撥出經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司撥出經(jīng)費(fèi)的管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，確保公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及所屬單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中涉及的撥出經(jīng)費(fèi)管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：撥出經(jīng)費(fèi)應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。3.效益性原則：注重經(jīng)費(fèi)使用效益，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.?？顚Ｓ迷瓌t：明確經(jīng)費(fèi)用途，?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門(mén)撥出經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的項(xiàng)目、金額、用途及預(yù)期效果等內(nèi)容。3.公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度撥出經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)公司管理層審批后的年度撥出經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，作為公司經(jīng)費(fèi)支出的依據(jù)，各部門(mén)必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.各部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整程序辦理相關(guān)手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。3.公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。三、經(jīng)費(fèi)審批管理（一）審批流程1.各部門(mén)在使用撥出經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.經(jīng)費(fèi)支出審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或用款申請(qǐng)單，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等內(nèi)容，并簽字；部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字；財(cái)務(wù)部門(mén)審核；公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對(duì)于重大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目，還應(yīng)按照公司規(guī)定的決策程序進(jìn)行集體決策。（二）審批權(quán)限1.公司根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出的金額大小和性質(zhì)，設(shè)定不同的審批權(quán)限。2.一般經(jīng)費(fèi)支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；較大金額的經(jīng)費(fèi)支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大經(jīng)費(fèi)支出由公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.具體審批權(quán)限劃分如下：?jiǎn)喂P支出金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。單筆支出金額在[X]元（含）至[X]元之間的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆支出金額在[X]元（含）以上的，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）審批要求1.審批人應(yīng)認(rèn)真審核經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合法性、合理性和必要性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予審批。2.經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或用款申請(qǐng)單，提供真實(shí)、完整的報(bào)銷(xiāo)憑證和相關(guān)資料，對(duì)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程和審批權(quán)限進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以退回，并說(shuō)明原因。四、經(jīng)費(fèi)使用管理（一）支出范圍1.撥出經(jīng)費(fèi)的支出范圍應(yīng)符合公司年度預(yù)算安排和相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，主要包括：人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。2.人員費(fèi)用主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。3.業(yè)務(wù)費(fèi)用主要包括與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的調(diào)研費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等。4.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用主要包括購(gòu)置辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等的費(fèi)用。5.辦公費(fèi)用主要包括辦公用品、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。6.差旅費(fèi)主要包括員工因公務(wù)出差發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。7.會(huì)議費(fèi)主要包括召開(kāi)會(huì)議發(fā)生的場(chǎng)地費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、資料費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)等。8.培訓(xùn)費(fèi)主要包括員工參加培訓(xùn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)等。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，制定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。2.人員費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家和公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需要，合理控制支出規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)。4.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制設(shè)備購(gòu)置的必要性和合理性。5.辦公費(fèi)用應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出水平。6.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等應(yīng)按照公司制定的相關(guān)管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差、會(huì)議、培訓(xùn)的人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。（三）支出核算1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)撥出經(jīng)費(fèi)進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。2.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，不得虛列支出、截留挪用、私設(shè)小金庫(kù)等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理（一）報(bào)銷(xiāo)憑證1.經(jīng)辦人在報(bào)銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證。2.報(bào)銷(xiāo)憑證主要包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、合同、協(xié)議等。3.發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，具備發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱、銷(xiāo)售方名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。（二）報(bào)銷(xiāo)期限1.經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)費(fèi)支出發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢。2.對(duì)于因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明原因。（三）報(bào)銷(xiāo)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)流程和審核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行認(rèn)真審核。2.審核內(nèi)容主要包括：報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性；經(jīng)費(fèi)支出是否符合公司預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定；審批手續(xù)是否齊全等。3.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正。（四）報(bào)銷(xiāo)支付1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤的報(bào)銷(xiāo)憑證，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。2.支付方式主要包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。3.對(duì)于超過(guò)現(xiàn)金支付限額的報(bào)銷(xiāo)支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。六、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)撥出經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)使用是否符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.審計(jì)內(nèi)容主要包括：經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)審批情況、經(jīng)費(fèi)使用情況、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)情況等。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)撥出經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查經(jīng)費(fèi)使用是否規(guī)范、合理、有效。2.財(cái)務(wù)檢查內(nèi)容主要包括：經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證真實(shí)性等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育或問(wèn)責(zé)。（三）群眾監(jiān)督1.公司鼓勵(lì)員工對(duì)撥出經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，可向公司領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門(mén)舉報(bào)。2.公司應(yīng)建立健全舉報(bào)受理和處理機(jī)制，對(duì)舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.凡違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，屬于違規(guī)行為：未按照規(guī)定編制、執(zhí)行、調(diào)整預(yù)算的。未經(jīng)審批擅自使用經(jīng)費(fèi)的。超預(yù)算支出或擅自改變經(jīng)費(fèi)用途的。虛列支出、截留挪用、私設(shè)小金庫(kù)等。提供虛假報(bào)銷(xiāo)憑證或報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容不實(shí)的。其他違反本辦法規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予批評(píng)教育、警告