?貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易年均增長(zhǎng)31.3%和32.3%，176個(gè)國(guó)家和地區(qū)在瓊投資?免簽政策全國(guó)最優(yōu)，共85個(gè)國(guó)家可免簽入境海南?清潔能源發(fā)電量和裝機(jī)占比分別超過(guò)70%和80%2025年12月18日，海南自由貿(mào)易港全島內(nèi)自由：就是在海南自貿(mào)港內(nèi)，各類(lèi)要“二線”管住島內(nèi)自由：就是在海南自貿(mào)港內(nèi)，各類(lèi)要“二線”管住：就是將海南自貿(mào)港與內(nèi)地之間作為“二線”，針對(duì)“一線”放開(kāi)的內(nèi)容實(shí)施精準(zhǔn)管理。PART01 零關(guān)稅低稅率簡(jiǎn)稅制一、零關(guān)稅——自貿(mào)港企業(yè)進(jìn)口商品“零關(guān)稅”政策生產(chǎn)設(shè)備“零關(guān)稅”負(fù)面清單：企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)設(shè)備，除負(fù)面航空器、車(chē)輛等營(yíng)運(yùn)用交通工具及游艇，均可享受“零關(guān)稅”政策。涉及范圍：《中華人民共和國(guó)進(jìn)一、零關(guān)稅——自貿(mào)港企業(yè)進(jìn)口商品“零關(guān)稅”政策?享惠主體適用條件：在海南自由貿(mào)易港登記注冊(cè)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)，海南自由?享惠主體確認(rèn)流程：享惠主體名單由海南省人民政府確定，根據(jù)需要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整，并報(bào)財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局等有關(guān)部門(mén)備案。一、零關(guān)稅——自貿(mào)港企業(yè)進(jìn)口商品“零關(guān)稅”政策例從21%提升至74%一、零關(guān)稅——自貿(mào)港企業(yè)進(jìn)口商品“零關(guān)稅”政策場(chǎng)景三：既然注冊(cè)在海南的企業(yè)可以進(jìn)口這么多“零關(guān)稅”商品，那企業(yè)是否可以在島內(nèi)值稅和消費(fèi)稅。所以，來(lái)瓊游客購(gòu)買(mǎi)免稅商品，需到離島免稅店購(gòu)買(mǎi)）一、零關(guān)稅——離島免稅及島內(nèi)免稅消費(fèi)政策?繼續(xù)實(shí)施離島免稅購(gòu)物政策，并結(jié)合消費(fèi)者多元化購(gòu)物需求，進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整?積極研究島內(nèi)居民消費(fèi)進(jìn)境商品的相關(guān)稅收政策，適時(shí)開(kāi)展對(duì)島內(nèi)居民消費(fèi)的內(nèi)地其他地區(qū)海南自貿(mào)港?企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口可可豆，加工成為增值超30%的可可 內(nèi)地其他地區(qū)海南自貿(mào)港?企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口可可豆，加工成為增值超30%的可可 關(guān)稅：0元（加工增值超30%免征關(guān)稅）在海南加工內(nèi)銷(xiāo)可節(jié)省成本101萬(wàn)元?若從國(guó)外直接進(jìn)口已加工成型的可可脂，需繳納可可脂進(jìn)口關(guān)稅22% ?進(jìn)口料件或加工后成品屬于關(guān)稅配額管理商品的?進(jìn)口料件涉及兩反一保等加征關(guān)稅的?僅經(jīng)過(guò)分拆、簡(jiǎn)單切割等微小加工的海南南自貿(mào)港加工增值30%免關(guān)稅政策實(shí)施成效如何?新能源叉車(chē)加工增值首單落地海口市的海南平野新能源有限公司于2024年10月28日順利完成首單6臺(tái)新能源叉車(chē)加工增值產(chǎn)品二線出區(qū)，本批產(chǎn)品進(jìn)口料件總金額265498元，享受進(jìn)口關(guān)稅減免23894.8元?；萜髽I(yè)46家新能源叉車(chē)加工增值首單落地?？