對公查賬管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司對公查賬管理工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，保障公司正常運(yùn)營。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有經(jīng)濟(jì)往來的外部單位涉及的對公查賬相關(guān)事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求，開展對公查賬工作。2.客觀公正原則：查賬人員應(yīng)秉持客觀、公正的態(tài)度，如實(shí)反映查賬結(jié)果，不受任何干擾和影響。3.保密性原則：對查賬過程中涉及的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及其他敏感信息予以嚴(yán)格保密，不得泄露。4.全面性原則：涵蓋公司各類對公業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)賬目，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面，確保查賬無遺漏。二、查賬主體與職責(zé)（一）內(nèi)部查賬主體及職責(zé)1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)制定年度對公查賬計(jì)劃，明確查賬范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。組織實(shí)施各類對公查賬工作，包括常規(guī)財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。對查賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查和分析，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。定期向公司管理層匯報(bào)對公查賬結(jié)果，提交查賬報(bào)告。2.財(cái)務(wù)部門協(xié)助審計(jì)部門開展對公查賬工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)賬目核對與自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)核算中的錯(cuò)誤和問題。對查賬過程中涉及的財(cái)務(wù)政策、制度執(zhí)行情況進(jìn)行解釋和說明。根據(jù)查賬結(jié)果，配合相關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整和賬務(wù)處理。（二）外部查賬主體及職責(zé)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對公司納稅情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，核實(shí)公司應(yīng)納稅額的計(jì)算、申報(bào)和繳納是否合規(guī)。有權(quán)調(diào)閱公司財(cái)務(wù)賬目、憑證等資料，對發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題責(zé)令公司限期整改，并依法進(jìn)行處理。出具稅務(wù)檢查結(jié)論，對公司稅務(wù)合規(guī)情況進(jìn)行評價(jià)。2.監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)行業(yè)監(jiān)管要求，對公司涉及的特定業(yè)務(wù)或領(lǐng)域進(jìn)行查賬檢查，確保公司運(yùn)營符合監(jiān)管規(guī)定。要求公司提供相關(guān)財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)資料，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題采取相應(yīng)監(jiān)管措施，督促公司整改。發(fā)布監(jiān)管意見和要求，指導(dǎo)公司完善內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。三、查賬內(nèi)容與范圍（一）財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性審查1.檢查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.核實(shí)報(bào)表數(shù)據(jù)與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)會(huì)計(jì)憑證的一致性，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，對重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大事項(xiàng)披露是否清晰。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿審查1.檢查會(huì)計(jì)憑證的填制是否規(guī)范，包括憑證日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素是否齊全。2.核對記賬憑證與原始憑證的真實(shí)性、合法性和關(guān)聯(lián)性，審查原始憑證的來源是否合規(guī)，內(nèi)容是否真實(shí)。3.審查賬簿登記是否及時(shí)、準(zhǔn)確，賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符情況。重點(diǎn)檢查總賬、明細(xì)賬、日記賬的記錄是否完整，有無漏記、錯(cuò)記、重記等問題。（三）收入與成本費(fèi)用審查1.收入審查核實(shí)各類收入的確認(rèn)原則和方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司規(guī)定，收入是否真實(shí)、完整入賬。檢查收入合同的簽訂、執(zhí)行情況，審查收入的計(jì)量是否準(zhǔn)確，有無提前或推遲確認(rèn)收入的情況。關(guān)注收入的來源和結(jié)構(gòu)，分析收入變動(dòng)的合理性，排查異常收入來源。2.成本費(fèi)用審查審查成本費(fèi)用的核算方法是否正確，成本費(fèi)用的歸集和分配是否合理。檢查成本費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性，審核相關(guān)發(fā)票、合同等憑證，防止虛列成本費(fèi)用。分析成本費(fèi)用的變動(dòng)趨勢，與同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，評估公司成本費(fèi)用控制水平。（四）資金管理審查1.貨幣資金審查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核實(shí)現(xiàn)金賬實(shí)是否相符，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性。