：對(duì)于嚴(yán)重違法違規(guī)、失職瀆職，給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或惡劣社會(huì)影響的責(zé)任人員，應(yīng)給予撤職、解除勞動(dòng)合同等問(wèn)責(zé)方式，并依法追究其法律責(zé)任。六、審計(jì)問(wèn)責(zé)的申訴與復(fù)查（一）申訴1.問(wèn)責(zé)對(duì)象對(duì)問(wèn)責(zé)決定不服的，可以在收到問(wèn)責(zé)決定之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)，向公司提出申訴。申訴應(yīng)以書(shū)面形式提出，說(shuō)明申訴理由和請(qǐng)求。2.公司應(yīng)設(shè)立專門的申訴受理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)受理申訴事項(xiàng)。申訴受理機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到申訴材料后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)申訴事項(xiàng)進(jìn)行登記，并告知申訴人已收到申訴材料。（二）復(fù)查1.申訴受理機(jī)構(gòu)應(yīng)在受理申訴后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，組織相關(guān)部門和人員對(duì)申訴事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)查。復(fù)查應(yīng)全面審查原問(wèn)責(zé)決定所依據(jù)的事實(shí)、證據(jù)、程序等是否合法合規(guī)，責(zé)任認(rèn)定是否準(zhǔn)確，問(wèn)責(zé)方式是否恰當(dāng)。2.復(fù)查過(guò)程中，復(fù)查人員可以采取查閱原調(diào)查資料、重新核實(shí)證據(jù)、詢問(wèn)相關(guān)人員等方式進(jìn)行。復(fù)查結(jié)束后，復(fù)查人員應(yīng)形成復(fù)查報(bào)告，提出復(fù)查意見(jiàn)。3.公司應(yīng)根據(jù)復(fù)查報(bào)告，作出復(fù)查決定。復(fù)查決定應(yīng)在收到復(fù)查報(bào)告后的[X]個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)申訴人。如復(fù)查決定維持原問(wèn)責(zé)決定，申訴人仍不服的，可以向上級(jí)主管部門或相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)反映情況，但不得再以同一事實(shí)和理由重復(fù)申訴。七、審計(jì)問(wèn)責(zé)結(jié)果的運(yùn)用（一）與績(jī)效考核掛鉤1.將審計(jì)問(wèn)責(zé)結(jié)果納入員工績(jī)效考核體系，對(duì)受到問(wèn)責(zé)的員工，根據(jù)問(wèn)責(zé)方式和程度，扣減相應(yīng)的績(jī)效考核分?jǐn)?shù)和獎(jiǎng)金。2.對(duì)于因嚴(yán)重失職瀆職、違法違規(guī)等行為受到問(wèn)責(zé)的員工，在一定期限內(nèi)取消其評(píng)優(yōu)評(píng)先資格。（二）與薪酬調(diào)整掛鉤1.根據(jù)問(wèn)責(zé)決定，對(duì)責(zé)任人員的薪酬進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。如降職的，降低其薪酬級(jí)別；解除勞動(dòng)合同的，按照公司規(guī)定辦理薪酬結(jié)算手續(xù)。2.在薪酬調(diào)整時(shí)，充分考慮審計(jì)問(wèn)責(zé)結(jié)果，對(duì)存在問(wèn)題較多、管理不善的部門或分支機(jī)構(gòu)，適當(dāng)控制其薪酬增長(zhǎng)幅度。（三）與職務(wù)晉升掛鉤1.受到審計(jì)問(wèn)責(zé)的員工，在問(wèn)責(zé)影響期內(nèi)，原則上不得晉升職務(wù)。2.對(duì)于因重大責(zé)任問(wèn)題受到問(wèn)責(zé)的員工，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定，取消其晉升資格，并在一定期限內(nèi)限制其在公司內(nèi)部的職業(yè)發(fā)展。（四）與培訓(xùn)教育掛鉤1.根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和責(zé)任人員的情況，有針對(duì)性地安排相關(guān)