谑械暮Ｄ掀揭靶履茉从邢薰居?024年10月28日順利完成首單6臺(tái)新能源叉車(chē)加工增值產(chǎn)品二線出區(qū)，本批產(chǎn)品進(jìn)口料件總金額265498元，享受進(jìn)口關(guān)稅減免23894.8元。糧油加工增值項(xiàng)目累計(jì)減免關(guān)稅2.9億元洋浦保稅港區(qū)內(nèi)奧斯卡糧油加工企業(yè)進(jìn)口油往國(guó)內(nèi)，加工增值超30%，成品出區(qū)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)即可享受免征9%關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。自2021年7月政策實(shí)施至2023年10月，該企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)貨值39.6億元，減免關(guān)?根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)海南自由貿(mào)易港加工增值免關(guān)稅貨物稅收征管暫行辦法》，對(duì)海南自由貿(mào)易港內(nèi)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的含進(jìn)口料件在海南自由貿(mào)易港加工增值達(dá)到或超過(guò)30%的貨物，從海南自由貿(mào)易港進(jìn)入內(nèi)地免征進(jìn)口關(guān)稅，照章征收進(jìn)?本辦法所稱(chēng)加工增值達(dá)到或超過(guò)30%，是指?jìng)浒钙髽I(yè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)對(duì)含有進(jìn)口料件的貨物進(jìn)行制造、加工后的增值部分，達(dá)到或超過(guò)進(jìn)口料件和境內(nèi)采購(gòu)料件價(jià)值游的企業(yè)共同申報(bào)享惠二、低稅率——15%企業(yè)所得稅低稅率企業(yè)在海南自貿(mào)港?企業(yè)設(shè)立在海南自貿(mào)港且屬于鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄企業(yè)，企業(yè)將減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 企業(yè)在海南自貿(mào)港?企業(yè)設(shè)立在海南自貿(mào)港且屬于鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄企業(yè)，企業(yè)將減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 企業(yè)在內(nèi)地其他地區(qū) 企業(yè)在海南可享受企業(yè)所得稅減免100萬(wàn)元二、低稅率——15%企業(yè)所得稅二、低稅率——?企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)條件人員生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)在自貿(mào)港營(yíng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)在自貿(mào)港報(bào)表等檔案存放在自貿(mào)港?基本存款賬戶和進(jìn)行主營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)算的銀行賬戶開(kāi)立持有的必要資產(chǎn)在自貿(mào)港資產(chǎn)所在地不做要求?企業(yè)人員的薪金通過(guò)在自?一個(gè)納稅年度內(nèi)至少有3名（含）至30名（含）人員在自貿(mào)港居住累計(jì)滿183天二、低稅率——15%企業(yè)所得稅二、低稅率—— 現(xiàn)階段，優(yōu)惠政策實(shí)施成效顯著封關(guān)后，優(yōu)惠政策范圍將進(jìn)一步擴(kuò)大n五年來(lái)，享受所得稅15％優(yōu)惠政策浙商中拓集團(tuán)（海南）有限公司于2021年落位?？谡闵讨型丶瘓F(tuán)（海南）有限公司于2021年落位?？?，當(dāng)年享受到企業(yè)所得稅優(yōu)惠723.58萬(wàn)元，截至2024年例二、低稅率——15%個(gè)人所得稅在海南自貿(mào)港工作?符合海南自貿(mào)港個(gè)人稅收優(yōu)惠政策要求，其個(gè)人所得稅減按15%的稅率繳納在海南自貿(mào)港工作?