經濟師考試（中級）經濟基礎所有考點濃縮精髓

第一章社會主義市場經濟

L狹義的資源是指自然資源，廣義的資源是指經濟資源或生產要素，包括自然資源、勞動力

和資本等。資源的稀缺性決定了要對資源進行配置。資源配置的實質就是社會總勞動時間在

各部門之間的分派。

2.計劃經濟體制的有效運行的基本條件：信息、鼓勵、偏好條件。

3、市場經濟的基本特性是：互相獨立的企業(yè)擁有完全的經營決策權力，個人也擁有比較充足

的消費和就業(yè)選擇的權力。市場經濟條件下，資源配置是通過市場機制或價格機制實現(xiàn)的。

4、市場經濟的一般規(guī)定性和構成要素：1）市場機制是推進生產要素流動和增進資源配置的

基本機制；2）企業(yè)自主經營、自負盈虧、自我發(fā)展和自我約束；3）政府不直接干預企業(yè)的

生產經營活動；4）所有經濟活動都在一整套法律法規(guī)體系的約束下。

（即市場、企業(yè)、政府、法律）。

5?市場經濟存在和運行必須具有的條件：規(guī)范的市場主體、完善的市場體系、規(guī)范的市場規(guī)

則、有效的宏觀調控體系。

6,構造社會主義市場經濟體制的環(huán)節(jié)包括：1）在堅持公有制為主體、多種所有制經濟共同

發(fā)展的基礎上，深入轉換國有企業(yè)經營機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，塑造出充斥活力的微觀經

濟主體；2）建立全國統(tǒng)一開放的市場體系；3）建立宏觀調控體系；4）建立以按勞分派為主

體、多種分派方式并存的收入分派制度；5）建立多層次的社會保障體系。

7、完善社會主義市場經濟體制的目的：按照統(tǒng)籌城鎮(zhèn)發(fā)展、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展、統(tǒng)籌經濟社會發(fā)

展、統(tǒng)籌人與自然的友好發(fā)展、統(tǒng)籌國內發(fā)展和對外開放的規(guī)定，更大程度地發(fā)揮市場在資

源配置中的基礎性作用，增強企業(yè)活力和競爭力，健全國家宏觀調控，完善政府社會管理的

公共服務的職能，為全面建設小康社會提供強有力的體制保障。重要任務：完善以公有制為

主體、多種所有制經濟共同發(fā)展的基本經濟制度；建立有助于逐漸變化城鎮(zhèn)二元經濟構造的

體制；形成增進區(qū)域經濟協(xié)調發(fā)展的機制；建設統(tǒng)一開放競爭有序的現(xiàn)代市場體系；完善宏

觀調控體系、行政管理體制和經濟法律制度；健全就業(yè)、收入分派和社會保障制度；建立增

進經濟社會可持續(xù)發(fā)展的機制。

8、我國現(xiàn)階段的所有制分為：公有制、私有制和混合所有制。公有制包括全民所有制和勞動

群眾集體所有制。全民所有制采用了國家所有制的實現(xiàn)形式，體現(xiàn)為國有經濟。農村的家庭

聯(lián)產承包責任制屬于集體所有制。私有制包括勞動者個體所有制和私營經濟、外資經濟。個

體所有制和私營經濟的差異是：與否雇傭勞動。股份制是混合所有制的重要形式。要使股份

制成為公有制的重要實現(xiàn)形式。所有制的實現(xiàn)形式是指在一定的所有制前提下財產的組織形

式和經營方式。同一種所有制可以有多種實現(xiàn)形式，不一樣所有制也可以有同一種實現(xiàn)形式。

9、產權基本特性：獨立、排他、流動性、可分性。判斷產權的權能與否完整，重要從所有者

對它具有排他性和可轉讓性來衡量。

10、現(xiàn)代產權制度是與社會化大生產和現(xiàn)代市場經濟相適應的產權制度。其特性：歸屬清晰、

權責明確、保護嚴格、流轉順暢。產權制度的關鍵是明晰產權。

11＞現(xiàn)代企業(yè)制度含義：指現(xiàn)代市場經濟中的法人企業(yè)制度，也叫現(xiàn)代企業(yè)制度。基本形式:

企業(yè)制。企業(yè)制特點：產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學。基本特性：所有權與控

制權、經營決策權、經濟活動的組織管理權相分離。重要內容：企業(yè)資產的所有者與企業(yè)經

營者之間的委托代理關系、有限財產責任制度、法人財產制度和法人治理構造。①委托代理

關系一構建有效的控制機制和約束機制，是委托代理關系的關鍵。②企業(yè)資產所有者的有限

財產責任制度。③現(xiàn)代企業(yè)制度的關鍵是建立法人財產制度。法人財產制度的建立，使企業(yè)

的財產權利被分解為財產終級所有權和法人財產權。④法人治理構造。是指企業(yè)內部權力機

構的設置、運行及權力機構之間的聯(lián)絡機制。關鍵是構造權力制衡機制。

11.我國經濟體制改革中心環(huán)節(jié)是國有企業(yè)改革。國企改革方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度。關鍵是

確立企業(yè)的法人財產權。

第二章市場需求、供應和均衡價格

L需求的構成要素：購置欲、購置力。市場需求是消費者需求的總和。

2.影響需求的原因：消費者偏好、消費者收入、產品價格（最關鍵、反向）、互補品價格（反

向）、替代品的價格（同向）、預期。需求曲線兩種效應：收入效應（是指任何商品價

格下降都等于實際收入的提高）和替代效應。

3.影響供應的原因：產品價格（正向）、成本（反向）、技術、預期、有關產品的價格、其

他原因如生產要素的價格和國家政策。

4.供應曲線從左下向右上傾斜。

5.均衡價格是供應量和需求量相等時的價格，與均衡價格相對應時相等的供求數(shù)量稱為均衡

數(shù)量。1.市場需求不變，供應的變動將引起均衡價格反方向變動，均衡數(shù)量同方向變動。2

市場供應不變，需求的變動將引起均衡價格和均衡數(shù)量同方向變動。當市場供求同步發(fā)生變

化時，市場價格的變化取決于：兩個方面的變動幅度和變動方向以及兩者的對比關系。

6、最高限價分析：1最高限價目的是保護消費者利益或減少某些生產者的生產成本。2屬于

政府對價格的干預措施。3最高限價低于均衡價格，往往出現(xiàn)供不應求。4要有強有力的行政

措施或分派措施。5只宜短期、局部實行。保護價格分析：1目的是保護生產者利益或

支持某一產業(yè)的發(fā)展。2屬于政府干預措施。3保護價格高于均衡價格，需建立政府的收購和

儲備系統(tǒng)。4只宜在少數(shù)產品上實行，重要是農產品。

7、需求價格彈性：指需求量對價格變動的反應程度，需求價格彈性系數(shù)二需求量的相對變動

/價格的相對變動。需求價格彈性系數(shù)的計算公式（1）點彈性：是需求曲線某一點上的彈性,

即價格發(fā)生微小變化對需求量的影響。（Ed為負數(shù)，為簡便起見，取其絕對值）；（2）

弧彈性：弧彈性合用于價格和需求量變動較大的場所。點彈性合用于價格和需求量變動較

小的場所。

需求價格彈性基本類型：需求富有彈性Ed>1、需求單位彈性Ed=l、需求缺乏彈性Ed<1.

