旅游賬務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司旅游業(yè)務(wù)的賬務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性，提高資金使用效率，防范財務(wù)風險，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司開展的各類旅游業(yè)務(wù)活動，包括但不限于國內(nèi)旅游、出境旅游、入境旅游等相關(guān)的財務(wù)收支管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保旅游賬務(wù)處理合法合規(guī)。2.準確性原則財務(wù)核算應(yīng)準確反映旅游業(yè)務(wù)的經(jīng)濟實質(zhì)，數(shù)據(jù)記錄真實、計算準確、賬目清晰。3.及時性原則及時進行賬務(wù)處理，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。4.完整性原則涵蓋旅游業(yè)務(wù)的所有收支項目，不得遺漏，保證財務(wù)資料的全面性。5.內(nèi)部控制原則建立健全內(nèi)部控制制度，加強對旅游賬務(wù)的審批、核算、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理，防范舞弊和錯誤。二、賬務(wù)核算（一）收入核算1.旅游團費收入以與客戶簽訂的旅游合同約定的金額為依據(jù)，確認旅游團費收入。對于預(yù)收的團費，在實際提供旅游服務(wù)時按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入。收入確認時，應(yīng)核對相關(guān)的旅游行程安排、服務(wù)提供記錄等，確保收入的真實性和合理性。2.其他收入包括但不限于導(dǎo)游服務(wù)費、簽證費、保險費等額外收取的費用，應(yīng)按照實際收到的金額及時確認收入。對于代收代付的款項，如代客戶支付的機票款、酒店住宿費等，應(yīng)在往來科目中核算，不確認為公司收入。（二）成本核算1.交通成本包括機票、火車票、船票等費用，按照實際發(fā)生金額計入成本。對于批量采購的交通票據(jù)，應(yīng)建立相應(yīng)的臺賬，記錄票據(jù)的購買日期、行程、金額等信息，以便核對和核算。2.住宿成本酒店住宿費按照實際支付金額計入成本，同時應(yīng)取得合法有效的發(fā)票。如與酒店簽訂長期合作協(xié)議，應(yīng)根據(jù)協(xié)議約定的結(jié)算方式進行成本核算。3.餐飲成本團隊用餐費用按照實際發(fā)生金額計入成本，需注意區(qū)分不同標準的餐飲支出。對于自行采購食材為團隊準備餐飲的情況，應(yīng)詳細記錄食材采購清單、采購金額等，合理分攤成本。4.導(dǎo)游費用支付給導(dǎo)游的服務(wù)費按照實際發(fā)放金額計入成本，應(yīng)確保導(dǎo)游費用的支付符合相關(guān)規(guī)定和合同約定。5.其他成本包括景區(qū)門票、旅游用車租賃、活動策劃費用等，按照實際發(fā)生額計入成本，并取得相應(yīng)的發(fā)票或有效憑證。（三）費用核算1.辦公費用包括辦公用品采購、水電費、通訊費等，按照實際發(fā)生金額計入管理費用。辦公費用應(yīng)嚴格按照公司的費用報銷制度進行審批和核算，確保費用支出合理合規(guī)。2.差旅費員工因旅游業(yè)務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用，按照公司差旅費管理辦法進行報銷和核算，計入銷售費用或管理費用。出差費用的報銷應(yīng)提供真實有效的出差審批單、發(fā)票等憑證，嚴格審核出差行程和費用標準。3.營銷費用用于旅游產(chǎn)品推廣、廣告宣傳、市場活動等方面的費用，計入銷售費用。營銷費用的支出應(yīng)根據(jù)公司的營銷計劃進行預(yù)算控制，確保費用投入與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配。4.財務(wù)費用包括利息收入、利息支出、手續(xù)費等，按照相關(guān)會計準則進行核算。財務(wù)費用的核算應(yīng)準確記錄各項收支明細，定期進行核對和分析。（四）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門在旅游業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時收集相關(guān)的原始憑證，如合同、發(fā)票、行程單、費用報銷單等，并進行初步整理和審核。2.將審核無誤的原始憑證傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)人員按照財務(wù)核算規(guī)范進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。3.記賬憑證編制完成后，進行審核、記賬、結(jié)賬等操作，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。4.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映公司旅游業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。三、資金管理（一）資金收入管理1.客戶支付的旅游團費應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進行收取，確保資金及時、足額到賬。2.財務(wù)人員應(yīng)及時核對銀行收款記錄與業(yè)務(wù)部門提供的收款信息，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.對于預(yù)收團費，應(yīng)按照合同約定的時間和金額進行管理，確保資金安全，并在規(guī)定時間內(nèi)確認收入。（二）資金支出管理1.嚴格執(zhí)行公司的費用報銷制度，所有費用支出必須經(jīng)過審批流程，審批通過后方可支付。2.支付款項時，應(yīng)根據(jù)不同的支付方式進行操作，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等，確保支付安全、準確。3.對于大額資金支出，應(yīng)提前做好資金預(yù)算和安排，確保資金充足。