符合海南自貿(mào)港個(gè)人稅收優(yōu)惠政策要求，其個(gè)人所得稅減按15%的稅率繳納 在內(nèi)地其他地區(qū)工作照45%稅率繳納個(gè)人所得稅,速算扣除數(shù)為181920元 個(gè)人在海南可享受個(gè)人所得稅減免約11.8萬(wàn)元二、低稅率——15%個(gè)人所得稅二、低稅率——?高端人才：屬于海南省各級(jí)人才管理部門(mén)所海南自貿(mào)港緊缺人才：包括以下五類(lèi)1旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和農(nóng)業(yè)、醫(yī)療、教育、體育、互聯(lián)網(wǎng)、金融、航運(yùn)等重點(diǎn)領(lǐng)域技能技2345海南其他非限制性準(zhǔn)入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技二、低稅率——15%個(gè)人所得稅前速的綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得如何界定？二、低稅率——15%個(gè)人所得稅二、低稅率—— 例例該公司技術(shù)團(tuán)隊(duì)2023年度有5人享受自貿(mào)港個(gè)人所得稅政策優(yōu)惠政策優(yōu)惠nn取得來(lái)源于海南自貿(mào)港范圍內(nèi)的綜合所得和經(jīng)營(yíng)收個(gè)人所得稅1.政策由什么利好出海利潤(rùn)匯回免征所得稅，企業(yè)可進(jìn)一步減輕經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。3.1.政策由什么利好出海利潤(rùn)匯回免征所得稅，企業(yè)可進(jìn)一步減輕經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。3.哪些投資形式可以享受?在境外投資新設(shè)分支機(jī)構(gòu)?境外投資新設(shè)企業(yè)?對(duì)已設(shè)立的境外企業(yè)增資擴(kuò)股?收購(gòu)境外企業(yè)股權(quán)2.哪些企業(yè)可以享受?注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港?實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)?主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于《海南自貿(mào)港旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)4.哪些境外所得可以享受?從境外新設(shè)分支機(jī)構(gòu)取得的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；或從持股比例超過(guò)20%（含）的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對(duì)應(yīng)的股息所得?被投資國(guó)(地區(qū))的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%按我國(guó)稅收制度，企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)所得按照“別國(guó)先征，本國(guó)補(bǔ)征”的抵免法計(jì)征企業(yè)所得稅。如海南自貿(mào)港企業(yè)“走出去”，如境外投資所在地實(shí)例：以一家國(guó)內(nèi)大型跨國(guó)企業(yè)為例，其并購(gòu)的香港公司年度利潤(rùn)為等值5億元人民幣，在香港已繳納16.5%企業(yè)所得稅，即8250萬(wàn)，其所得返回三、簡(jiǎn)稅制——銷(xiāo)售稅改革穩(wěn)步推進(jìn)銷(xiāo)售稅改革研究工作。銷(xiāo)售稅主要涉及增值稅、消費(fèi)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，以及教育費(fèi)附加等多項(xiàng)稅費(fèi)的合并。將按照穩(wěn)妥有序、分步推進(jìn)的原則，推動(dòng)簡(jiǎn)化稅制研究工作，并根據(jù)海南自由貿(mào)易港建設(shè)發(fā)展情況適時(shí)進(jìn)行測(cè)試實(shí)施。