影響需求價格彈性的原因：1替代品的數(shù)量和相近程度（正向）。2商品的|重要性（反向）。

基本必需品，彈性小。非必需品，彈性大。3商品用途（正向）。4時間（正向）。需求價

格彈性和總銷售收入的關系：1需求缺乏彈性的商品Ed<1,銷售收入與價格變動同方向。2

需求富有彈性的商品Ed〉1,反方向，此時才適于薄利多銷政策。

8、需求交叉彈性：指一種商品價格的相對變化與由此引起的另一種商品需求量相對變動之間

的比率。Eij二商品i需求量的相對變動/商品j價格的相對變動

需求交叉價格彈性的類型：1兩種商品為替代品時，因商品的需求量與替代品的I價格呈同方

向變化。Eij）Oo2兩種商品為互補品時，由于商品的需求量與互補品的價格呈反方向變化。

則Eij<0oEij=O時，兩種商品無關。

9、供應價格彈性：指供應量對價格變動的反應程度，=供應量的相對變動/價格的相對變動

o由于供應規(guī)律的作用，價格和供應量是呈同方向變化的，因此Es為正值。供應價格彈

性的類型：Es>l,供應富有彈性；Es<l,供應缺乏彈性；Es=l,供應單位彈性；Es=0,供應

無彈性；ES=8,供應完全有彈性。

影響供應價格彈性的原因：1時間（首要原因，正向）。2資金有機構成。產品的資金有機構

成低，短期供應彈性較大，而長期供應彈性則小某些。3生產周期和自然條件。4投入品替

代性大小和相似程度（正向）。

第三章生產成本和市場構造

1.機會成本：當一種生產要素被用于生產單位某產品時所放棄的使用相似要素在其他生產用

途中所得到的最高收入。顯成本是指企業(yè)購置或租用生產要素所實際支付的貨幣支出。隱成

本是指企業(yè)自身所擁有的、并且被用于該企業(yè)生產過程的那些生產要素的總價格，即自有要

素的機會成本。成本函數(shù)，表達企業(yè)總成本與產量之間關系。類型：1短期成本函數(shù)：有固

定成本與可變成本之分。C=b+f（q）o2長期成本函數(shù)：無固定成本。C=f（q）兩者區(qū)別在

于與否具有固定成本。

2.短期成本函數(shù)分析（1）短期總成本=總固定成本+總可變成本（2）平均成本（平均總成本,

單位產品成本）二平均固定成本+平均可變成本（3）邊際成本（增長一種單位產量時總成本的

增長額即邊際成本）。邊際成本是產量變動引起時可變成本的變動。成本曲線（1）總固

定成本曲線為一條平行于橫軸的直線。（2）總成本曲線是從縱軸一種截點，即產量為零時總

成本等于固定成本的那個點開始，隨產量增長而逐漸上升的曲線。剛開始以遞減的速度上升,

之后以遞增的速度上升。（3）總可變成本曲線從原點出發(fā)，之后隨產量增長而上升。（4）

平均固定成本曲線隨產量的摺長而下降，逐漸靠近橫軸（5）平均總成本、平均可變成本、邊

際成本曲線都是先下降后上升的曲線（6）邊際成本曲線與平均總成本曲線交于平均總成本曲

線時最低點。相交之前，MC<ATC,ATC下降；相交之后，MOATC,ATC上升。（7）邊際成

本曲線與平均可變成本曲線交于平均可變成本曲線的最低點。相交之前，MC<AVC,AVC下降;

相交之后，MOAVC,AVC上升。（8）無論上升或下降，邊際成本曲線的變動快于平均可變

成本曲線。當邊際成本與平均可變成本恰好相等時，（平均可變成本）處在最低點。

3.市場構造，指一種行業(yè)內部買方和賣方的數(shù)量及其規(guī)模分布、產品差異的程度和新企業(yè)進

入該行業(yè)的難易程度的綜合狀態(tài)。即某種產品或服務的競爭狀態(tài)和競爭程度。

劃分市場構造根據(jù)：1.本行業(yè)內部的生產者數(shù)目或企業(yè)數(shù)目；2.本行業(yè)內各企業(yè)生產者的產

品的差異程度（重要區(qū)別）；3.進入障礙的大小。

類型：完全競爭、壟斷競爭、寡頭壟斷、完全壟斷市場。

特性：1.完全競爭市場，又叫純粹競爭，其特性為：（1）市場上有諸多生產者與消費者，或

買者和賣者，生產者規(guī)模小。每個生產者和消費者都只能是市場價格的接受者，而非決定者。

（2）產品同質，無差異。（3）資源自由流動。（4）信息對等。如某些農產品如小麥、玉

米等市場靠近完全競爭市場c2.完全壟斷市場，整個行業(yè)只有唯一供應者。成因：（1）政

府壟斷;（2）對某些特殊的原材料的單獨控制而形成的對這些資源和產品的完全壟斷；（3）

對某些產品的專利權而形成的完全壟斷；（4）自然壟斷（與規(guī)模經濟親密關系）。特性：（1）

只有一種生產者，它是價格的決定者；（2）產品獨特；（3）其他企業(yè)進入常困難。如公用

事業(yè)、電力、固定電話。3.堇斷競爭市場，又叫不完全競爭市場，特性：（1）具有諸多的

生產者和消費者（2）產品具有差異（3）進入或退出市場輕易。壟斷競爭是比較符合現(xiàn)實生

活的市場構造，如香煙、啤酒、糖果。4.寡頭壟斷市場，特性：（1）在一種行業(yè)中，只有

很少幾種企業(yè)進行生產；（2）產品有一定的差異或者完全無差異；（3）對價格很大程度的

控制；（4）進入這一行業(yè)比較困難。如汽車工業(yè)、鋼鐵工業(yè)等。

四種市場構造分析表（按競爭程度由高到低、壟斷程度由低到高排序）

生產者數(shù)

市場構造價珞控制程度產品差異進出難易經典行業(yè)

量

完全競爭市場諸多價珞日勺接受者無易農產品市場如玉米、小麥

壟斷競爭市場較多一定程度控制有較易香煙、啤酒、糖果

寡頭壟斷市場少數(shù)較大程度控制有一定或無較難汽車、鋼鐵

公用事業(yè)、電力、固定電

完全壟斷市場一種價珞口勺決定者無相近替代品很難

話

完全競爭市場分析:

完全壟斷市場分析：完全壟斷市場的需求曲線就是行業(yè)的需求曲線。這與完全競爭市場不一

樣的。完全壟斷企業(yè)進行產量和價格決策的基本原則也是邊際成本等于邊際收益。完全壟斷

企業(yè)和完全競爭企業(yè)的成本曲線是相似的。完全壟斷企業(yè)根據(jù)邊際成本等于邊際收益的原則

確定了均衡產量，根據(jù)這個產量就可以確定均衡價格。與完全競爭市場相比較，在完全壟斷

條件下，企業(yè)向市場供應的產品數(shù)量較少，而產品價格較高，完全壟斷企業(yè)可以獲得超額利

潤。但在完全壟斷市場上，完全壟斷企業(yè)并不是為所欲為的。價格歧視：也叫差異定價,

分類：1完全價格歧視——價格因人因量而異。2批量作價一一價格因量而異。3第三類歧視

—價格因人而異。實行價格歧視的基本條件是：1必須有也許根據(jù)不一樣的需求價格彈性

劃分出兩組或兩組以上的不一樣購置者。2市場必須是可以有效時隔離開的，同一產品不能

在不一樣市場之間流動。假如這兩個條件可以滿足，那么，企業(yè)就可以通過對缺乏彈性的市

場規(guī)定較高的價格，而對富有彈性的市場規(guī)定較低的價格，以增長總收益。企業(yè)實行價格歧

視的基本原則是，不一樣市場的邊際收益相等。

第四章市場失靈和政府的干預

第一節(jié)市場失靈的含義和類型

L資源最優(yōu)配置：當整個經濟的價格體系恰好使所有的商品供求都相等時，經濟就處在一

般均衡狀態(tài)或瓦爾拉斯均衡狀態(tài)，當經濟處在一般均衡狀態(tài)時，資源便實現(xiàn)了最優(yōu)配置。資

源實現(xiàn)最優(yōu)配置的原則：當一種資源的任何重新分派，已經不也許使任何一種人的境況變好

和變壞。帕累托改善：既定的資源配置狀態(tài)可以在其他人福利水平不下降的狀況下，通過重

新配置資源，使得至少有一種人的福利水平有所提高，則稱這種資源重新配置為帕累托改

善。帕累托最優(yōu)狀態(tài)，即經濟效率，指不存在帕累托改善的資源配置狀態(tài)。實現(xiàn)帕累托最優(yōu)

