審計跟蹤管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范公司審計跟蹤工作，確保公司運營活動的合規(guī)性、有效性和透明度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的風(fēng)險與問題，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、子公司以及涉及公司業(yè)務(wù)的所有相關(guān)方，包括但不限于供應(yīng)商、合作伙伴等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保審計跟蹤工作合法合規(guī)。2.客觀性原則：以客觀事實為依據(jù)，不受主觀因素干擾，如實記錄和反映審計跟蹤過程及結(jié)果。3.完整性原則：對公司運營活動的各個環(huán)節(jié)進行全面、系統(tǒng)的審計跟蹤，確保無遺漏。4.及時性原則：及時開展審計跟蹤工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施，避免問題擴大化。5.保密性原則：對審計跟蹤過程中涉及的公司機密信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、審計跟蹤職責(zé)分工（一）審計部門1.負(fù)責(zé)制定年度審計跟蹤計劃，并組織實施。2.對公司各項業(yè)務(wù)活動進行定期和不定期審計跟蹤，檢查其合規(guī)性、有效性。3.收集、整理和分析審計跟蹤資料，撰寫審計跟蹤報告，提出改進建議和措施。4.督促相關(guān)部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并對整改情況進行跟蹤復(fù)查。（二）被審計部門1.配合審計部門開展審計跟蹤工作，提供必要的資料和信息。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，制定切實可行的整改方案，并組織實施整改。3.定期向?qū)徲嫴块T匯報整改工作進展情況，直至問題得到徹底解決。（三）其他部門1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)財務(wù)資料，協(xié)助審計部門進行財務(wù)審計跟蹤。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)合同等相關(guān)資料，配合審計部門對業(yè)務(wù)活動進行審計跟蹤。3.信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)提供信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)和技術(shù)支持，協(xié)助審計部門開展信息系統(tǒng)審計跟蹤。三、審計跟蹤內(nèi)容（一）財務(wù)審計跟蹤1.財務(wù)報表審計：檢查財務(wù)報表的編制是否符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求，數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)收支審計：審查各項收入和支出的合規(guī)性、合理性，是否存在違規(guī)收費、截留收入、虛報支出等問題。3.資金管理審計：跟蹤資金的籌集、使用、調(diào)度等情況，檢查資金使用效率和安全性，是否存在資金閑置、挪用等風(fēng)險。4.資產(chǎn)管理審計：對公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等進行審計跟蹤，檢查資產(chǎn)的購置、處置、核算等是否合規(guī)，資產(chǎn)是否賬實相符。（二）業(yè)務(wù)流程審計跟蹤1.采購業(yè)務(wù)流程審計：審查采購計劃制定、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、采購執(zhí)行、驗收付款等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性，是否存在采購舞弊、價格虛高、驗收不嚴(yán)等問題。2.銷售業(yè)務(wù)流程審計：檢查銷售合同簽訂、銷售發(fā)貨、應(yīng)收賬款管理、銷售收款等流程的執(zhí)行情況，是否存在銷售欺詐、信用風(fēng)險控制不當(dāng)、貨款回收不及時等問題。3.生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程審計：跟蹤生產(chǎn)計劃安排、原材料采購、生產(chǎn)過程控制、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗、產(chǎn)品入庫等環(huán)節(jié)，檢查生產(chǎn)效率、產(chǎn)品質(zhì)量、成本控制等方面的情況，是否存在生產(chǎn)浪費、質(zhì)量事故等問題。4.研發(fā)業(yè)務(wù)流程審計：審查研發(fā)項目立項、研發(fā)資金使用、研發(fā)成果管理等流程，檢查研發(fā)投入的合理性、研發(fā)項目的進度和質(zhì)量，是否存在研發(fā)資源浪費、知識產(chǎn)權(quán)保護不力等問題。（三）內(nèi)部控制審計跟蹤1.內(nèi)部控制制度的健全性審計：檢查公司各項內(nèi)部控制制度是否覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險點，制度是否完善、合理。2.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況審計：跟蹤內(nèi)部控制制度在實際工作中的執(zhí)行情況，是否存在有章不循、違規(guī)操作等問題。