同時，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，必要時需經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門的審核。4.定期對資金支出情況進行分析和統(tǒng)計，檢查費用支出是否合理合規(guī)，是否符合預(yù)算安排，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行調(diào)整。（三）資金預(yù)算管理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的旅游業(yè)務(wù)計劃和經(jīng)營目標，編制年度資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等。2.資金預(yù)算應(yīng)細化到每個月、每個項目，確保預(yù)算的準確性和可操作性。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。4.年度終了，應(yīng)對全年資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行總結(jié)和評價，為下一年度的預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、票據(jù)管理（一）發(fā)票管理1.公司在旅游業(yè)務(wù)活動中應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地開具發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額如實填寫，確保發(fā)票內(nèi)容真實、完整、準確。3.建立發(fā)票開具登記制度，記錄發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、金額等信息，便于查詢和核對。4.取得的發(fā)票應(yīng)進行嚴格審核，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證。5.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定保存期限進行保存，不得擅自銷毀。（二）其他票據(jù)管理1.對于取得的其他票據(jù)，如行程單、收據(jù)、報銷單等，也應(yīng)進行規(guī)范管理。2.行程單應(yīng)與旅游業(yè)務(wù)實際行程相符，作為旅游服務(wù)提供的重要憑證之一。3.收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明收款事由、金額、收款人等信息，并加蓋收款單位公章。4.報銷單應(yīng)按照公司的費用報銷制度填寫，詳細記錄報銷事項、金額、附件張數(shù)等信息，并經(jīng)相關(guān)人員審批簽字。5.定期對各類票據(jù)進行整理和歸檔，確保票據(jù)的完整性和可追溯性。五、財務(wù)報表與分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式要求，定期編制旅游業(yè)務(wù)的財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.在編制財務(wù)報表過程中，應(yīng)進行賬賬核對、賬實核對等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。4.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核和審批，確保報表質(zhì)量。審核人員應(yīng)重點審核報表數(shù)據(jù)的準確性、勾稽關(guān)系的合理性等。（二）財務(wù)分析1.定期對旅游業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括收入分析、成本分析、費用分析、利潤分析、資金分析等方面，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示旅游業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況和存在的問題。3.分析各項財務(wù)指標的變動原因，如收入增長或下降的原因、成本費用控制情況等，提出改進措施和建議。4.關(guān)注旅游市場動態(tài)和行業(yè)發(fā)展趨勢，結(jié)合公司實際情況，對未來的財務(wù)狀況進行預(yù)測和分析，為公司制定戰(zhàn)略規(guī)劃提供參考。六、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全旅游賬務(wù)管理的內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保賬務(wù)處理的各個環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。2.制定財務(wù)審批流程，明確各類費用支出的審批權(quán)限和審批程序，防止未經(jīng)授權(quán)的支出。3.加強對財務(wù)印章、票據(jù)、空白支票等重要物品的管理，設(shè)立專門的保管制度，確保物品安全。4.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改，不斷完善內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對旅游賬務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)核算的準確性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.審計人員應(yīng)通過查閱憑證、賬目、報表等資料，實地盤點資產(chǎn)，詢問相關(guān)人員等方式進行審計工作。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保問題得到有效解決。4.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司管理層匯報審計結(jié)果，為公司加強財務(wù)管理提供決策支持。（三）外部監(jiān)督1.積極配合國家財政、稅務(wù)、審計等部門