的條件：經濟主體理性、信息完全、市場競爭、經濟主體行為不存在外部影響。

2.市場失靈，由于市場機制不能充足地發(fā)揮作用而導致的資源配置缺乏效率或資源配置失

當。導致市場失靈的原因：壟斷、外部性、公共物品、信息不對稱。不完全競爭市場特點：1）

生產者不再是完全的價格接受者，2）資源不可自由流動，3）產量不是最大，4）市場價格

不是最低，5）長期來當作本也比完全競爭市場條件下的生產成本要高，6）消費者難獲取最

大滿足，7）市場機制很難充足有效地發(fā)揮作用，8）資源不也許實現(xiàn)最優(yōu)配置。

3、外部性一一外部影響，指某人或某企業(yè)的經濟活動對他人或其他企業(yè)導致了影響，不過卻

沒有因此付出代價或得到利益。外部性的存在，在很大程度上是由產權不清晰引起的。外部

性可以分為外部經濟與外部不經濟。由于外部影響時存在，市場機制就不能有效地進行資源

配置，導致資源配置失當。存在外部不經濟時，會導致產品供應過多，超過了帕累托最優(yōu)所

規(guī)定的產量水平；存在外部經濟時，一般會使市場主體的活動水平低于社會所需要的水平，

這就是資源的無效率配置。

4、公共物品：特點：非競爭性、非排他性。分類：純公共物品（完全非競爭性和完全非排他

性，如國防、治安，只能由政府提供）、準公共物品（具有有限的非競爭性和非排他性。如

教育、醫(yī)療衛(wèi)生、收費公路）。公共物品和市場失靈：由于純公共物品存在非競爭性和非排

他性，消費者更樂意采用“搭便車”行為，低報或者隱瞞自己對公共物品的偏好，最終導致

市場產量遠遠低于最優(yōu)產量。對于準公共物品來說，如教育、醫(yī)療服務等，市場機制可以發(fā)

