2025年海北州稅務系統(tǒng)遴選面試練習題帶答案詳解第一題：2025年，國家稅務總局將“便民辦稅春風行動”與“稅費服務新體系建設”深度融合，推出“智能導辦+遠程協(xié)辦+網格聯(lián)辦”三位一體服務模式。請結合海北州民族地區(qū)實際，談談這一模式在落地過程中可能遇到的挑戰(zhàn)及應對措施?！敬鸢冈斀狻亢１敝葑鳛榍嗪２貐^(qū)重要組成部分，轄區(qū)內藏族、回族等少數(shù)民族人口占比超60%，地廣人稀、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)海拔超3500米，傳統(tǒng)辦稅服務存在語言溝通障礙、遠程服務覆蓋不足、網格管理難度大等問題。“三位一體”模式落地可能面臨三方面挑戰(zhàn)：一是智能導辦的“語言適配性”不足?，F(xiàn)有智能導辦系統(tǒng)多以漢語為主要交互語言，部分農牧民納稅人因藏語或方言使用習慣，難以通過文字或語音準確描述辦稅需求，導致智能引導效率低下。例如，某牧民咨詢“草原生態(tài)補獎資金免稅申報”時，系統(tǒng)因關鍵詞識別偏差可能誤推其他政策，影響體驗。二是遠程協(xié)辦的“技術可及性”受限。海北州部分牧區(qū)4G網絡覆蓋率僅85%，部分高海拔鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在信號弱、網絡延遲問題；部分中老年納稅人對手機APP、視頻通話等操作不熟悉，即使稅務干部主動發(fā)起遠程協(xié)助，也可能因操作卡頓或指導障礙導致協(xié)辦失敗。2024年州局調研顯示，牧區(qū)納稅人遠程辦稅失敗率較城鎮(zhèn)高37%。三是網格聯(lián)辦的“資源協(xié)同性”待提升。目前海北州按“鄉(xiāng)鎮(zhèn)村社”劃分216個稅費服務網格，但網格員多由鄉(xiāng)干部、村會計兼任，部分人員未系統(tǒng)學習稅費政策，在聯(lián)合辦理跨部門涉稅費事項（如農牧民專業(yè)合作社登記、土地流轉涉稅證明）時，存在政策解答不準確、部門銜接不暢等問題，易引發(fā)納稅人“多頭跑”。應對措施需從“技術適配、服務下沉、協(xié)同提效”三向發(fā)力：1.語言功能“本土化改造”。聯(lián)合青海民族大學開發(fā)藏漢雙語智能導辦模塊，將常用涉稅費術語（如“蟲草采集收入免稅”“草原承包經營權流轉”）建立藏語關鍵詞庫，在電子稅務局、“青海稅務”APP增設藏語語音識別選項；在辦稅服務廳設置“雙語導稅崗”，由熟悉藏語的稅務干部實時人工補位智能導辦，確保語言交互精準性。2.遠程服務“適老化升級”。針對牧區(qū)網絡條件，開發(fā)“離線預填+在線提交”功能，納稅人可在信號穩(wěn)定區(qū)域提前填寫申報表，弱網環(huán)境下暫存數(shù)據，待網絡恢復后一鍵提交；制作藏漢雙語“遠程協(xié)辦操作手冊”，以圖文+短視頻形式演示“如何接通遠程視頻”“如何共享屏幕”，通過村社廣播、牧民夜校集中培訓，2025年實現(xiàn)牧區(qū)納稅人遠程操作培訓覆蓋率100%。3.網格聯(lián)辦“專業(yè)化賦能”。聯(lián)合州委組織部、鄉(xiāng)村振興局，將稅費服務網格納入基層治理網格體系，為每個網格配備“1名稅務干部+1名鄉(xiāng)干部+1名村會計”的固定聯(lián)絡組；每季度開展“網格稅費政策輪訓”，重點培訓農牧民關心的“兩費”（城鄉(xiāng)居民醫(yī)保、養(yǎng)老保險）繳納、涉農稅收優(yōu)惠等政策；建立網格事項“接訴即辦”機制，納稅人通過網格群反映問題，稅務干部2小時內響應，24小時內協(xié)同鄉(xiāng)、村完成辦理，確?！靶∈虏怀龈瘛㈦y事聯(lián)辦快”。第二題：海北州稅務局擬于2025年7月開展“稅費優(yōu)惠政策落實質量提升月”活動，重點核查中小微企業(yè)、農牧民專業(yè)合作社、文旅企業(yè)（州內旅游業(yè)占GDP比重18%）三類主體的政策享受情況。如果由你負責組織實施，你會如何開展？【答案詳解】開展此項活動需緊扣“精準核查、問題整改、長效提升”主線，重點做好“三階段”工作：第一階段：前期籌備（6月15日6月30日），解決“查什么、怎么查”問題。1.明確核查重點。