收款發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收款發(fā)票的管理，規(guī)范收款發(fā)票的開具、使用、保管等行為，確保公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及收款發(fā)票的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則收款發(fā)票必須如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、數(shù)量等信息，不得虛開、偽造發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票開具的內(nèi)容、格式、金額等必須準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。4.安全性原則加強(qiáng)發(fā)票的保管，確保發(fā)票的安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)與開具（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.公司財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)熟悉國(guó)家發(fā)票管理政策及本公司發(fā)票使用情況，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，及時(shí)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等相關(guān)證件，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的領(lǐng)購(gòu)方式和程序，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。3.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)對(duì)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，檢查發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的一致。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。（二）發(fā)票開具1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得收入時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票的人員必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門培訓(xùn)，熟悉發(fā)票開具規(guī)定和操作流程。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得壓線、錯(cuò)格、大頭小尾等違規(guī)開具發(fā)票。3.發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定執(zhí)行。開票人員應(yīng)認(rèn)真審核購(gòu)貨方提供的開票信息，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。如因開票信息錯(cuò)誤導(dǎo)致發(fā)票無(wú)法認(rèn)證或其他問(wèn)題，由開票人員負(fù)責(zé)。5.公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。三、發(fā)票的取得與審核（一）發(fā)票取得1.公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向收款方索取發(fā)票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，發(fā)票印章是否清晰、齊全，發(fā)票是否在有效期內(nèi)等。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、字跡模糊、無(wú)發(fā)票專用章等，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)要求收款方重新開具。（二）發(fā)票審核1.公司財(cái)務(wù)部門在辦理報(bào)銷等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和發(fā)票審核經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)家發(fā)票管理政策及相關(guān)法律法規(guī)。2.發(fā)票審核內(nèi)容包括：發(fā)票的真實(shí)性：通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、電話查詢等方式，核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)?。發(fā)票的合法性：檢查發(fā)票是否由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，是否在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具。發(fā)票的完整性：審核發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，發(fā)票聯(lián)次是否完整。發(fā)票的準(zhǔn)確性：核對(duì)發(fā)票上的金額、稅率、稅額等計(jì)算是否準(zhǔn)確，與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符。3.對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕報(bào)銷，并及時(shí)通知經(jīng)辦人員與收款方聯(lián)系解決。如涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行處理。四、發(fā)票的保管與繳銷（一）發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管工作，建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)購(gòu)日期、開具日期、作廢日期等信息。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。保存期間，不得擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。（二）發(fā)票繳銷1.公司因變更、注銷稅務(wù)登記等原因，需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時(shí)，發(fā)票保管人員應(yīng)將已開具的發(fā)票存根聯(lián)、未使用的發(fā)票及發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等相關(guān)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，予以繳銷，并出具發(fā)票繳銷證明。3.公司應(yīng)妥善保管發(fā)票繳銷證明，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。五、發(fā)票的使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性及財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)建議，并督促相關(guān)部門整改。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票使用情況及相關(guān)資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)按照要求及時(shí)整改，并依法接受處理。如涉及補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等，應(yīng)及時(shí)足額繳納。3.公司應(yīng)關(guān)注發(fā)票管理政策法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整發(fā)票管理措施，確保公司發(fā)票管理工作符合最新要求。六、罰則（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由公司財(cái)務(wù)部門責(zé)令改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，每次處以[X]元罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，暫停其發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格。2.未按照規(guī)定開具發(fā)票的，每發(fā)現(xiàn)一次處以[X]元罰款；導(dǎo)致少繳稅款的，除補(bǔ)繳稅款外，并處以少繳稅款[X]倍的罰款。3.未按照規(guī)定取得發(fā)票的，不得在企業(yè)所得稅前扣除相應(yīng)費(fèi)用，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以[X]元罰款。4.未按照規(guī)定保管發(fā)票的，每次處以[X]元罰款；導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜、損毀的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告處分。5.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，沒(méi)收違法所得，并處以[X]