揮一定的作用，通過準市場機制來引導資源的配置。信息不對稱是指市場上買賣雙方掌握的

信息量不一樣樣的一種狀況。由于信息不對稱的存在，就會產生逆向選擇和道德風險等問題。

第二節(jié)政府對市場的干預

政府應對市場干預方式和措施包括：1.為了保護和增進競爭，提高資源配置的效率，政府可

以通過法律手段來限制壟斷和反對不合法競爭；還可以對壟斷行業(yè)進行公共管制，重要是對

壟斷行業(yè)的產品或服務的價格進行管制一或規(guī)定限價，或規(guī)定利潤率。2.消除外部性的老

式措施，包括使用稅收和補助手段，將有關企業(yè)合并從而使外部性內部化的手段以及明晰產

權。3.為了提供合適水平的公共物品，政府承擔了重要提供者的職責，例如國防、治安、消

防和公共衛(wèi)生。4.為了處理因信息不對稱所導致的市場失靈，政府對許多商品的闡明、質量

原則和廣告都做出了詳細的I法律規(guī)定，政府還通過多種方式為消費者提供信息服務。

第五章國民收入核算和簡樸的宏觀經濟模型

L國內生產總值三種形態(tài)：價值形態(tài)、收入形態(tài)和產品形態(tài)。注意問題：第一，國內生產總

值是用最終產品來計量的，即最終產品在該時期的最終發(fā)售價值。一般根據(jù)產品的實際用途，

可以把產品分為中間產品和最終產品。GDP必須按當期最終產品計算，中間產品不能計入國

內生產總值，否則會導致反復計算。第二，國內生產總值是一種市場價值的概念，是用貨幣

來加以衡量的。第三，國內生產總值一般僅指市場活動導致的價值。那些非生產性活動以及

地下交易、黑市交易等不計入。

2.國內生產總值計算措施：生產法、收入法、支出法。支出法和收入法是核算GDP的兩種重

要措施。支出法：包括：消費支出、固定投資支出、政府購置、凈出口。①消費支出包括耐

用消費品、非耐用消費品和多種服務的支出。不包括居民建造住宅的支出。②固定投資支出

用于投資的物品屬于最終產品，而不是中間產品。分為居民住宅投資和企業(yè)固定投資。③政

府購置。政府轉移支付不計入GDPO④凈出口，也許為正值，也也許為負值。用支出法計算

GDP=消費C+投資1+政府購置G+凈出口（X-M）。在我國的記錄實踐中，支出法計算的國內

生產總值劃分為最終消費、資本形成總額、貨品和服務的凈出口總額，它反應本期生產的國

內生產總值的使用及構成。其中，最終消費分為居民消費和政府消費。

第二節(jié)3、收入法——也稱要素成本法。用收入法核算國內生產總值收入重要是指提供生產

要素所獲得的收入，也包括一部分非生產要素的收入。①生產要素收入包括工資、非

企業(yè)企業(yè)業(yè)主收入、利息收入、租金收入、企業(yè)稅前利潤。②非生產要素收入包括：

一類是企業(yè)轉移支付和企業(yè)間接稅，另一類是資本折舊。收入法核算國內生產總值二

工資+利息+租金+利潤+間接稅和企業(yè)轉移支付+折舊+記錄誤差。在我國的記錄實踐中,

收入法計算的國內生產總值分為四項：勞動者酬勞、生產稅凈額（指生產稅減生產補

助后的余額）、固定資產折舊和營業(yè)盈余。

第三節(jié)4、國民總收入（GNI）：即國民生產總值（GNP）=國內生產總值+來自國外的凈要素

收入。指一種國家（或地區(qū)）所有常住單位在一定期期內收入初次分派的最終止果。

國內生產總值以地區(qū)范圍作為記錄原則；而國民生產總值以人口作為記錄原則。國民

生產總值與國內生產總值不一樣，國民總收入是個收入概念，而國內生產總值是個

生產概念。國內生產凈值（NDP）二國內生產總值GDP-資本設備折舊國民收

入（NI）,指狹義的國民收入，是一國生產要素在一定期間內提供服務所獲得的酬勞

的總和，即工資、利息、租金和利潤的總和。川=國內生產凈值-間接稅和企業(yè)轉移支

付+政府補助金?；騈I=國內生產總值GDP-資本設備折舊-間接稅和企業(yè)轉移支付+政

府補助金。資本設備折舊、間接稅和企業(yè)轉移支付屬于非生產要素收入。國內生

產總值指標的局限性：（1）無法反應所有經濟活動，例如地下、個體、非市場經濟

活動。（2）無法全面反應社會福利的變動。第一，不能反應經濟增長過程中環(huán)境污

染和資源、生態(tài)破壞帶來的不利影響。第二，不能反應閑暇增多給人們帶來的福利。

第四節(jié)簡樸的宏觀經濟模型

L兩部門經濟中的儲蓄一投資恒等式：在兩部門經濟中，假設一種社會只有消費者（居民）

和企業(yè)兩個部門，沒有政府部門和進出口部門，因此就沒有企業(yè)間接稅等稅收項目，也沒有

政府購置和進出口貿易。為了分析簡便起見，先不考慮折舊。這樣，國內生產總值就等于國

民收入。1從支出的角度看，國內生產總值等于總支出，即消費支出和投資支H的總和。

GDP=YX+L2從收入的角度來看，國內生產總值等于國民總收入，總收入的一部分用來消費,

剩余的一部分用來進行儲蓄，用字母S表達。GDP=Y=C+儲蓄S。由前面的分析中可以看出，從

這兩種角度核算的國內生產總值應當相等。GDP=C+I=Y=C+S,即C+I=C+S,得到I=S,即得到

儲蓄一投資恒等式。儲蓄一投資恒等式是根據(jù)國內生產總值核算措施的定義得出的。這種恒

等關系就是兩部門經濟的總供應（C+S）和總需求（C+D的恒等關系。

2.三部門經濟中的儲蓄一投資恒等式：在兩部門經濟的基礎上加上政府部門的活動，就構

成了三部門經濟。政府支出重要包括政府購置G和轉移支付To1從支出角度來看，國內生

產總值等于消費支出、投資支出和政府購置支出的總和GDP=Y=C+I+Go2從收入角度看，國

民收入仍是所有要素所得的收入之和，即工資、利息、租金和利潤的總和。國民收入除了用

于消費和儲蓄，還要有一部分用來交納稅金。不過，居民企業(yè)首先交納稅金，另首先又獲得

政府予以的轉移支付，政府的凈收入就要去掉這部分支出，即總稅收減去轉移支付后的那部

分收入。政府凈收入T=政府的所有稅收收入TO-政府轉移支付TR。公式I=S+（T-G）,也就

表達了整個社會的儲蓄（私人儲蓄和政府儲蓄之和）和整個社會的投資的恒等關系。

3.四部門經濟中的儲蓄一投資恒等式：四部門經濟就是在三部門經濟中引入一種國外部門。

從支出角度看，國內生產總值是消費支出、投資支出、政府購置支出和凈出口的總和，即

GDPX+I+G+（X-M）,I=S+（T-G）+（M-X）就是四部門經濟中總儲蓄和投資的恒等關系。

4.邊際消費傾向（MPC）指消費的增量和收入的增量之比。英國經濟學家凱恩斯從心理

規(guī)律角度考察了消費傾向的變動規(guī)律，提出“邊際消費傾向遞減規(guī)律”，即伴隨人們收入的

增長，人們的消費隨之增長；但消費支出在收入中所占比重卻不停減少。

5、平均消費傾向（APC）指消費總量在收入總量中所占的比例，也許不小于、等于或不

不小于lo假如消費和收入之間存在線性關系，則邊際消費傾向為一常數(shù)，這時消費函數(shù)可

以用下列方程表達：,a代表必不可少的自發(fā)消費部分，B為邊際消費傾向，。和Y的乘

積表達由收入引致的消費。因此，消費等于自發(fā)消費和引致消費之和。

6、儲蓄函數(shù)：根據(jù)凱恩斯的假定，收入是決定儲蓄最重要的原因。儲蓄與收入之間的依

存關系被稱為儲蓄函數(shù)。消費函數(shù)和儲蓄函數(shù)的關系是：消費函數(shù)和儲蓄函數(shù)互為補數(shù)，兩

者之和等于收入。消費函數(shù)和儲蓄函數(shù)中重要一種確立，另一種也隨之確立。

第六章宏觀經濟運行分析

L經濟增長是指一種國家或地區(qū)在一定期期內的總產出與前期相比所實現(xiàn)的增長?？偖a出一

般用國內生產總值（GDP）來衡量。用現(xiàn)行價格計算的GDP,可以反應一種國家或地區(qū)的

經濟發(fā)展規(guī)模，用不變價格計算的GDP可以用來計算經濟增長速度。

2.經濟發(fā)展既包括經濟增長，還包括伴隨經濟增長過程而出現(xiàn)的技術進步、構造優(yōu)化、制度

變遷、福利改善以及人與自然之間關系的深入友好等方面的內容。經濟增長是經濟發(fā)展的前

提、基礎和關鍵，沒有一定的經濟增長，就不會有經濟發(fā)展。

3.決定經濟增長的基本原因：1,勞動投入數(shù)量、2.資本投入數(shù)量、3.勞動生產率、4.資本的

效率。

4.經濟增長原因分解：兩原因分解法：假定其他原因不變，把經濟增長率按照勞動和勞動

生產率兩項原因進行分解。假定經濟增長取決于兩個原因，工作小時數(shù)（即勞動時間）的增

長率和每小時產出的增長率（即勞動生產率的增長率）：經濟增長率二工作小時數(shù)的增長率+

每小時產出的增長率。.三原因分解法：把經濟增長按照勞動投入、資本投入和全要素生產率

等三個原因進行分解，經濟增長率二技術進步率+（勞動份額X勞動增長率）+（資本份額X

資本增長率）。運用經濟增長核算方程，我們還可以計算技術進步對經濟增長的奉獻率，這

就是所謂的全要素生產率（簡稱TFP）,即將勞動、資本等要素投入數(shù)量等原因對經濟增長

率的奉獻扣除之后，技術進步原因對經濟增長的奉獻份額，也叫“索羅余值”。

5.經濟增長方式：1.粗放型增長，是指在勞動生產率或全要素生產率不變或提高很少的狀況

下，重要依托增長勞動或資本等要素投入數(shù)量而實現(xiàn)的經濟增長；2集約型增長指在生產要

素投入數(shù)量不變或增長很少的狀況下，重要依托技術進步或提高生產率而實現(xiàn)的經濟增長。

我們可以用索羅經濟增長原因分解法測度經濟增長究竟是屬于粗放型增長還是屬于集約型增

長。

6、經濟增長方式的選擇和轉變：經濟增長方式的選擇是與經濟發(fā)展的一定階段相聯(lián)絡的。一

種國家或地區(qū)應以何種經濟增長方式為主，是由該國不一樣經濟發(fā)展階段的經濟條件決定

的。一般來說，初期以粗放型為主。當具有了相稱的經濟基礎后，可從粗放型增長為主逐漸

轉向以集約型增長為主。實現(xiàn)經濟增長方式轉換的關鍵是：技術進步、制度創(chuàng)新、改善管理。

為此，①必須調整投資方向，大力支持高技術產業(yè)的發(fā)展，加緊實現(xiàn)高技術產業(yè)化，實現(xiàn)

產業(yè)構造的優(yōu)化和產業(yè)升級。②必須增長教育的投入，為增長知識積累和人力資本的積累、

實現(xiàn)技術創(chuàng)新和提高管理水平奠定堅實的基礎。③繼續(xù)推進和深化我國經濟體制改革，為經

濟增長方式的轉變和經濟的可持續(xù)增長發(fā)明必要的制度條件。

7、經濟周期：又稱商業(yè)循環(huán)，是指總體經濟活動沿著經濟增長的總體趨勢而出現(xiàn)的有規(guī)律的

擴張和收縮。經濟周期指的是總體經濟活動，而不是個別部門或個別經濟總量指標。經濟周

期類型：1按周期波動的時間長短，分長周期、中周期和短周期。2按經濟總量絕對下降或相

對下降不一樣，分為古經典周期和增長型周期。假如經濟運行處在低谷時的經濟增長為負增

長，即經濟總量GDP絕對減少，一般將其稱為古經典周期；假如處在低谷時的經濟增長率為

正值，即經濟總量只是相對減少而非絕對減少，則為增長型周期。經濟周期階段：擴張、緊

縮、衰退階段，假如衰退尤其嚴重，則可稱為蕭條。擴張階段又可以再細分為復蘇階段和繁

華階段，復蘇是擴張階段的初期，繁華是擴張階段的后期。緊縮階段的最低點叫做谷底，擴

張階段的最高點叫做峰頂。谷底和峰頂也叫轉折點或拐點。經濟復蘇和繁華階段的一般特性:

投資增長，產量擴大，市場旺盛，就業(yè)增多，企業(yè)利潤、居民收入和消費水平均有不一樣程

度的提高，但也常常伴伴隨通貨膨脹。相反，在經濟的衰退或蕭條時期，伴伴隨經濟增長速

度的持續(xù)下滑，投資活動萎縮，生產發(fā)展緩慢，甚至出現(xiàn)停滯或下降，產品滯銷，就業(yè)機

會減少，失業(yè)率提高，企業(yè)利潤水平下降，虧損、破產企業(yè)的數(shù)量增多，居民收入和消費水

平呈不一樣程度的下降趨勢。經濟波動的一般原因：（1）投資率變動（2）消費需求波

動（3）技術進步（4）預期變化（5）經濟體制變動。

8、價格總水平：即一般價格水平，是指一種國家或地區(qū)在一定期期內全社會各類商品和服務

價格變動狀態(tài)的平均或綜合，一般用價格指數(shù)來度量。度量價格總水平的措施：一是編制多

種價格指數(shù)，如消費者價格指數(shù)、批發(fā)價格指數(shù)等；二是計算國內生產總值縮減指數(shù)。價格

指數(shù)就是用來反應匯報期與基期相比商品價格水平的變化趨勢和變化程度的相對數(shù)。反應價

格總水平變動的叫做價格總指數(shù)，一般稱為價格指數(shù)。根據(jù)對比基期的不一樣，價格總指數(shù)

可分為：環(huán)比價格指數(shù)、定基價格指數(shù)和年距價格指數(shù)。年距指數(shù)是環(huán)比指數(shù)的一種特殊形

態(tài)。國內生產總值縮減指數(shù)二匯報期按現(xiàn)價計算的GDP+匯報期按不變價格計算的GDP。決定

價格總水平變動的原因：貨幣供應量、貨幣流通速度、總產出（貨幣供應量MX貨幣流通速

度V=價格總水平PX各類商品交易量T）總需求和總供應

9、就業(yè)和失業(yè)：在發(fā)達國家，失業(yè)率=失業(yè)總人數(shù)/民用勞動力總人數(shù)，就業(yè)率二就業(yè)人口/

民用成年人口總數(shù)。目前，我國記錄部門計算和公布的就業(yè)和失業(yè)水平方面的指標重要是城

鎮(zhèn)登記失業(yè)率。失業(yè)一般分類：L自愿失業(yè)，指勞動者不樂意接受現(xiàn)行的工資水平而寧愿不

工作的一種狀態(tài)，也可以說是當工資水平下降時勞動者自愿退出勞動力隊伍的狀況。自愿失

業(yè)包括摩擦性失業(yè)和構造性失業(yè)兩種形式。摩擦性失業(yè)是由于勞動者找到最適合自己的偏好

和技能（即市場信息不完全和工作變換）的工作需要一定的時間而引起的失業(yè)，也就是由于

勞動者從一種工作轉換到另一種工作的過程中出現(xiàn)的失業(yè)。構造性失業(yè)是由于產業(yè)構造調整

所導致的失業(yè)。2.需求局限性型失業(yè)，也叫非自愿失業(yè)，或者叫周期性失業(yè)，是指勞動者在

現(xiàn)行工資水平下找不到工作的狀況，或是指總需求相對局限性減少勞動力派生需求所導致的I

失業(yè)。這種失業(yè)是與經濟周期相聯(lián)絡的。在一種國家或地區(qū)經濟運行處在繁華與高漲時期，失

業(yè)率比較低；在經濟運行處在衰退和蕭條階段，失業(yè)率比較高。需求局限性型失業(yè)是宏觀經

濟研究關注的重點。失業(yè)的經濟影響：失業(yè)影響經濟增長的速度，使經濟增長速度低于正常

的水平或者說潛在的增長率。奧肯定律所提出的經濟增長和失業(yè)之間的詳細數(shù)量有關關系也

許會伴隨時代的變化而有所不一樣，在不一樣的國家或地區(qū)也許差異更大。不過，這一定律

具有重要的政策含義，表明了在經濟增長和失業(yè)之間存在一定的負有關關系（注意書上的說

法是錯誤的），政府應當把摺進經濟增長作為減少失業(yè)率的重要途徑。菲利普斯曲線是一條

描述通貨膨脹與失業(yè)或經濟增長之間互相關系的曲線。在20世紀50年代，菲利普斯曲線最

初是反應失業(yè)率與貨幣工資率之間變化關系的，后來美國經濟學家薩繆爾森和索羅在20世

紀60年代把它改善成為表達通貨膨脹率與失業(yè)率之間互相關系的一種后來十分流行的圖形,

圖形表明失業(yè)率與價格總水平變動率之間存在負有關關系。我國就業(yè)和失業(yè)：由于二元構造

和體制轉軌，在目前和此后一種時期，我國的就業(yè)和失業(yè)矛盾將比較嚴重。所謂二元構造,

是指發(fā)展中國家經濟體系中采用現(xiàn)代技術的現(xiàn)代部門和采用老式技術的老式部門并存的經濟

構造，也就是現(xiàn)代工業(yè)部門和老式農業(yè)部門并存的經濟構造。該理論把一種國家或地區(qū)的I經

濟分為兩個部門：一種是現(xiàn)代的都市工業(yè)部門；另一種是老式的農村農業(yè)部門。

第七章宏觀經濟調控目的和手段

1.政府的經濟職能包括：經濟調整、市場監(jiān)管、社會管理和公共服務。此外政府還要作為國

有資產的代表，通過專門的國有資產管理機構，行使國有資產管理的職能。

2.宏觀調控的基本目的:增進經濟增長、增長就業(yè)、穩(wěn)定價格總水平、保持國際收支平衡。

3.宏觀調控的目的沖突：①經濟增長目的與增長就業(yè)目的一一互補關系，②經濟增長、增長

就業(yè)與價格穩(wěn)定目的一一存在沖突和矛盾

政府在選擇宏觀調控的政策目的時，應遵的原則：①綜合考慮、適度原則、互相配合、把握

時機

宏觀調控：在西方國家，宏觀經濟調控的基本手段就是財政政策和貨幣政策。而在我國，除

了財政政策和貨幣政策外，尚有國家計劃或規(guī)劃。財政政策。包括財政收入政策和財政支出

政策。財政收入政策的基本內容是稅收政策。貨幣政策：西方國家貨幣政策的重要工具：法

定準備金率、貼現(xiàn)率、公開市場業(yè)務。公開市場業(yè)務是指中央銀行在金融市場上通過買賣政

府債券來調整貨幣供應量并影響利率的一種手段。當總需求局限性而出現(xiàn)通貨緊縮時，中央

銀行買進政府債券，減少法定準備金率和貼現(xiàn)率；當通貨膨脹需要克制時，中央銀行賣出政

府債券，提高法定準備金率和貼現(xiàn)率。我國目前的貨幣政策的重要工具包括法定準備金率、

公開市場業(yè)務、貼現(xiàn)率，尚有利率、匯率、窗口指導。

在我國目前，匯率也是重要的貨幣政策工具。從7月21日起，我國實行了完善人民幣

匯率形成機制的改革。改革的內容是，人民幣匯率不再盯住單一美元，而是按照我國對外經

濟發(fā)展的實際狀況，選擇若干種重要貨幣，賦予對應的權重，構成一種貨幣籃子。同步，根

據(jù)國內外經濟金融形勢，以市場供求為基礎，參照一籃子貨幣計算人民幣多邊匯率指數(shù)的變

化，對人民幣匯率進行管理和調整，維護人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定。在這種

制度下，通過對人民幣匯率的干預，就可以調控總供應和總需求的比例關系。

第八章國際貿易和國際資本流動

L國際貿易：分類：（1）根據(jù)貨品移動方向，分為出口、進口、過境貿易。（2）按照商品

形式，分為貨品貿易、服務貿易。貨品貿易也叫有形貿易；服務貿易也叫無形貿易，是指國

際間的勞務互換。服務貿易重要包括兩方面內容：一是與商品進出口有關而發(fā)生的某些附屬

性費用，如運費、保險費、裝卸費、船只修理費等；二是與商品進出口無關的貿易，如國際

旅游收費、貸款利息、投資利潤、技術轉讓、征詢服務、信息等。國際貿易理論（1）絕對優(yōu)