PART02 海南自貿(mào)港——自由流動(dòng)生產(chǎn)要素l對(duì)貨物貿(mào)易實(shí)施“零關(guān)稅”l“準(zhǔn)入既準(zhǔn)營(yíng)”貿(mào)易自由便利貿(mào)易自由便利效果：效果：跨境資金集中運(yùn)營(yíng)中心是指在海南自港設(shè)立并實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)，利用港政策集成創(chuàng)新為境內(nèi)外集團(tuán)成員提供跨境資金調(diào)撥、經(jīng)投資自投資自企業(yè)境外直接投資（ODI）項(xiàng)目備案“快捷通道”《外商投資準(zhǔn)入負(fù)面清單（2021年版）》（全國(guó)版、自貿(mào)版、海南版《鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》（全國(guó)版、海南版、中西部版《跨境服務(wù)貿(mào)易負(fù)面清單》（全國(guó)版、自貿(mào)版、海南版）人員進(jìn)出自由便利人員進(jìn)出自由便利海南允許59國(guó)人員免簽入境，停留時(shí)間可達(dá)30天適用政策國(guó)家名單（清單動(dòng)態(tài)調(diào)整）?歐洲：俄羅斯、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、挪威、烏克蘭、意大利、奧地利、芬蘭、荷蘭、丹麥、瑞士、瑞典、西班牙、比利時(shí)、捷克、愛(ài)沙尼亞、希臘、匈牙利、冰島、拉脫維亞、立陶宛、盧森堡、馬耳他、波蘭、葡萄牙、斯洛伐克、斯洛文尼亞、愛(ài)爾蘭、塞浦路斯、保加利亞、羅馬尼亞、塞爾維亞、克羅地亞、波黑、黑山、馬其頓、阿爾巴尼亞、摩納哥、白俄羅斯?美洲：美國(guó)、加拿大、巴西、墨西哥、阿根廷、智利?大洋洲：澳大利亞、新西蘭?亞洲：韓國(guó)、日本、新加坡、馬來(lái)西亞、泰國(guó)、哈薩克斯坦、菲律賓、印度尼西亞、文萊、阿聯(lián)酋、卡塔爾。美洲：安提瓜和巴布達(dá)、巴巴多斯、巴哈馬、多米尼克、厄瓜多爾、格林納達(dá)、蘇里南大洋洲：斐濟(jì)、所羅門(mén)群島、薩摩亞、湯加亞洲：馬爾代夫、烏茲別克斯坦、亞美尼亞歐洲：圣馬力諾、格魯吉亞（停留30天）、毛里求斯（停留60天）非洲：塞舌爾（停留30天）美洲：秘魯、烏拉圭亞洲：沙特、阿曼、科威特、巴林歐洲：安道爾、列支敦士登開(kāi)放第五、第七航權(quán)海南自貿(mào)港開(kāi)放第五航權(quán)和第七航權(quán)，境外航空公司可以利用南作運(yùn)輸來(lái)往自由便利自由便利全動(dòng)全動(dòng)海南成為繼北京、上海、廣東之后全國(guó)第四個(gè)同時(shí)擁有中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)電信、中國(guó)聯(lián)通三大運(yùn)營(yíng)商國(guó)際通信業(yè)務(wù)出入口局的省份。通關(guān)便利化 R中國(guó)企業(yè)走向全球的總部基地境外企業(yè)進(jìn)入中國(guó)的總部基地2023年，中國(guó)社會(huì)消費(fèi)品零售總額47萬(wàn)億元，增長(zhǎng)7.2%，規(guī)模再創(chuàng)歷史新高。中國(guó)企業(yè)關(guān)注“出?！眑全球化趨勢(shì)受阻，強(qiáng)化中國(guó)與東南亞國(guó)家的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)東南亞擁有逾6.8億人口，中產(chǎn)階級(jí)數(shù)量不斷增長(zhǎng)，市場(chǎng)潛力巨大具備較高資源和產(chǎn)業(yè)稟賦，勞動(dòng)力價(jià)格低廉基礎(chǔ)設(shè)施和數(shù)字經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)需求巨大東盟與中國(guó)雙方互為最大貿(mào)易伙伴。2013年以來(lái)，我國(guó)與東盟貿(mào)易年均增速8.8%，高出同期我國(guó)整體年均增速3.8個(gè)百分點(diǎn)。即代表無(wú)窮大(∞),象征著海南無(wú)限的機(jī)遇l海南正打造“兩個(gè)基地”P(pán)ART04海南自貿(mào)港投資機(jī)遇與合作案例“4+3+3”現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)TropicalHigh-EfficiencyAgriculture熱帶特色高效農(nóng)業(yè)旅游業(yè)南繁種業(yè)深?？萍忌虡I(yè)航天44LeadingIndustries高端購(gòu)物高端購(gòu)物醫(yī)療健康國(guó)際教育ZerocarbonindustryparkZerocarbonindustrypark“雙碳優(yōu)等生”海南低碳產(chǎn)業(yè)前景廣闊Great