核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，審查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。檢查其他貨幣資金的核算和管理情況，確保資金安全。2.資金收支審查審查資金收支審批流程是否嚴(yán)格執(zhí)行，審批手續(xù)是否齊全。檢查資金使用的合規(guī)性，是否按照預(yù)算和規(guī)定用途使用資金，有無挪用、擠占資金等問題。關(guān)注資金往來的真實(shí)性和合理性，排查異常資金流動(dòng)。（五）資產(chǎn)審查1.固定資產(chǎn)審查核實(shí)固定資產(chǎn)的購置、入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確，折舊計(jì)提方法和年限是否符合規(guī)定。盤點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)物，檢查固定資產(chǎn)的存在性、完整性和使用狀況，核實(shí)賬實(shí)是否相符。審查固定資產(chǎn)處置的審批程序和賬務(wù)處理是否合規(guī)。2.流動(dòng)資產(chǎn)審查對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)進(jìn)行賬齡分析和函證，核實(shí)債權(quán)的真實(shí)性和可收回性。審查存貨的計(jì)價(jià)方法、核算準(zhǔn)確性，盤點(diǎn)存貨實(shí)物，檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。對短期投資進(jìn)行審查，核實(shí)投資的真實(shí)性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性和收益核算情況。（六）負(fù)債審查1.短期借款、長期借款審查檢查借款合同的簽訂、執(zhí)行情況，核實(shí)借款金額、期限、利率等條款是否符合合同約定。審查借款利息的計(jì)算和支付是否正確，賬務(wù)處理是否合規(guī)。關(guān)注借款的用途和還款來源，評估公司償債能力。2.應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等債務(wù)審查核對債務(wù)的發(fā)生、償還情況，審查相關(guān)憑證和記錄，確保債務(wù)的真實(shí)性和完整性。檢查債務(wù)的賬齡結(jié)構(gòu)，分析債務(wù)的合理性和償債壓力。四、查賬程序與方法（一）查賬準(zhǔn)備階段1.制定查賬方案根據(jù)查賬目的、范圍和要求，制定詳細(xì)的查賬方案，明確查賬步驟、方法、人員分工和時(shí)間安排。2.收集資料收集與查賬相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、合同、文件等資料，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。3.了解情況向公司相關(guān)部門和人員了解公司業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制等情況，為查賬工作做好準(zhǔn)備。（二）查賬實(shí)施階段1.賬務(wù)檢查按照查賬方案，對財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等進(jìn)行詳細(xì)檢查，運(yùn)用審閱、核對、分析等方法，查找問題線索。對發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問題進(jìn)行深入調(diào)查，核實(shí)相關(guān)事實(shí)和數(shù)據(jù)。2.實(shí)地盤點(diǎn)對庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)賬實(shí)是否相符。在盤點(diǎn)過程中，注意觀察資產(chǎn)的存放、保管情況，檢查相關(guān)管理制度的執(zhí)行情況。3.函證與調(diào)查對往來款項(xiàng)進(jìn)行函證，核實(shí)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性。對涉及的外部單位或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證，獲取相關(guān)證明材料。（三）查賬終結(jié)階段1.整理資料對查賬過程中收集的資料和形成的工作底稿進(jìn)行整理和歸檔，確保資料的規(guī)范性和完整性。2.分析問題對查賬發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行綜合分析，確定問題的性質(zhì)、影響范圍和嚴(yán)重程度。3.撰寫報(bào)告根據(jù)查賬結(jié)果，撰寫查賬報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括查賬目的、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、處理建議等內(nèi)容。4.溝通反饋與公司管理層、相關(guān)部門進(jìn)行溝通反饋，匯報(bào)查賬情況，聽取意見和建議，對查賬報(bào)告進(jìn)行修改完善。五、查賬結(jié)果處理（一）問題整改1.對于查賬發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人及整改期限。2.整改責(zé)任部門應(yīng)按照整改計(jì)劃認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，確保問題得到有效解決。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期向公司管理層匯報(bào)整改進(jìn)展情況。（二）責(zé)任追究1.對于因故意或重大過失導(dǎo)致財(cái)務(wù)問題的相關(guān)責(zé)任人，公司將按照有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任，包括但不限于經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分、法律責(zé)任等。2.對違反法律法規(guī)的行為，公司將積極配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理，并承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。（三）完善制度1.針對查賬發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和完善，堵塞管理漏洞。2.通過完善制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控，提高公司整體管理水平。六、查賬工作的監(jiān)督與管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對查賬工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，確保查賬工作按照規(guī)定程序和方法進(jìn)行，保證查賬質(zhì)量。2.定期對查賬人員的工作進(jìn)行考核評價(jià)