勢理論：亞當?斯密提出。認為各國在生產技術上的絕對差異導致在勞動生產率和生產成本

的絕對差異，這是國際貿易和國際分工的基礎。各國應當集中生產并出口具有絕對優(yōu)勢的產

品，而進口不具有絕對優(yōu)勢的產品，其成果是可以節(jié)省社會資源，提高產出水平。（2）比

較優(yōu)勢理論：大衛(wèi)李嘉圖提出，認為決定國際貿易的原因是兩個國家產品的相對生產成本,

而不是生產這些產品的絕對生產成本。只要兩國之間存在生產成本上的差異，雖然其中一方

處在完全的劣勢地位，國際貿易仍會發(fā)生，并且貿易會使雙方獲得收益。比較優(yōu)勢理論的基

本原理，即假如每個國家都出口本國具有比較優(yōu)勢的產品，則兩國都可以從國際貿易中受

益。（3）赫克歇爾一俄林理論（要素稟賦理論）：要素稟賦指一國所擁有的兩種生產要素的

相對比例。這一理論認為，各國的資源條件不一樣，也就是生產要素的供應狀況的不一樣,

是國際貿易產生的基礎。各國應當集中生產并出口那些可以充足運用本國富余要素的產品，

進口那些需要密集使用本國稀缺要素的產品。國際貿易的基礎是生產資源配置或要素儲備比

例上的差異。（4）規(guī)模經濟理論認為：大規(guī)模的生產可以減少單位產品的生產成本，是現(xiàn)代

國際貿易的基礎。

2.影響國際貿易的原因：影響出口貿易原因：（1）自然資源的豐裕程度；（2）生產能力和

技術水平日勺高下；（3）匯率水平；假如一國貨幣匯率下跌，即對外貶值，則將增長出口，同

步也有助于增長本國旅游收入及其他勞務收入。反之則相反。（4）國際市場需求水平和需求

構造。影響進口貿易原因：（1）一國日勺經濟總量和總產出水平；（2）匯率水平；假如一國

貨幣匯率上升，即貨幣升值，則進口將增長，反之則相反。（3）國際市場商品的供應狀況和

價格水平的高下。一國對外貿易的發(fā)展水平，不僅取決于本國日勺總體經濟狀況和經濟實力、

產品競爭力及世界市場的供求關系，并旦與各國政府對進出口貿易的限制或貿易政策有關。

3、政府對進出口貿易的干預；對進口貿易口勺干預：關稅限制（壁壘）和非關稅限制（壁壘）；

非關稅壁壘包括：進口配額制、進口許可證、“自動”出口限制、進口押金制、最低限價制。

對出口貿易日勺干預：出口補助。出口補助分為直接補助和間接補助兩種。間接補助包括出口

退稅、出口信貸等。實行出口補助的目的是減少本國出口產品H勺價格，提高在國際市場上的

競爭力，擴大出口。外貿依存度：一定期期一種國家或地區(qū)的進出口額占其GDP的比重。我

國目前的重要任務是要優(yōu)化進出口構造，轉變外貿增長方式，努力緩和外貿順差過大的矛

盾。

4、國際資本流動：資本流動的內在動力：資本流動給流出國與流入國都能帶來收益。國際資

本流動分類：1時期分，長期資本流動（一年以上，包括國際直接投資、一年期以上的證券

投資和中長期貸款）、短期資本流動（包括國際證券投資和國際貸款等）。2流動方式分，可

以分為外國直接投資、國際證券投資和國際貸款。國際資本流動的影響：對資本輸入國來說,

資本流入的積極作用重要表目前：①資本流入可以緩和本國資本的局限性，增進本國經濟增

長和就業(yè)，有助于資源的合理配置。②資本流入意味著本國外匯收入增長，有助于平衡國際

收支。③增進本國對外貿易的發(fā)展。不過，資本流入也也許帶來如下消極影響：①短期的資

本流入輕易導致本國貨幣金融秩序的混亂，并有也許引起金融危機。②資本流入過多會加重

外債承擔，并有也許陷入債務危機。③對長期投資假如運用不妥，還也許成為資本輸出國的

附庸。對資本輸出國來說，資本流出的積極作用是：①資本的流出，可認為相對過剩的資本

找到更為有利的投資場所，獲得高額利潤。②資本流出會帶動本國出口貿易的發(fā)展，擴大本

國商品在外國的市場份額和占領世界市場。資本流出的消極作用重要體現(xiàn)為：長期過度的資

本流出會導致資本輸出國經濟增長的停滯，并減少本國的就業(yè)機會。由于資本流動的作用是

雙重的，故世界各國的政府都對資本流動進行不一樣程度的干預。干預的手段重要有：①實

行外匯管制；②頒布專門的政策法規(guī)與條例；③對償債能力進行控制；④制定財政政策和金

融政策，運用政策手段對資本的國際流動加以控制。我國運用外資重要有兩種形式：一種是

外商直接投資，包括外商獨資企業(yè)、中外合資經營企業(yè)、合作經營企業(yè)或合作開發(fā)資源的投

資，以及經政府有關部門同意的項目投資總額內企業(yè)從境外借入的資金。另一種是對外借款.

包括外國政府貸款、國際金融組織貸款、外國商業(yè)銀行貸款、出口信貸以及對外發(fā)行債券等。

第九章公共財政職能

L財政是一種以國家（政府）為主體，通過政府的收支活動，集中一部分社會資源用于履行

政府職能和滿足社會公共需要的理財活動或經濟活動。

2.公共財政是指國家（政府）集中一部分社會資源，用于為市場提供公共物品和服務，滿足

社會公共需要日勺分派活動或經濟行為。公共財政特指以市場經濟為基礎的財政；生產建設性

財政是與計劃經濟相適應的財政形態(tài)。公共財政口勺基本特性1.彌補市場失靈、2.以滿足社會

公共需要作為公共財政

3、公共財政職能有：資源配置職能、收入分派職能、經濟穩(wěn)定和發(fā)展職能。資源配置職能：

資源配置的范圍：在市場經濟條件下，財政配置的范圍包括：Q）滿足政府執(zhí)行職能H勺需要：

（2）市場不能有效提供而社會又需要的I準公共物品；（3）對社會資源配置日勺引導支出。公

共財政配置社會資源H勺機制和手段：（1）根據(jù)政府職能的動態(tài)變化確定社會公共需要H勺基本

范圍，確定公共財政收支占國內生產總值的合理比例，從總量上實現(xiàn)高效的社會資源配置；

（2）優(yōu)化財政支出構造；（3）為公共工程提供必要日勺資金保障；（4）通過政府直接投資、

財政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導和調整社會投資方向，提高社會整體投資效率；（5）通過

體制、機制改革，提高財政自身管理和運行效率。收入分派職能：機制和手段：（1）根據(jù)市

場和政府的I職責分工，明確市場和財政對社會收入分派日勺范圍和界線；（2）稅收調整（3）

轉移支付（4）發(fā)揮公共支出的作用。經濟穩(wěn)定和發(fā)展職能：包括實現(xiàn)充足就業(yè)、穩(wěn)定物價水

平和國際收支平衡。機制和手段；（1）通過財政政策和貨幣政策的協(xié)調配合，推進社會總供

求的基本平衡，保證物價和經濟增長穩(wěn)定，實現(xiàn)充足就業(yè)和國際收支平衡；（2）通過稅收、

財政補助、財政貼息、公債等，調整社會投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經濟保持一定日勺

增長；通過財政直接投資，調整社會經濟構造，調整社會有效供應能力。（3）通過稅收等調

整個人消費水平和構造；（4）財政加大對節(jié)省資源、能源和環(huán)境保護的投入，加大對科技、

文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入，完善社會保障制度等，實現(xiàn)經濟和社會的協(xié)調健康發(fā)展。

第十章財政支出概述

財政支出的過程就是執(zhí)行政府政策的過程。

1.財政支中應遵照的原則：公平分派原則、效益原則（從宏觀上看，要實現(xiàn)社會均衡。到

達這一均衡日勺原則是政府支出給社會帶來日勺利益應不小于由政府課稅或用其他方式獲得收入

所付出的I代價。從微觀上看，要進行成本-效應分析）、穩(wěn)定與發(fā)展原則。2.