對照20232025年延續(xù)和新出臺的稅費優(yōu)惠政策，梳理三類主體適用政策清單：中小微企業(yè)重點查“增值稅月銷售額10萬元以下免征”“研發(fā)費用加計扣除”；農牧民專業(yè)合作社查“自產農產品免稅”“農業(yè)生產資料購進抵扣”；文旅企業(yè)查“生活服務業(yè)加計抵減”“房產稅、土地使用稅困難減免”。2.組建核查團隊。抽調州局稅政、征管、納服、風險等部門骨干12人，聯(lián)合祁連、剛察等4縣局成立4個核查組；邀請州工商聯(lián)、農牧局、文旅局各1名代表參與，發(fā)揮行業(yè)主管部門信息優(yōu)勢；外聘1家會計事務所提供專業(yè)支持，重點核查賬務處理復雜的企業(yè)。3.制定核查方案。細化“數(shù)據篩查案頭分析實地驗證”流程：通過金稅四期系統(tǒng)提取三類主體2024年1月2025年6月申報數(shù)據，比對“應享未享”“不應享而享”指標（如中小微企業(yè)銷售額超標但仍享受免稅）；對數(shù)據異常企業(yè)，通過電子稅務局推送“自查提醒”，要求5日內反饋；對自查不徹底或無反饋企業(yè)，列入實地核查名單。第二階段：全面核查（7月1日7月25日），確?！安樯?、查準、查透”。1.數(shù)據精準篩查。利用稅收大數(shù)據平臺，設置12個風險指標（如文旅企業(yè)“收入同比增長20%但稅負率下降5%”“合作社連續(xù)3個月零申報但有開票記錄”），初步篩選出120戶疑點企業(yè)（占三類主體總數(shù)的8%）。2.分類實地核查。對中小微企業(yè)，重點核查財務報表與申報數(shù)據的匹配性（如研發(fā)費用是否單獨核算）；對農牧民專業(yè)合作社，結合農牧局備案的“合作社成員名單、種植/養(yǎng)殖規(guī)模”，核查免稅銷售額真實性（防止虛開發(fā)票）；對文旅企業(yè)，聯(lián)合文旅局調取“旅游訂單數(shù)據”，比對企業(yè)申報收入，核查是否存在隱匿收入少繳稅款。例如，某草原民宿2025年“五一”假期收入15萬元未申報，通過訂單數(shù)據比對可鎖定問題。3.問題分類處置。對“應享未享”企業(yè)（如某合作社因會計不熟悉政策未申報免稅），輔導其補充申報，追溯享受優(yōu)惠；對“不應享而享”企業(yè)（如某文旅公司通過拆分收入虛假享受小微企業(yè)優(yōu)惠），下發(fā)《稅務事項通知書》，追繳稅款并加收滯納金；對涉嫌偷逃稅的（如虛開農產品收購發(fā)票），移交稽查局立案查處。第三階段：總結提升（7月26日7月31日），推動“整改一個、規(guī)范一片”。1.形成分析報告。梳理核查中發(fā)現(xiàn)的共性問題：如農牧民專業(yè)合作社普遍存在“賬務不健全、發(fā)票管理混亂”，文旅企業(yè)“收入確認時點不規(guī)范”，中小微企業(yè)“政策理解偏差導致申報錯誤”。針對問題提出建議：對合作社推行“代賬服務進鄉(xiāng)村”，由稅務部門聯(lián)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府購買會計服務；對文旅企業(yè)開展“收入核算專項培訓”；對中小微企業(yè)通過“稅企直聯(lián)平臺”推送“政策適用智能體檢”功能。2.完善長效機制。將三類主體政策落實情況納入日常風險管理，每月掃描疑點數(shù)據；在辦稅服務廳設立“政策落實咨詢崗”，專門解答三類主體問題；聯(lián)合州工商聯(lián)建立“政策落實反饋直通車”，每季度收集企業(yè)意見，動態(tài)調整服務措施。第三題：你是海北州某縣稅務局辦稅服務廳負責人，某日下午臨近下班時，一位藏族牧民拿著2023年的草原承包合同，情緒激動地要求辦理“土地使用權轉讓免稅”業(yè)務，聲稱“村會計說現(xiàn)在辦還能補享受”，但經系統(tǒng)查詢，該合同涉及的土地性質為“集體經營性建設用地”，不屬于免稅范圍。此時你會如何處理？【答案詳解】作為辦稅服務廳負責人，需遵循“情緒安撫政策解釋幫助解決后續(xù)跟進”四步處理：第一步：穩(wěn)定情緒，建立信任（5分鐘內）。立即暫停手頭工作，用藏語問候（“扎西德勒，阿佳/啦”），引導牧民到休息室就座，遞上熱水：“您的心情我完全理解，這么遠來辦稅不容易，您先喝口水，咱們慢慢說?！蓖绞疽鈱Ф悊T延長下班時間，確保有充足時間處理，避免牧民因趕時間更焦慮。第二步：核實情況，精準回應（1015分鐘）。1.核對資料：仔細查看合同原件，確認土地性質為“集體經營性建設用地”（依據《土地管理法》第63條，此類土地轉讓需繳納增值稅、契稅等）；詢問牧民訴求背景：“村會計說能補享受，具體是指哪項政策？”