攤回賠款管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織攤回賠款的管理，確保攤回賠款核算準(zhǔn)確、及時(shí)，保障公司/組織的財(cái)務(wù)穩(wěn)健和運(yùn)營(yíng)安全，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)涉及攤回賠款業(yè)務(wù)的所有部門及人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保攤回賠款業(yè)務(wù)處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算攤回賠款，保證數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，為公司/組織決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理攤回賠款相關(guān)業(yè)務(wù)，提高工作效率，避免因延誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)和損失。4.保密性原則：涉及攤回賠款的業(yè)務(wù)信息屬于公司/組織機(jī)密，相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、攤回賠款的定義與核算范圍（一）定義攤回賠款是指在再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，分出公司根據(jù)再保險(xiǎn)合同的約定，從分入公司攤回的應(yīng)由分入公司承擔(dān)的賠款支出。（二）核算范圍1.各類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)等）在再保險(xiǎn)安排下產(chǎn)生的攤回賠款。2.因保險(xiǎn)事故發(fā)生，按照再保險(xiǎn)合同規(guī)定，應(yīng)由分入公司承擔(dān)的已支付賠款及相關(guān)費(fèi)用的攤回。三、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的拓展與承保，準(zhǔn)確識(shí)別再保險(xiǎn)需求，及時(shí)與再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人或分入公司溝通協(xié)調(diào)，確保再保險(xiǎn)安排符合業(yè)務(wù)發(fā)展和公司/組織利益。2.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供與攤回賠款核算相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括保險(xiǎn)事故發(fā)生情況、賠款支付情況、再保險(xiǎn)合同條款等信息，并對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行攤回賠款的核對(duì)與確認(rèn)工作，配合處理與攤回賠款相關(guān)的疑問(wèn)和問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)攤回賠款的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本辦法規(guī)定，準(zhǔn)確記錄和反映攤回賠款的收支情況。2.定期編制攤回賠款相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司/組織管理層提供財(cái)務(wù)信息支持，并確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)攤回賠款業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出合理的財(cái)務(wù)管理建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.負(fù)責(zé)與分入公司進(jìn)行攤回賠款的資金結(jié)算與核對(duì)工作，確保資金收付準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.對(duì)攤回賠款業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司/組織造成不利影響。2.審核再保險(xiǎn)合同條款，評(píng)估其對(duì)攤回賠款的影響，確保合同條款符合公司/組織風(fēng)險(xiǎn)管理要求。3.定期對(duì)攤回賠款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行報(bào)告，為公司/組織決策提供風(fēng)險(xiǎn)參考依據(jù)。（四）法務(wù)部門1.審查再保險(xiǎn)合同及相關(guān)法律文件，確保合同的合法性、有效性和完整性，保障公司/組織在攤回賠款業(yè)務(wù)中的合法權(quán)益。2.為攤回賠款業(yè)務(wù)提供法律咨詢服務(wù)，處理與攤回賠款相關(guān)的法律糾紛和爭(zhēng)議，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。四、攤回賠款的核算流程（一）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)收集1.業(yè)務(wù)部門在保險(xiǎn)事故發(fā)生后，及時(shí)收集與事故相關(guān)的詳細(xì)信息，包括事故發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、原因、損失情況、被保險(xiǎn)人信息等，并按照再保險(xiǎn)合同要求進(jìn)行整理和記錄。2.業(yè)務(wù)部門根據(jù)保險(xiǎn)合同約定，確定應(yīng)由分入公司承擔(dān)的賠款份額，并將相關(guān)數(shù)據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞過(guò)程應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可追溯性。（二）賠款核算與確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的數(shù)據(jù)后，依據(jù)再保險(xiǎn)合同條款和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)攤回賠款進(jìn)行核算。核算內(nèi)容包括應(yīng)攤回的賠款金額、相關(guān)費(fèi)用（如手續(xù)費(fèi)、分保費(fèi)用等）的計(jì)算與分?jǐn)偂?.財(cái)務(wù)部門與分入公司進(jìn)行溝通核對(duì)，確認(rèn)攤回賠款的金額、支付方式、支付時(shí)間等事項(xiàng)。如存在差異，應(yīng)及時(shí)與分入公司協(xié)商解決，并調(diào)整核算數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門完成攤回賠款的核算與確認(rèn)后，編制攤回賠款計(jì)算表，詳細(xì)記錄核算過(guò)程和結(jié)果，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（三）賬務(wù)處理1.根據(jù)攤回賠款計(jì)算表，財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。確認(rèn)攤回賠款收入時(shí)，借記“應(yīng)收分保賬款”等科目，貸記“攤回賠付支出”等科目；同時(shí)，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的稅費(fèi)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。2.在實(shí)際收到分入公司支付的攤回賠款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收分保賬款”等科目。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門在期末按照財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求，將攤回賠款相關(guān)數(shù)據(jù)納入財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行列報(bào)。