2.財政支出分類：根據(jù)政府職能對財政支出進行分類，財政支出分為社會管理支出和經濟

管理支出。財政社會管理支出包括國防、社會文教、行政和其他支出。，我國制定了新的政

府收支分類體系，政府支出的功能分類包括：一般公共服務、外交、國防、公共安全、教育、

科學技術等17大類。我國目前預算支出分為“類”、“款”、“項”等不一樣級別的科目，共

有17個“類”級科目，“類”級科目綜合反應政府的職能活動。按照政府功能對財政支出進

行分類具有重要意義：（1）可以清晰地反應政府各項職能活動支出的總量、構造和方面，有

助于按照公共財政規(guī)定和宏觀調控需耍，及時有效地進行總量控制和構造調整；（2）為全面

地、多角度地政府支出進行分析發(fā)明了有利條件；（3）便于進行國際比較。按支出經濟分類:

我國政府支出經濟分類包括12個“類”級科目，如工資福利支出、對個人和家庭的補助等。

經濟分類的意義：（1）可以使政府收支分類體系愈加完整，使政府每一項支出的詳細用途得

到全面、詳細、清晰的反應；（2）支出經濟分類既是細化部門預算的重要條件，同步也是預

算單位執(zhí)行預算和進行會計核算的基礎，有助于深入規(guī)范和強化預算管理。按財政支出能否

直接得到等價賠償分類：分為購置性支出和轉移性支出。購置性支出直接體現(xiàn)為政府購置商

品和服務的活動，包括政府消費性支出和投資性支出。購置性支出遵照等價互換原則，體現(xiàn)

了政府的市場性再分派活動，反應了政府在配置資源方面的作用。轉移性支出，是指政府付

出財政資金卻不能得到直接的賠償，不存在等價互換問題，換言之，轉移性支出直接體現(xiàn)

為資金免費、單方面的轉移，包括政府補助支出、捐贈支出和債務利息支出。這種支出體現(xiàn)

了政府的非市場性再分派活動，顯示了政府在公平收入分派方面的作用。分為購置性支出和

轉移性支出的重要意義，（1）對于分析政府職能的方向具有重要意義。在財政支出總額中，購

置性支出所占比重大，表明財政具有較強的資源配置職能；轉移性支出所占比重大，表明財

政具有較強的收入分派職能。（2）兩者使用效益是有差異的。購置性支出對政府具有較強的

效益約束；轉移性支出對政府的效益約束較弱。

3.財政支出規(guī)模及增長趨勢：衡量財政支出規(guī)模大小可采用絕對規(guī)模指標和相對規(guī)模指標。

絕對規(guī)模是政府在預算年度的財政支出總和。相對規(guī)模是指財政支出的規(guī)模用和其他經濟變

量的關系來反應。我國常用兩種測量措施來反應，（D當年財政支出占當年國內生產總值的

比重；（2）當年中央財政支出占全國財政支出的比重。此外，還可用人均財政支出反應人均

享有的公共服務水平。財政支出占國內生產總值的比重反應政府干預經濟的程度。中央財政

支出占全國財政支出的比重反應中央政府對地方政府的控制程度。根據(jù)各國財政支出的實踐,

財政支出從長期看展現(xiàn)不停增長歐I趨勢。

4、西方財政支出規(guī)模不停增長的理論觀點：1.瓦格納的“政府活動擴張法則”公共支出之因

此會不停增長，是由于伴伴隨工業(yè)化進程，社會和經濟日勺發(fā)展增長了對政府活動的需求。因

“政府職能不停擴大以及政府活動持續(xù)增長”導致公共支出增長。2.皮考克和魏斯曼的“梯

度漸進增長理論”認為公共支出增長是“梯度式日勺”、“非持續(xù)日勺”，公共支出水平在正常

年份體現(xiàn)出伴隨稅收收入的增長而逐漸上升的趨勢。當社會經歷戰(zhàn)爭、危機或自然災害等突

變時，公共支出會急劇上升。但突變期結束后，公共支出水平雖然會有所下降，但不會低于

原有水平。他們將公共支出增長的原因歸結為兩種：（1）內在原因：公眾可容忍的稅收承擔

是財政支出的最高程度。公眾可容忍稅收水平的提高，是公共支出增長的內在原因。（2）外

在原因：公共收入因動亂原因增長后，很難再減少。公共支出和公共收入總是同步增長的。

3.馬斯格雷夫日勺“經濟發(fā)展階段增長理論”財政支出數(shù)量的變化，是伴隨不一樣步期財政支

出作用的變化而變化的。4.鮑莫爾的“非均衡增長理論”政府部門的投資效率偏低導致政府

支出規(guī)模不停擴大。我國財政支出構造在構建社會主義友好社會的過程中，財政支出必

須堅持以人為本，把更多財政資金投向公共服務領域，大力支持教育、醫(yī)療、就業(yè)和社會保

障、生態(tài)環(huán)境建設。

5、財政支出績效考核：是指運用一定的考核措施、量化指標及評價原則，對部門為實現(xiàn)其職

能所確定的績效目的的實現(xiàn)程度，以及為實現(xiàn)這一目的而安排的預算的執(zhí)行成果所進行的綜

合性考核與評價。建立財政支出績效考核體系的關鍵，是把現(xiàn)代市場經濟的某些理念融入財

政預算支出管理中，提高政府管理效率、資金使用效益和公共服務水平。評價的主體是政府

及其財政部門;評價的對象是使用財政資金的部門或機構;評價的內容是公共委托-代理事項;

績效評價是按某種確定的規(guī)則和績效目的指標進行的。原則：經濟性、效率性、效益性和公

平性。探索建立財政支出績效考核體系：L目的與原則：目的：重要是通過對部門績效目的

的綜合考核，合理配置資源，優(yōu)化支出構造，規(guī)范預算資金分派，提高資金使用效益和效

率。原則：統(tǒng)一領導、分類管理、客觀公正、科學規(guī)范。2.內容與措施：重要內容：制定明

確、合理的財政支出績效目的；建立科學、規(guī)范的績效考核指標體系；部門為完畢績效目的

采用的管理措施；對績效目的的實現(xiàn)程度及效果實行考核與評價；運用考核成果提高預算編

制、執(zhí)行和管理水平?？己舜胧海?）比較法；（2）原因分析法；（3）公眾評價法；（4）

成本效益分析法。3.指標選擇：確定合理的績效考核指標是財政支出績效考核的關鍵?？冃?/p>

考核指標的選擇要遵照有關性、可比性、重要性和經濟性原則來確定。績效考核程序一般分

為準備、實行和撰寫與提交績效考核匯報階段。

第十一章財政收入概述

L財政收入原則包括：L發(fā)展經濟，擴大財政收入來源的原則。經濟發(fā)展水平是制約財政

收入規(guī)模的主線性原因。在市場經濟體制下，財政“生財”的含義是支持和推進市場內在機

制的生成與發(fā)育，減少不必要的干預，使市場機制的運行和傳導更有效率。2.兼顧國家、企

業(yè)和個人三者利益關系的原則。3.規(guī)范政府間收入分派關系的原則。

2.財政收入分類：一般按政府獲得財政收入的形式進行分類。分為稅收收入、國有資產收益、

國債收入、收費收入。1.稅收收入，是現(xiàn)代國家財政收入中最重要的收入形式和最重要的收

入來源。（1）稅收收入按征稅對象的不一樣，分為流轉稅、所得稅和財產稅。流轉稅是我國

稅收收入的主體稅種，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅等。所得稅包括個人所得稅和企

業(yè)所得稅。我國的財產稅包括土地增值稅、房產稅、都市房地產稅、契稅。此外我國尚有資

源稅類（資源稅和土地使用稅）和行為稅類（印花稅、都市維護建設稅）（2）稅收按計量原

則劃分，分為從價稅和從量稅。（3）按稅收與價格的關系劃分，分為價內稅和價外稅。消費

稅屬于價內稅，增值稅屬于價外稅。（4）按稅負能否轉嫁劃分，分為直接稅和間接稅。在直

接稅下，納稅人即負稅人；在間接稅下，納稅人不一定是負稅人。個人所得稅、企業(yè)所得稅、

財產稅屬于直接稅；流轉稅屬于間接稅。（5）按稅收管理權限和使用權限分類，分為中央稅、

地方稅以及中央和地方共享稅。我國消費稅、關稅等屬于中央稅；契稅、房產稅、耕地占用

稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于地方稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、證券