（可能是將“農用地轉讓免稅”與“集體經營性建設用地”混淆）。2.政策解釋：用藏語結合通俗例子說明免稅范圍：“您的土地是用來建牧家樂、倉庫這些經營用途的，屬于‘經營性建設用地’；如果是用來種草、放牧的農用地，轉讓時才免稅。就像您家的草場和院子，草場轉讓免稅，院子（經營性用地）轉讓要繳稅?！蓖瑫r出示《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施支持農村集體產權制度改革有關稅收政策的通知》（財稅〔2024〕26號）文件，重點標注“農用地”定義條款。第三步：幫助解決實際需求（10分鐘）。1.主動詢問牧民轉讓土地的實際目的：“您轉讓這塊地是要擴大養(yǎng)殖，還是有其他用途？”假設牧民是想將土地流轉給合作社發(fā)展生態(tài)旅游，可建議：“雖然轉讓環(huán)節(jié)不免稅，但合作社后續(xù)經營可能享受‘小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠’‘旅游服務加計抵減’等政策，我可以幫您聯(lián)系管理分局，上門輔導合作社申報?！?.提供替代方案：如果牧民因繳稅壓力大，可告知“符合條件的可申請延期繳納”（需在申報后3個工作日內提交書面申請，經州局批準可延期6個月），并當場指導填寫《延期繳納稅款申請表》，承諾“明天一上班就幫您提交審批”。第四步：后續(xù)跟進，避免重復投訴（24小時內）。1.當天下班后，聯(lián)系牧民所在村會計，說明政策差異，避免誤導再次發(fā)生；2.次日上午，將處理情況反饋給縣局納服股，建議在“稅惠進鄉(xiāng)村”活動中增加“土地轉讓涉稅政策”專題講解；3.3日內電話回訪牧民，確認是否收到延期繳納審批結果，是否需要進一步幫助。第四題：海北州稅務局正在推進“數(shù)字稅務”建設，計劃選拔一名“稅收大數(shù)據應用”崗位負責人。假設你是一名基層稅務干部，有參與過風險分析、數(shù)據建模的經歷，請結合自身實際，談談你勝任這一崗位的優(yōu)勢?！敬鸢冈斀狻课艺J為自己勝任這一崗位的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在“數(shù)據思維、實踐經驗、跨域能力”三個方面：第一，具備“從數(shù)據看業(yè)務”的稅收大數(shù)據思維。在基層工作5年中，我始終注重用數(shù)據驅動問題解決。2024年參與州局“農牧民專業(yè)合作社虛開發(fā)票風險分析”項目時，我主動學習SQL查詢、Python數(shù)據清洗等技能，從金稅系統(tǒng)提取1200戶合作社的“開票金額、購方分布、稅負率”等18項指標，建立“地域集中度過高（同一鄉(xiāng)鎮(zhèn)開票占比超60%）、購方為注冊不滿1年企業(yè)”等5個風險模型，篩查出47戶高風險企業(yè)，經稽查核實32戶存在虛開行為，相關模型被州局納入“涉農企業(yè)風險管理庫”。這一經歷讓我深刻理解，大數(shù)據應用的核心是“用數(shù)據語言翻譯業(yè)務問題”，而非單純技術操作。第二，積累了“多場景建?！钡膶嵺`經驗。近3年，我主導或參與了3個數(shù)據建模項目：一是2023年“中小微企業(yè)留抵退稅風險識別模型”，通過分析“進項構成比例異常、連續(xù)6個月增量留抵為負”等指標，識別出12戶“虛增進項騙稅”企業(yè)，挽回稅款損失230萬元；二是2024年“文旅企業(yè)收入匹配模型”，將稅務申報數(shù)據與文旅部門“酒店入住率、景區(qū)門票銷售”數(shù)據關聯(lián)，發(fā)現(xiàn)5戶企業(yè)“申報收入低于實際經營收入30%”，推動補繳稅款85萬元；三是2025年參與“藏區(qū)特色產業(yè)（如藏毯加工、牦牛乳制品）稅費政策效應分析”，通過對比政策實施前后企業(yè)稅負、利潤、就業(yè)人數(shù)變化，形成《藏區(qū)特色產業(yè)稅惠效應報告》，被州政府采納用于產業(yè)扶持政策調整。這些經驗使我能快速適應不同業(yè)務場景的建模需求。第三，具備“跨部門協(xié)同”的綜合能力。稅收大數(shù)據應用離不開外部數(shù)據共享。2024年在“文旅企業(yè)模型”建設中，我主動對接州文旅局，協(xié)調簽署《數(shù)據共享備忘錄》，打通“旅游監(jiān)管