撥備提取管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司撥備提取行為，增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，確保財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、穩(wěn)健，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)及全體員工在涉及撥備提取相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的操作與管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及行業(yè)通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，確保撥備提取工作合法合規(guī)。2.謹(jǐn)慎性原則充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，以謹(jǐn)慎的態(tài)度進(jìn)行撥備提取，避免高估資產(chǎn)、低估負(fù)債和費(fèi)用，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)反映公司潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.準(zhǔn)確性原則依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和科學(xué)的方法，準(zhǔn)確計(jì)算和確定撥備金額，保證撥備數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。4.及時(shí)性原則按照規(guī)定的時(shí)間和程序及時(shí)提取撥備，不得拖延，以便及時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)狀況，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。二、撥備提取的定義與范圍（一）定義撥備是指公司為應(yīng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損失而預(yù)先提取的資金準(zhǔn)備。撥備提取是對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)按照一定的方法和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算并計(jì)提撥備的過程。（二）范圍1.信用風(fēng)險(xiǎn)撥備涵蓋各類貸款、墊款、債券投資、應(yīng)收款項(xiàng)等信用風(fēng)險(xiǎn)敞口。包括但不限于公司客戶貸款、個(gè)人貸款、信用卡透支、貿(mào)易融資、同業(yè)拆借、債券投資等業(yè)務(wù)所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)撥備針對(duì)因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)（如利率、匯率、股票價(jià)格、商品價(jià)格等）導(dǎo)致的潛在損失所提取的撥備。涉及利率敏感性資產(chǎn)與負(fù)債、外匯交易、金融衍生品交易、證券投資等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。3.操作風(fēng)險(xiǎn)撥備為彌補(bǔ)因不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失而計(jì)提的撥備。包括但不限于內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)制度和工作場(chǎng)所安全、客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng)、實(shí)物資產(chǎn)的損壞、營(yíng)業(yè)中斷和信息技術(shù)系統(tǒng)癱瘓、執(zhí)行、交割和流程管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)。三、撥備提取的方法與標(biāo)準(zhǔn)（一）信用風(fēng)險(xiǎn)撥備1.貸款撥備一般采用權(quán)重法或內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的一定比例計(jì)提撥備。對(duì)于正常類貸款，按照一定比例（如[X]%）計(jì)提一般準(zhǔn)備；對(duì)于關(guān)注類貸款，計(jì)提比例一般為[X]%；次級(jí)類貸款計(jì)提比例為[X]%[X]%；可疑類貸款計(jì)提比例為[X]%[X]%；損失類貸款計(jì)提比例為100%。對(duì)特定行業(yè)、特定客戶或特定項(xiàng)目的貸款，根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)特征，可在上述基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。例如，對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)貸款，考慮其行業(yè)特點(diǎn)和市場(chǎng)波動(dòng)情況，適當(dāng)提高撥備計(jì)提比例。2.墊款撥備參照貸款撥備的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)提，根據(jù)墊款的風(fēng)險(xiǎn)狀況確定相應(yīng)的計(jì)提比例。3.債券投資撥備對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，根據(jù)信用評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)分類情況計(jì)提撥備。信用評(píng)級(jí)較高的債券，計(jì)提比例相對(duì)較低；信用評(píng)級(jí)較低或存在信用風(fēng)險(xiǎn)的債券，計(jì)提比例較高。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，根據(jù)預(yù)期信用損失情況計(jì)提減值準(zhǔn)備。（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)撥備1.利率風(fēng)險(xiǎn)撥備采用敏感性分析、久期分析等方法評(píng)估利率變動(dòng)對(duì)公司資產(chǎn)負(fù)債價(jià)值的影響，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果計(jì)提撥備。例如，通過計(jì)算利率敏感性缺口，結(jié)合利率波動(dòng)的歷史數(shù)據(jù)和預(yù)期情況，確定撥備金額。2.匯率風(fēng)險(xiǎn)撥備運(yùn)用外匯敞口分析、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VaR）模型等工具，衡量匯率變動(dòng)對(duì)公司外匯資產(chǎn)、負(fù)債及交易的潛在損失，并計(jì)提相應(yīng)撥備。3.其他市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)撥備對(duì)于股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等其他市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和相關(guān)參數(shù)，計(jì)算潛在損失并計(jì)提撥備。