交易印花稅屬于中央和地方共享稅。2.國有資產收益：國有資產收益不具有強制性和固定性

的特性。3.國債收入，具有自愿、有償、靈活性特點。4,收費收入，可分為使用費和規(guī)費。

收費收入具有有償性和不確定性的特點，不適宜作為政府財政收入的重要形式。

3.財政收入規(guī)模變化：財政收入規(guī)模是衡量一種國家政府財力口勺重要指標，它表明該國政府

在社會經濟生活中職能范圍的大小。保證財政收入的持續(xù)穩(wěn)定增長是一種國家政府的重要財

政目的之一。財政收入規(guī)模分為絕對規(guī)模和相對規(guī)模。絕對規(guī)模是指財政收入占國民經濟總

量的比重。相對規(guī)模指標常用日勺有財政收入占國內生產總值日勺比重，中央財政收入占全國財

政收入的比重等。影響財政收入規(guī)模的原因重要是經濟發(fā)展水平、收入分派政策、價格。

4、稅收：是政府為實現(xiàn)其職能口勺需要，憑借政治權力，根據(jù)法定原則，強制、免費地獲得財

政收入日勺一種形式。稅收日勺征收主體是政府，包括中央政府和地方政府；稅收體現(xiàn)了一種特

定的分派關系。稅收基本特性：強制（憑借政治權力）、免費（是稅收本質的體現(xiàn)）、固定。

稅收原則：1.古典稅收原則：（1）最早提出稅收原則日勺是英國人威廉-配第。其賦稅四原則

為：公平、確定、簡便、節(jié)省。（2）英國的亞當?斯密提出H勺賦稅四原則為一一平等、確實、

便利、至少征收費；他是第一種系統(tǒng)地論述稅收原則口勺人。（3）瓦格納的課稅原則：財政政

策原則一一乂稱為財政收入原則，詳細包括收入充足原則和收入彈性原則；國民經濟原則-

一詳細包括稅源選擇原則和稅種選擇原則；社會公正原則，包括普遍原則和平等原則；稅務

行政原則，包括確實、便利和至少征納費用原則。2.現(xiàn)代稅收原則：效率和公平。（1）效率

原則，規(guī)定政府征稅要有助于資源的有效配置和經濟機制的有效運行，提高稅務行政的管理

效率。包括經濟效率和行政效率。經濟效率原則是指政府征稅應盡量保持稅收對市場機制運

行的“中性”；行政效率原貝J是指政府應當以盡量小的稅收成本獲得稅收收入。（2）公平原

則，一般有兩種主張一一受益原則和能力原則。受益原則只能處理稅收公平日勺一部分問題，

而不能處理稅收公平的所有問題。能力原則規(guī)定根據(jù)納稅能力來確定稅收總額在社會組員之

間分派的比例。包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指納稅能力相似的納稅人應繳納相似

日勺稅收?？v向公平是指納稅能力不一樣的納稅人應繳納不一樣的稅收。納稅人支付能力的測

量可詳細分為收入、財產和消費支出三種尺度。

5、稅負轉嫁，方式：1.前轉，又稱順轉或向前轉嫁。前轉是稅收轉嫁最經典和最普遍的形

式，多發(fā)生在流轉稅上。2.后轉，又稱逆轉或向后轉嫁。3.混轉（散轉）4.消轉，自我消化

稅款。消轉是一種特殊的稅負轉嫁形式。5.旁轉，也叫側轉，是指納稅人將應承擔的稅負轉

嫁給購置者或者供應者以外的其他人承擔。6.稅收資本化，也稱為“資本還原”，是指生產

要素購置者將所購置的生產要素未來應當繳納的稅款，通過從購入價格中預先扣除的措施,

向后轉嫁給生產要素的發(fā)售者。稅收資本化重要發(fā)生在土地和收益來源較具永久性質的政府

債券等資本物品的交易中，稅收資本化是目前承擔未來的稅收，最經典的就是對土地交易的

課稅。稅收資本化是稅收后轉的一種特殊形式。影響稅負轉嫁的原因：1.應稅商品供應與需

求的彈性（關鍵原因）（供應彈性較大、需求彈性較小的商品較易轉嫁；供應彈性較小、需

求彈性較大的商品不易轉嫁）。2.課稅商品的性質（生活必需品的稅負輕易轉嫁；非生活必

需品的稅負不輕易轉嫁）。3.課稅與經濟交易的|關系（與經濟交易無關而直接對納稅人課征

的稅不輕易轉嫁；通過經濟交易過程而間接對納稅人征收的稅較輕易轉嫁）。4.課稅范圍的

大?。ǚ秶綇V泛輕易轉嫁；范圍越狹窄難以轉嫁）。5與商品的競爭程度有關。

6、國債：特性自愿、有償、靈活性。分類：1.按照國債發(fā)行地區(qū)不一樣，分為內債和外債。

2.按償還期限，分為短期國債（1年以內日勺）、中期國債（1?）和長期國債（以上）。最經

典的短期國債形式是國庫券。3.根據(jù)利率的變動，分為固定利率國債與浮動利率國債。4.根

據(jù)國債能否在證券市場流通，分為上市（流通）國債與非上市（非流通）國債。上市國債多

為中短期國債，不上市國債多為長期國債。5.根據(jù)國債債務本位的不一樣，分為貨幣國債與

實物國債。實物國債可以防止因貨幣貶值給債權人帶來損失，一般是在存在高通貨膨脹時采

用。1950年我國發(fā)行的“人民勝利折實公債”為實物國債。國債功能：1.彌補財政赤字一

基本功能（彌補財政赤字口勺方式一般有三種：向銀行借款；增長稅收；發(fā)行國債）。通過發(fā)

行國債彌補赤字，其實只是將屬于社會支配日勺資金在一定期期內讓渡給國家，是社會資金使

用權的單方面、臨時性轉移；一般不會導致通貨膨脹。2.籌集建設資金，3.調整貨幣供應量

和利率。國債是一種收入穩(wěn)定、無風險或風險較低的投資工具，因此有“金邊債券”之稱。

4.調控宏觀經濟。國債制度：包括發(fā)行、償還、市場交易制度。1.國債發(fā)行制度：決定發(fā)行

條件的關鍵是國債日勺發(fā)行方式。國債發(fā)行方式重要有公募招標方式、承購包銷方式、直接發(fā)

售方式和“隨買”方式。2.國債償還制度：我國選用的償還方式重要有抽簽分次償還、到期

一次償還、轉期償還、提前償還和市場購銷法等方式。3.國債市場制度：根據(jù)國債交易H勺層

次，國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場。國債發(fā)行市場又稱國債一級市場，重要參

與者包括作為國債發(fā)行者日勺亡央政府、發(fā)行中介機構和投資購置者。國債流通市場又稱國債

二級市場，是指己經發(fā)行日勺國債歐I交易場所，其基本職能是為國債投資者提供轉讓變現(xiàn)日勺機

會。國債流通市場分為以集小交易形式運作H勺證券交易所、以分散交易形式運作的場外交易

市場（包括柜臺市場和店頭市場）。在證券交易所內進行『、J國債交易按國債交易成交訂約和

清算日勺期限劃分，可以分