3.風(fēng)險評估與應(yīng)對審計：審查公司風(fēng)險評估機制是否健全，對識別出的風(fēng)險是否采取了有效的應(yīng)對措施。（四）信息系統(tǒng)審計跟蹤1.信息系統(tǒng)安全審計：檢查信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、應(yīng)用安全等方面的措施是否到位，是否存在信息泄露、系統(tǒng)漏洞等安全隱患。2.信息系統(tǒng)運行審計：跟蹤信息系統(tǒng)的運行效率、穩(wěn)定性，檢查系統(tǒng)故障處理、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)等情況，是否影響公司正常業(yè)務(wù)開展。3.信息系統(tǒng)合規(guī)性審計：審查信息系統(tǒng)的建設(shè)、使用是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否存在違規(guī)使用信息技術(shù)的情況。四、審計跟蹤程序（一）審計計劃制定1.審計部門每年年初根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)重點、風(fēng)險狀況等因素，制定年度審計跟蹤計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間安排等。2.年度審計跟蹤計劃經(jīng)公司管理層審批后實施，并報上級主管部門備案。（二）審計準(zhǔn)備1.根據(jù)審計項目成立審計組，明確審計組成員的職責(zé)分工。2.審計組收集與審計項目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、公司內(nèi)部規(guī)章制度等資料，了解被審計部門的基本情況、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。3.制定審計工作方案，明確審計目標(biāo)、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟等。（三）審計實施1.審計組向被審計部門送達審計通知書，告知審計目的、審計范圍、審計時間等事項。2.審計人員通過查閱資料、實地觀察、訪談、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法，對審計事項進行深入調(diào)查和取證。3.審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細(xì)記錄，編制審計工作底稿，確保審計證據(jù)充分、可靠。（四）審計報告1.審計組在審計實施結(jié)束后，對審計工作底稿進行整理、分析和匯總，撰寫審計報告。2.審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容，做到事實清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論明確、建議可行。3.審計報告經(jīng)審計組組長審核后，提交審計部門負(fù)責(zé)人審核，再報公司管理層審批。（五）審計整改1.公司管理層將審批后的審計報告下達給被審計部門，被審計部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)制定整改方案，并組織實施整改。2.被審計部門應(yīng)定期向?qū)徲嫴块T匯報整改工作進展情況，整改完成后提交整改報告。3.審計部門對被審計部門的整改情況進行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。對整改不力的部門，將按照公司相關(guān)規(guī)定進行問責(zé)。五、審計跟蹤記錄與檔案管理（一）審計跟蹤記錄1.審計人員應(yīng)及時、準(zhǔn)確地記錄審計跟蹤過程中的各項活動和發(fā)現(xiàn)的問題，包括審計工作底稿、審計證據(jù)、審計訪談記錄等。2.審計跟蹤記錄應(yīng)保持清晰、完整、可追溯，便于后續(xù)查閱和審計項目的總結(jié)分析。（二）檔案管理1.審計部門負(fù)責(zé)對審計跟蹤檔案進行統(tǒng)一管理，建立健全檔案管理制度。2.審計檔案應(yīng)包括審計計劃、審計通知書、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、整改報告等相關(guān)資料。3.審計檔案應(yīng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定進行分類、編號、裝訂、保管，確保檔案的安全和完整。4.審計檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定，期滿后按照規(guī)定進行銷毀或存檔。六、審計跟蹤結(jié)果運用（一）作為績效考核的依據(jù)將審計跟蹤結(jié)果與被審計部門及其員工的績效考核掛鉤，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中予以扣分或降檔處理。（二）促進內(nèi)部控制制度完善根據(jù)審計跟蹤結(jié)果，分析公司內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)，及時修訂和完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，提高內(nèi)部控制水平。（三）為決策提供參考審計跟蹤結(jié)果反映了公司運營活動的實際情況和存在的問題，可為公司管理層制定決策、優(yōu)化資源配置、防范經(jīng)營風(fēng)險等提供重要參考依據(jù)。七