村居審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)對(duì)村居財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范村居審計(jì)行為，保障村居集體資產(chǎn)安全完整，維護(hù)村民的合法權(quán)益，促進(jìn)村居經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的所有村居，包括村民委員會(huì)和居民委員會(huì)。（三）基本原則1.依法審計(jì)原則村居審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定進(jìn)行，確保審計(jì)程序合法、審計(jì)結(jié)果公正。2.客觀公正原則審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)秉持客觀、公正的態(tài)度，實(shí)事求是地反映審計(jì)事項(xiàng)，不得偏袒任何一方，確保審計(jì)結(jié)論真實(shí)可靠。3.突出重點(diǎn)原則根據(jù)村居經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)資金，提高審計(jì)工作效率和效果。4.服務(wù)發(fā)展原則審計(jì)工作要圍繞村居經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，為規(guī)范村居財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)廉政建設(shè)、促進(jìn)農(nóng)村基層民主政治建設(shè)服務(wù)。（四）職責(zé)分工1.審計(jì)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定村居審計(jì)工作規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃。組織實(shí)施村居審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。指導(dǎo)和培訓(xùn)村居審計(jì)人員，總結(jié)推廣村居審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。負(fù)責(zé)對(duì)村居審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。2.村居職責(zé)配合審計(jì)部門開展審計(jì)工作，提供必要的審計(jì)資料和工作條件。按照審計(jì)要求進(jìn)行整改，落實(shí)審計(jì)決定和審計(jì)建議。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.成立專門的村居審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本地區(qū)村居審計(jì)工作的組織實(shí)施。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)工作需要，在各街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）設(shè)立審計(jì)分支機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)村居審計(jì)工作。（二）人員配備1.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備一定數(shù)量的專職審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)村居的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)決策。（三）人員管理1.建立審計(jì)人員培訓(xùn)制度，定期組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，確保審計(jì)工作的公正性和嚴(yán)肅性。三、審計(jì)內(nèi)容與范圍（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查村居財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，包括各項(xiàng)收入是否足額入賬，各項(xiàng)支出是否合規(guī)、合理。2.檢查村居財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)審批程序、票據(jù)管理、資金使用等方面。（二）資產(chǎn)管理審計(jì)1.審查村居集體資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置情況，確保資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。2.檢查固定資產(chǎn)的登記、核算是否準(zhǔn)確，無形資產(chǎn)的管理是否規(guī)范。3.監(jiān)督村居債權(quán)債務(wù)的清理和管理情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）工程項(xiàng)目審計(jì)1.對(duì)村居新建、改建、擴(kuò)建等工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審查項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂、工程結(jié)算等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.檢查工程項(xiàng)目資金的使用情況，是否存在截留、挪用等問題。（四）專項(xiàng)資金審計(jì)1.對(duì)村居各類專項(xiàng)資金的籌集、分配、使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?，發(fā)揮效益。2.審查專項(xiàng)資金項(xiàng)目的實(shí)施效果，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.對(duì)村居主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)其在任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)務(wù)管理、廉政建設(shè)等方面的情況。2.為組織部門考核任用村居干部提供參考依據(jù)。（六）其他審計(jì)事項(xiàng)根據(jù)實(shí)際情況和工作需要，對(duì)村居其他涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.審計(jì)部門每年年初根據(jù)本地區(qū)村居經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況和工作重點(diǎn)，制定年度村居審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間安排等。（二）審計(jì)通知下達(dá)1.審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，向被審計(jì)村居下達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容、時(shí)間和要求等。2.被審計(jì)村居應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)通知書后，按照要求做好準(zhǔn)備工作，及時(shí)提供相關(guān)資料。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員按照審計(jì)程序和方法，對(duì)被審計(jì)村居的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。2.審計(jì)人員可以通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，向有關(guān)人員調(diào)查詢問等方式開展審計(jì)工作。3.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)做好審計(jì)記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并取得相關(guān)證據(jù)支持。（四）審計(jì)報(bào)告出具1.審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見、審計(jì)建議等內(nèi)容。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)村居的意見，被審計(jì)村居應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面意見，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)村居提出的意見進(jìn)行核實(shí)和處理。（五）審計(jì)結(jié)果公告1.審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果以適當(dāng)方式向社會(huì)公告，接受群眾監(jiān)督。2.公告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、被審計(jì)村居名稱、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況等。（六）審計(jì)整改跟蹤1.審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)村居的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到及時(shí)整改。2.被審計(jì)村居應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)部門，審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行審核，并將審核結(jié)果向社會(huì)公布。五、審計(jì)處理與處罰（一）處理措施1.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)問題的性質(zhì)和情節(jié)，依法提出處理意見，責(zé)令被審計(jì)村居限期整改。2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令被審計(jì)村居退還違法所得，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被挪用、侵占的資金。3.對(duì)因管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)損失的，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人采取措施挽回?fù)p失，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）處罰規(guī)定1.對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依法給予行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。2.對(duì)拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)的，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，并依法給予行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案建立1.審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立健全村居審計(jì)檔案管理制度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目資料進(jìn)行及時(shí)整理、歸檔。2.審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)村居反饋意見、審計(jì)整改情況等資料。（二）檔案保管1.審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，一般不少于[X]年。2.審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，防止檔案丟失、損壞和泄密。（三）檔案查閱