新版費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：費(fèi)用支出必須符合國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度控制使用，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。3.效益優(yōu)先原則：在保證公司正常運(yùn)營的前提下，合理安排費(fèi)用支出，注重資金使用效益，降低成本費(fèi)用。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確費(fèi)用支出的審批權(quán)限和責(zé)任，做到誰審批、誰負(fù)責(zé)。二、費(fèi)用分類及定義（一）差旅費(fèi)員工因公務(wù)需要臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司為開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的宴請(qǐng)、禮品、招待客戶等費(fèi)用。（三）辦公費(fèi)公司日常辦公所需的文具、紙張、印刷品、辦公設(shè)備耗材、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用。（四）會(huì)議費(fèi)公司召開各類會(huì)議所發(fā)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。（五）培訓(xùn)費(fèi)公司為提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平而組織的各類培訓(xùn)所發(fā)生的培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、學(xué)員住宿費(fèi)等費(fèi)用。（六）差旅費(fèi)員工因公務(wù)需要臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等。（七）車輛使用費(fèi)公司車輛的燃油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛維修保養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用。（八）其他費(fèi)用除上述費(fèi)用以外的其他與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用，如咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。三、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際業(yè)務(wù)情況，于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度費(fèi)用預(yù)算草案。2.費(fèi)用預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額、預(yù)算依據(jù)和預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有嚴(yán)肅性和權(quán)威性，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.各部門應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)本部門費(fèi)用支出情況進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄和監(jiān)控，確保費(fèi)用支出不超出預(yù)算額度。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保公司費(fèi)用預(yù)算的順利執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門提出書面申請(qǐng)，并詳細(xì)說明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整金額和調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)作為公司費(fèi)用預(yù)算的補(bǔ)充文件，與原預(yù)算一并執(zhí)行。四、費(fèi)用審批流程（一）一般費(fèi)用審批1.費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的要求，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批單等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。財(cái)務(wù)管理部門主要審核費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、合理性以及是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.財(cái)務(wù)管理部門審核通過后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)費(fèi)用支出的性質(zhì)和金額，進(jìn)行審批簽字。4.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理對(duì)重大費(fèi)用支出或超出授權(quán)審批額度的費(fèi)用支出進(jìn)行最終審批。5.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)公司總經(jīng)理審批通過后，由財(cái)務(wù)管理部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）重大費(fèi)用審批1.對(duì)于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）或涉及重要事項(xiàng)的費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行專項(xiàng)審批制度。2.費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人應(yīng)填寫專項(xiàng)費(fèi)用審批表，并附上詳細(xì)的項(xiàng)目報(bào)告、預(yù)算方案、合同協(xié)議等相關(guān)資料。3.專項(xiàng)費(fèi)用審批表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。財(cái)務(wù)管理部門除審核費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、合理性外，還應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的可行性、效益性進(jìn)行評(píng)估。4.財(cái)務(wù)管理部門審核通過后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行論證，并提出審批意見。5.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理根據(jù)論證結(jié)果和公司戰(zhàn)略規(guī)劃，進(jìn)行最終審批。6.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)公司總經(jīng)理審批通過后，由財(cái)務(wù)管理部門辦理報(bào)銷手續(xù)。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷必須取得合法有效的發(fā)票或收據(jù)。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等要素，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與開票單位聯(lián)系更換或重開。3.除發(fā)票外，還應(yīng)附上相關(guān)的審批單、合同協(xié)議、清單等原始憑證，以證明費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。（二）報(bào)銷期限1.費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[具體天數(shù)]內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。逾期未辦理的，需重新填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并說明逾期原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理部門審核同意后，方可報(bào)銷。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用支出，應(yīng)在次年[具體時(shí)間]前辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）報(bào)銷方式1.費(fèi)用報(bào)銷一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。報(bào)銷經(jīng)辦人應(yīng)提供本人銀行賬號(hào)，確保報(bào)銷款項(xiàng)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地支付到賬。2.對(duì)于確實(shí)無法通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的小額費(fèi)用，可以采用現(xiàn)金支付方式?，F(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確保資金安全。六、費(fèi)用控制措施（一）加強(qiáng)培訓(xùn)宣傳1.公司應(yīng)定期組織費(fèi)用管理相關(guān)培訓(xùn)，提高員工對(duì)費(fèi)用管理重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)員工的費(fèi)用控制意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。2.通過內(nèi)部刊物、宣傳欄、OA系統(tǒng)等渠道，廣泛宣傳費(fèi)用管理政策和制度，使員工了解費(fèi)用報(bào)銷流程和要求，自覺遵守公司規(guī)定。（二）建立費(fèi)用分析與考核機(jī)制1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。2.公司應(yīng)建立費(fèi)用考核機(jī)制，將費(fèi)用控制指標(biāo)納入部門和員工績(jī)效考核體系，對(duì)費(fèi)用控制較好的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)費(fèi)用超支嚴(yán)重的部門和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)和處罰。（三）強(qiáng)化監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)各部門費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、合理性以及預(yù)算執(zhí)行情況。2.對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)審計(jì)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。對(duì)違反公司費(fèi)用管理規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、費(fèi)用核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。2.費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期編制費(fèi)用支出情況報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)公司費(fèi)用管理