在利潤(rùn)表中，“攤回賠付支出”項(xiàng)目反映公司/組織按照再保險(xiǎn)合同約定從分入公司攤回的賠付支出；在資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)收分保賬款”項(xiàng)目反映公司/組織應(yīng)向分入公司收取的攤回賠款金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)攤回賠款相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和分析，確保報(bào)表數(shù)據(jù)與核算數(shù)據(jù)一致，且能夠準(zhǔn)確反映公司/組織攤回賠款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。五、攤回賠款的資金管理（一）資金結(jié)算1.財(cái)務(wù)部門按照再保險(xiǎn)合同約定的結(jié)算方式和時(shí)間，與分入公司進(jìn)行攤回賠款的資金結(jié)算。結(jié)算方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票等，確保資金收付安全、便捷、準(zhǔn)確。2.在資金結(jié)算過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)分入公司支付的攤回賠款金額與核算金額是否一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與分入公司溝通協(xié)調(diào)，查明原因并進(jìn)行處理。（二）資金監(jiān)控1.建立攤回賠款資金監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)攤回賠款資金的收支情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。監(jiān)控內(nèi)容包括資金到賬時(shí)間、金額準(zhǔn)確性、資金流向等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題。2.對(duì)于大額攤回賠款資金的收支，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保資金安全。如發(fā)現(xiàn)異常資金流動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)查和處理，并向公司/組織管理層報(bào)告。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.評(píng)估攤回賠款資金面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)較高的分入公司，應(yīng)加強(qiáng)信用評(píng)估和監(jiān)控，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加保證金等。2.合理安排攤回賠款資金的使用，確保資金的流動(dòng)性和效益性。根據(jù)公司/組織的資金需求和財(cái)務(wù)狀況，合理規(guī)劃攤回賠款資金的收付時(shí)間和金額，避免資金閑置或短缺。六、攤回賠款的檔案管理（一）檔案分類1.再保險(xiǎn)合同檔案：包括與分入公司簽訂的再保險(xiǎn)合同文本、補(bǔ)充協(xié)議、合同變更記錄等，是攤回賠款業(yè)務(wù)的重要依據(jù)。2.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)檔案：涵蓋保險(xiǎn)事故發(fā)生的相關(guān)資料、業(yè)務(wù)部門傳遞給財(cái)務(wù)部門的攤回賠款計(jì)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、與分入公司溝通核對(duì)的記錄等。3.財(cái)務(wù)核算檔案：包括攤回賠款計(jì)算表、賬務(wù)處理憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等，反映攤回賠款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算過(guò)程和結(jié)果。4.其他相關(guān)檔案：如與攤回賠款業(yè)務(wù)相關(guān)的法律文件、會(huì)議紀(jì)要、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案收集與整理1.各部門按照職責(zé)分工，及時(shí)收集和整理與攤回賠款業(yè)務(wù)相關(guān)的檔案資料。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)檔案，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集財(cái)務(wù)核算檔案，法務(wù)部門負(fù)責(zé)收集法律文件檔案等。2.對(duì)收集到的檔案資料進(jìn)行分類整理，按照檔案編號(hào)、日期、內(nèi)容等順序進(jìn)行排列，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。對(duì)于電子檔案，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并建立相應(yīng)的索引和目錄，便于查詢和使用。（三）檔案保管與存儲(chǔ)1.設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案資料的安全存儲(chǔ)。檔案保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等功能，保證檔案資料不受損壞和丟失。2.按照檔案管理規(guī)定，確定檔案的保管期限。對(duì)于重要的再保險(xiǎn)合同檔案、涉及重大保險(xiǎn)事故的攤回賠款業(yè)務(wù)檔案等，應(yīng)長(zhǎng)期保管；其他一般性檔案可根據(jù)實(shí)際情況確定保管期限，但不得少于規(guī)定年限。3.定期對(duì)檔案進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保檔案數(shù)量與記錄一致。如發(fā)現(xiàn)檔案缺失或損壞，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）檔案查閱與借閱1.建立檔案查閱與借閱制度，明確查閱和借閱的流程、權(quán)限和要求。內(nèi)部人員因工作需要查閱檔案時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到檔案保管部門查閱。查閱過(guò)程應(yīng)進(jìn)行登記，不得擅自涂改、復(fù)制、抽取檔案資料。2.外部單位或個(gè)人因特殊原因需要查閱或借閱檔案時(shí)，必須經(jīng)過(guò)公司/組織管理層批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。借閱檔案應(yīng)限期歸還，歸還時(shí)應(yīng)進(jìn)行核對(duì)，確保檔案資料完整無(wú)損。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)攤回賠款業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查。審計(jì)內(nèi)容包括業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、資金管理的安全性、檔案管理的規(guī)范性等方面。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和程序，通過(guò)查閱資料、實(shí)地訪談、數(shù)據(jù)分析等方式獲取審計(jì)證據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期對(duì)攤回賠款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。檢查內(nèi)容包括再保險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等方面。2.根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，確保攤回賠款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)。如發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)及時(shí)向公司/組織管理層報(bào)告，并提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。（三）合規(guī)性檢查1.法務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門定期對(duì)攤回賠款業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)性檢查，確保業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。檢查內(nèi)容包括再保