學(xué)校負債管理辦法一、總則（一）目的為加強學(xué)校負債管理，規(guī)范舉債行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保學(xué)校事業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學(xué)校及其所屬各部門、各單位的負債管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校舉債應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)的禁止性條款。2.合理性原則：舉債規(guī)模應(yīng)當(dāng)與學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要相適應(yīng)，充分考慮學(xué)校的償債能力和財務(wù)狀況，確保舉債合理、適度。3.風(fēng)險可控原則：建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，加強對負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、成本等方面的監(jiān)控和分析，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險。4.規(guī)范透明原則：舉債程序應(yīng)當(dāng)規(guī)范、透明，明確舉債主體、審批流程、資金用途等，確保債務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。二、負債分類與定義（一）銀行貸款學(xué)校向銀行等金融機構(gòu)借入的用于學(xué)校建設(shè)、發(fā)展等方面的資金。（二）其他負債除銀行貸款以外的其他債務(wù)，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。三、負債管理職責(zé)分工（一）學(xué)校財務(wù)部門1.負責(zé)制定學(xué)校負債管理制度和流程，組織實施負債管理工作。2.會同相關(guān)部門編制年度負債預(yù)算，審核舉債項目的可行性和必要性。3.負責(zé)辦理舉債手續(xù)，監(jiān)控債務(wù)資金的使用情況，定期進行債務(wù)核算和分析。4.建立健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險情況。（二）學(xué)校相關(guān)職能部門1.發(fā)展規(guī)劃部門負責(zé)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出舉債項目建議，參與舉債項目的可行性研究和論證。2.資產(chǎn)管理部門負責(zé)對舉債形成的資產(chǎn)進行登記、核算和管理，確保資產(chǎn)安全完整。3.審計部門負責(zé)對舉債項目的資金使用情況、效益情況等進行審計監(jiān)督。（三）學(xué)校下屬各單位1.負責(zé)本單位負債的申報、使用和管理，嚴格按照學(xué)校規(guī)定的程序和要求辦理相關(guān)手續(xù)。2.定期向?qū)W校財務(wù)部門報告本單位負債情況，配合學(xué)校做好負債管理工作。四、舉債審批程序（一）項目申報學(xué)校下屬各單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，向?qū)W校財務(wù)部門提出舉債項目申請，填寫《學(xué)校舉債項目申請表》，并提交相關(guān)材料，包括項目可行性研究報告、資金預(yù)算安排等。（二）可行性研究與論證學(xué)校財務(wù)部門會同發(fā)展規(guī)劃、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門對舉債項目進行可行性研究和論證，重點評估項目的必要性、可行性、經(jīng)濟效益和社會效益等。（三）預(yù)算編制學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)舉債項目的可行性研究報告和資金預(yù)算安排，編制年度負債預(yù)算，明確舉債規(guī)模、資金來源、還款計劃等。（四）審批決策年度負債預(yù)算報學(xué)校黨委常委會或校長辦公會審議批準(zhǔn)。舉債項目經(jīng)批準(zhǔn)后，學(xué)校財務(wù)部門按照規(guī)定辦理舉債手續(xù)。五、負債資金使用管理（一）?？顚Ｓ秘搨Y金應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的用途使用，不得挪作他用。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對負債資金的使用情況進行跟蹤監(jiān)控，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。（二）支付管理嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)制度和支付結(jié)算規(guī)定辦理負債資金的支付手續(xù)。對于金額較大的支出，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批制度。（三）成本控制加強對負債資金成本的管理，合理確定舉債期限和利率水平，降低融資成本。在舉債過程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮資金成本、還款能力等因素，選擇合適的融資方式和金融機構(gòu)。六、債務(wù)償還管理（一）還款計劃制定學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)舉債合同約定，制定詳細的還款計劃，明確還款金額、還款時間等。還款計劃應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校年度預(yù)算，確保按時足額償還債務(wù)。（二）資金籌集學(xué)校應(yīng)當(dāng)積極拓寬資金籌集渠道，合理安排資金，確保有足夠的資金用于償還債務(wù)。在編制年度預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮償債資金的安排。（三）監(jiān)督檢查學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對債務(wù)償還情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。對于未能按時償還債務(wù)的情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取有效措施加以解決，并向上級主管部門報告。七、負債風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警（一）風(fēng)險指標(biāo)設(shè)定建立健全負債風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)體系，主要包括資產(chǎn)負債率、償債率、利息負擔(dān)率等。通過對這些指標(biāo)的動態(tài)監(jiān)測，及時掌握學(xué)校負債風(fēng)險狀況。（二）風(fēng)險預(yù)警當(dāng)負債風(fēng)險指標(biāo)超過設(shè)定的預(yù)警值時，學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時發(fā)出預(yù)警信號，并會同相關(guān)部門進行分析研究，采取有效措施防范和化解風(fēng)險。（三）應(yīng)急處置對于可能出現(xiàn)的債務(wù)違約等重大風(fēng)險事件，學(xué)校應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置措施和責(zé)任分工，確保能夠及時、有效地應(yīng)對風(fēng)險事件，最大限度地減少損失。八、信息披露與報告（一）信息披露學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向社會公開學(xué)校負債情況，包括負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、資金用途、償債計劃等，接受社會監(jiān)督。（二）報告制度學(xué)校下屬各單位應(yīng)當(dāng)定期向?qū)W校財務(wù)部門報告本單位負債情況，學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期匯總編制學(xué)校負債情況報告，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報告。報告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括負債規(guī)模、增減變動情況、資金使用效益、償債能力等方面的分析。九、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校審計部門應(yīng)當(dāng)定期對學(xué)校負債管理情況進行審計監(jiān)督，檢查舉債項目的審批程序、資金使用、債務(wù)償還等是否合規(guī)、有效。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部監(jiān)督接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料和信息。（三）考核評價建立健全負債管理考核評價制度，對學(xué)校下屬各單