收支業(yè)務管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的收支業(yè)務管理，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效率，保障公司/組織的財務安全，維護公司/組織的正常運營秩序。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有涉及收支業(yè)務的部門和個人，包括但不限于銷售部門、采購部門、行政部門、財務部門等。（三）基本原則1.合法性原則：收支業(yè)務必須符合國家法律法規(guī)和相關政策的要求，嚴禁任何違法違規(guī)行為。2.準確性原則：各項收支業(yè)務的記錄和核算應準確無誤，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。3.完整性原則：所有收支業(yè)務均應納入管理范圍，不得遺漏，保證財務信息的全面性。4.及時性原則：收支業(yè)務應及時處理和記錄，不得拖延，以便及時反映公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果。5.權責明確原則：明確各部門和個人在收支業(yè)務中的職責和權限，避免出現(xiàn)職責不清、推諉扯皮的現(xiàn)象。二、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務收入：指公司/組織通過核心業(yè)務活動所取得的收入，如產(chǎn)品銷售收入、服務收入等。2.其他業(yè)務收入：包括除主營業(yè)務收入以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，如出租資產(chǎn)收入、技術轉讓收入等。3.營業(yè)外收入：指與公司/組織正常經(jīng)營活動無直接關系的各項收入，如政府補助收入、罰款收入等。（二）收入確認原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時，才能予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權收入：讓渡資產(chǎn)使用權收入包括利息收入、使用費收入等。利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。使用費收入金額，按照有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。（三）收入核算與記錄1.銷售部門：負責與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、付款方式等條款，并及時將銷售合同副本提交給財務部門。在銷售業(yè)務發(fā)生后，銷售部門應及時開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，記賬聯(lián)留存作為收入核算的依據(jù)。同時，銷售部門應定期與客戶核對往來賬目，確保應收賬款的準確性。2.財務部門：根據(jù)銷售部門提供的銷售合同和發(fā)票，按照收入確認原則及時確認收入，并進行賬務處理。財務部門應建立健全收入臺賬，詳細記錄每一筆收入的來源、金額、時間等信息，以便進行統(tǒng)計分析和核對。對于應收賬款，財務部門應定期進行賬齡分析，及時催收逾期款項，確保資金回籠。3.其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入：相關業(yè)務部門應在業(yè)務發(fā)生時及時取得相關收入憑證，并提交給財務部門。財務部門按照規(guī)定進行收入確認和賬務處理，同時做好相關記錄。（四）收款管理1.收款方式：公司/組織的收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉賬收款、支票收款等。對于現(xiàn)金收款，應嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。對于銀行轉賬收款，應及時與銀行核對到賬情況，確保資金及時足額到賬。對于支票收款，應認真審核支票的真實性、有效性和完整性，及時辦理入賬手續(xù)。2.收款流程：業(yè)務部門在收到客戶款項后，應及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上注明收款日期、金額、收款方式等信息。收款人員應在收到款項后及時將款項繳存銀行，并將銀行回單交財務部門進行賬務處理。財務部門應定期核對收款記錄與銀行對賬單，確保收款金額與銀行到賬金額一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并進行處理。3.應收賬款管理：財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。銷售部門應定期與客戶核對往來賬目，及時催收逾期款項。對于逾期時間較長的應收賬款，應制定專門的催收計劃，并及時向管理層匯報。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對于可能發(fā)生壞賬的應收賬款，應按照規(guī)定計提壞賬準備，并及時進行核銷處理。三、支出管理（一）支出范圍1.成本費用：指公司/組織為生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項直接和間接費用，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.資本性支出：指公司/組織為購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)所發(fā)生的支出。3.其他支出：包括除成本費用和資本性支出以外的其他支出，如捐贈支出、罰款支出等。（二）支出審批原則1.預算控制原則：各項支出應嚴格按照公司/組織的預算進行控制，不得超預算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.授權審批原則：明確各級管理人員在支出審批中的職責和權限，所有支出必須經(jīng)過授權審批后方可支付。3.真實性原則：支出憑證應真實、合法、有效，不得虛假列支。4.合理性原則：支出應符合公司/組織的經(jīng)營活動需要，具有合理性和必要性。（三）支出審批流程1.費用報銷：報銷人應按照公司/組織的規(guī)定填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報銷人所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后報分管領導審批。分管領導審批通過后，報銷人將報銷單交財務部門進行賬務處理，財務部門根據(jù)審批后的報銷金額支付款項。2.采購付款：采購部門根據(jù)采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息，并附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關憑證。