（三）操作風(fēng)險(xiǎn)撥備1.基本指標(biāo)法以過去三年平均總收入為基礎(chǔ)，按照[X]%的比例計(jì)提操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求，作為操作風(fēng)險(xiǎn)撥備的基礎(chǔ)。2.標(biāo)準(zhǔn)法將公司業(yè)務(wù)劃分為若干業(yè)務(wù)條線，分別計(jì)算各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求，匯總后作為操作風(fēng)險(xiǎn)撥備的依據(jù)。各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度確定。3.高級(jí)計(jì)量法公司可根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理水平，開發(fā)并使用內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，如損失分布法、記分卡法等，計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求，計(jì)提撥備。采用高級(jí)計(jì)量法需經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，并滿足嚴(yán)格的定性和定量標(biāo)準(zhǔn)。四、撥備提取的流程（一）數(shù)據(jù)收集與整理1.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，包括但不限于貸款合同、交易記錄、客戶信用信息、市場(chǎng)價(jià)格數(shù)據(jù)、操作風(fēng)險(xiǎn)事件記錄等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、審核和整理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供的數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理和數(shù)據(jù)錄入，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分類1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和方法，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行五級(jí)分類，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失；對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)程度。（三）撥備計(jì)算與計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和既定的撥備提取方法與標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算各類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的撥備金額。2.編制撥備計(jì)提明細(xì)表，詳細(xì)列出各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的名稱、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、計(jì)提比例、計(jì)提金額等信息。3.經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，進(jìn)行撥備的賬務(wù)處理，將計(jì)提的撥備計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。（四）審批與備案1.撥備計(jì)提方案報(bào)公司管理層審批，確保撥備提取符合公司整體風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策。2.將撥備計(jì)提情況按照監(jiān)管要求向相關(guān)部門備案，接受監(jiān)管檢查。五、撥備的管理與監(jiān)督（一）撥備的日常管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)撥備的賬務(wù)核算和管理，定期核對(duì)撥備賬目，確保撥備數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門跟蹤監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和撥備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。3.各業(yè)務(wù)部門配合財(cái)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，協(xié)助做好撥備管理工作。（二）撥備的監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)撥備提取情況進(jìn)行審計(jì)，檢查撥備提取是否符合規(guī)定的方法、標(biāo)準(zhǔn)和流程，撥備數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。2.接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，對(duì)提出的問題及時(shí)整改，確保撥備管理工作合規(guī)有效。（三）撥備的調(diào)整1.當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生重大變化，如宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變動(dòng)、行業(yè)政策調(diào)整、公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變化等，導(dǎo)致原有的撥備計(jì)提方法和標(biāo)準(zhǔn)不再適用時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)提出撥備調(diào)整建議。2.經(jīng)公司管理層審批后，對(duì)撥備計(jì)提方法、標(biāo)準(zhǔn)和金額進(jìn)行調(diào)整，并做好相關(guān)賬務(wù)處理和信息披露工作。六、信息披露（一）披露內(nèi)容1.在公司年度報(bào)告、中期報(bào)告等定期報(bào)告中，詳細(xì)披露撥備提取的政策、方法、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提金額、計(jì)提依據(jù)等信息。2.對(duì)撥備計(jì)提的重大變化及原因進(jìn)行說明，包括風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化、撥備調(diào)整的影響等。3.披露撥備對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，如凈利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)的變動(dòng)情況。（二）披露方式1.通過公司官方網(wǎng)站、證券交易所指定媒體等渠道向社會(huì)公眾披露撥備相關(guān)信息，確保信息的公開透明。2.在公司內(nèi)部會(huì)議、公告等場(chǎng)合向員工和投資者傳達(dá)撥備信息，加強(qiáng)溝通與交流。七、附則（一）解釋權(quán)本辦