采購部門負責人對付款申請進行審核，確保采購事項真實、合規(guī)，并簽署意見。財務部門對付款申請進行審核，重點審核付款金額是否與合同約定一致、付款方式是否符合規(guī)定等，審核無誤后報分管領導審批。分管領導審批通過后，財務部門按照審批后的付款金額和付款方式進行支付。3.資本性支出：項目部門根據(jù)項目預算和實際進展情況，填寫資本性支出申請單，注明支出項目、金額、用途等信息，并附上項目可行性研究報告、項目預算批復等相關文件。項目部門負責人對資本性支出申請進行審核，確保項目符合公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和投資計劃，并簽署意見。財務部門對資本性支出申請進行審核，重點審核支出金額是否合理、資金來源是否落實等，審核無誤后報分管領導和總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，財務部門按照審批后的金額進行支付，并按照規(guī)定進行固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的入賬處理。（四）支出核算與記錄1.財務部門：根據(jù)審核通過的支出憑證，按照規(guī)定的會計科目進行賬務處理，及時記錄各項支出的發(fā)生情況。財務部門應建立健全支出臺賬，詳細記錄每一筆支出的用途、金額、支付日期等信息，以便進行統(tǒng)計分析和核對。2.成本核算：對于生產(chǎn)成本，財務部門應按照成本核算方法，將各項直接和間接成本分配到產(chǎn)品或服務中，計算產(chǎn)品或服務的成本。成本核算應準確、及時，為公司/組織的成本控制和定價決策提供依據(jù)。3.費用分攤：對于管理費用、銷售費用等期間費用，財務部門應按照合理的方法進行分攤，確保費用核算的準確性。費用分攤應遵循一貫性原則，不得隨意變更分攤方法。四、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)種類：公司/組織涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。2.票據(jù)購買：財務部門指定專人負責票據(jù)的購買工作，購買票據(jù)時應向稅務機關或其他相關部門提交申請，并按照規(guī)定辦理購票手續(xù)。購買的票據(jù)應妥善保管，建立票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、使用情況等信息。3.票據(jù)開具：發(fā)票由財務部門指定專人負責開具，開具發(fā)票時應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保發(fā)票信息真實、準確、完整。收據(jù)由相關業(yè)務部門根據(jù)實際收款情況開具，開具后應及時交財務部門入賬。支票、匯票等票據(jù)由財務部門根據(jù)付款審批情況開具，開具后應嚴格按照規(guī)定進行交付和使用。4.票據(jù)保管：票據(jù)應存放在安全可靠的地方，設置專門的票據(jù)保管箱或保險柜，并配備必要的防盜、防火、防潮等設施。票據(jù)保管人員應定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的數(shù)量和金額與登記簿記錄一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應及時報告并采取相應的措施進行處理。5.票據(jù)核銷：財務部門應定期對已使用的票據(jù)進行核銷，核對票據(jù)的使用情況與登記簿記錄是否一致。核銷后的票據(jù)應妥善保管，以備稅務機關或其他相關部門檢查。（二）印章管理1.印章種類：公司/組織的印章主要包括公章、財務專用章、法人章、合同專用章等。2.印章刻制：印章的刻制應按照國家有關規(guī)定辦理，由公司/組織指定的部門或單位負責刻制?？讨频挠≌聭瞎?組織的規(guī)定和要求，具有唯一性和可識別性。3.印章保管：印章應指定專人保管，保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心。印章保管人員應將印章存放在安全可靠的地方，設置專門的印章保管箱或保險柜，并配備必要的防盜、防火、防潮等設施。印章保管人員不得擅自將印章交他人使用，如因工作需要必須使用印章，應按照規(guī)定的審批程序進行登記和審批。4.印章使用：印章的使用應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，使用前應填寫印章使用申請表，注明使用事由、使用部門、使用人、使用日期等信息，并附上相關的文件或合同。印章使用申請表經(jīng)相關部門負責人和分管領導審批通過后，印章保管人員方可加蓋印章。印章使用后，印章保管人員應及時將印章使用申請表歸檔保存，以備查閱。5.印章廢止：印章因損壞、遺失、變更等原因需要廢止時，印章保管人員應及時報告公司/組織領導，并按照規(guī)定辦理印章廢止手續(xù)。廢止的印章應妥善保管，不得隨意丟棄或銷毀。五、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司/組織應設立獨立的內(nèi)部審計部門，負責對公司/組織的財務收支業(yè)務進行定期審計和專項審計。內(nèi)部審計部門應制定審計計劃，明確審計目標、范圍、方法和時間安排，并按照計劃組織實施審計工作。2.內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，熟悉公司/組織的財務管理制度和業(yè)務流程。在審計過程中，內(nèi)部審計人員應嚴格遵守審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性和客觀性，確保審計工作的質(zhì)量和效果。3.內(nèi)部審計部門應定期向公司/組織管理層提交審計報告，報告審計結果和發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進建議和措施。管理層應認真對待內(nèi)部審計報告，及時研究解決審計發(fā)現(xiàn)的問題，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。（二）財務檢查1.財務部門應定期對公司/組織的財務收支業(yè)務進行自查，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性、收支業(yè)務的合規(guī)性等。自查工作應形成書面報告，報告內(nèi)容應包括自查情況、發(fā)現(xiàn)的問題、整改措施和整改期限等。2.公司/組織應不定期對財務收支業(yè)務進行專項檢查，重點檢查重大收支項目、關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)、財務風險點等。專