徐州出納管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)徐州地區(qū)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于徐州地區(qū)公司及所屬各部門的出納工作管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。3.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類出納業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金周轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。4.協(xié)助會計(jì)做好各種賬務(wù)處理，提供準(zhǔn)確的資金收支數(shù)據(jù)。5.定期編制資金報(bào)表，及時(shí)向管理層匯報(bào)資金動(dòng)態(tài)。（二）具體工作內(nèi)容及要求1.現(xiàn)金收付嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對超過庫存限額的現(xiàn)金，及時(shí)送存銀行。收付現(xiàn)金時(shí)，必須當(dāng)面點(diǎn)清，認(rèn)真核對金額、票據(jù)真?zhèn)蔚龋_保收付準(zhǔn)確無誤。對于現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，要及時(shí)開具收款收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章；對于現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格審核付款憑證，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理付款手續(xù)。2.銀行結(jié)算熟悉各類銀行結(jié)算方式，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付。及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)到賬或支付。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找原因并處理。妥善保管銀行預(yù)留印鑒，按照規(guī)定的審批程序使用印章。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.日記賬登記按照規(guī)定的記賬方法和要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每筆業(yè)務(wù)登記完畢后，要結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金、銀行對賬單進(jìn)行核對。日記賬應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。如發(fā)生登記錯(cuò)誤，應(yīng)采用規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。4.資金保管妥善保管庫存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金存放安全。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。對有價(jià)證券要進(jìn)行詳細(xì)登記，定期盤點(diǎn)核對，確保賬實(shí)相符。空白支票要嚴(yán)格保管，建立領(lǐng)用登記制度，按照規(guī)定的審批程序領(lǐng)用、注銷。有關(guān)印章要分別保管，專人負(fù)責(zé)。印章使用時(shí)要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，登記使用情況。5.報(bào)表編制定期編制資金報(bào)表，如資金日報(bào)表、周報(bào)表、月報(bào)表等，反映公司資金的收支、結(jié)存情況。報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)來源可靠。報(bào)表編制完成后，要及時(shí)報(bào)送管理層及相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員收到現(xiàn)金款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金及相關(guān)收款憑證交給出納人員。出納人員核對收款憑證與現(xiàn)金金額是否一致，審核收款憑證的真實(shí)性、合法性。確認(rèn)無誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并開具收款收據(jù)（如有需要）。將現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶，并在現(xiàn)金日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息。2.付款流程經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件。將付款申請單提交給部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)審批。出納人員收到經(jīng)審批的付款申請單后，核對付款金額、收款單位等信息是否準(zhǔn)確無誤。審核付款憑證的真實(shí)性、合法性，如發(fā)票是否合規(guī)、簽字審批是否齊全等。確認(rèn)無誤后，按照付款申請單的金額支付現(xiàn)金或開具支票（或通過銀行轉(zhuǎn)賬支付）。在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章（或“銀行付訖”章），并在現(xiàn)金日記賬（或銀行存款日記賬）上記錄付款日期、金額、用途等信息。（二）銀行結(jié)算流程1.收款流程公司收到銀行收款通知后，出納人員及時(shí)核對收款金額、款項(xiàng)來源等信息。將收款信息與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行核對，確認(rèn)款項(xiàng)是否與業(yè)務(wù)相符。在銀行存款日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息，并編制銀行存款收款憑證。將收款憑證傳遞給會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款流程經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并附上相關(guān)審批文件。將付款申請單提交給部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)審批。出納人員收到經(jīng)審批的付款申請單后，根據(jù)付款方式進(jìn)行相應(yīng)處理：如采用支票付款，出納人員填寫支票，注明日期、金額、收款單位等信息，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。如采用銀行轉(zhuǎn)賬付款，出納人員登錄網(wǎng)上銀行或前往銀行柜臺，錄入付款信息，進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章，并在銀行存款日記賬上記錄付款日期、金額、用途等信息。將付款憑證傳遞給會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，將支票存根或銀行轉(zhuǎn)賬回單等原始憑證妥善保管，作為記賬依據(jù)。（三）日記賬登記流程1.每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，出納人員根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)的原始憑證，按照記賬規(guī)則逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.登記日記賬時(shí)，要注明業(yè)務(wù)日期、摘要、憑證字號、借方金額、貸方金額等信息。3.每登記一筆業(yè)務(wù)后，要結(jié)出當(dāng)日余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)際金額（或銀行對賬單余額）進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。4.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，要及時(shí)查找原因，進(jìn)行調(diào)整處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，要按照規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正；屬于其他原因?qū)е碌?，要及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施解決。四、資金安全管理（一）庫存現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，不得隨意超過。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，并有必要的安全防范措施。3.出納人員要定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由出納人員自行進(jìn)行，并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異情況及原因等。盤點(diǎn)表應(yīng)由出納人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，要及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付各項(xiàng)開支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍內(nèi)坐支。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，每月至少與銀行核對一次賬目。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不符，要及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員和會計(jì)人員共同編制，并簽字確認(rèn)。對于未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查明原因，督促有關(guān)人員及時(shí)處理。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的使用，不得出租、出借銀行賬戶給其他單位或個(gè)人使用。嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。4.妥善保管銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等銀行資料，按照會計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行歸檔保存。（三）印章及票據(jù)管理1.公司應(yīng)明確各類印章的保管職責(zé)，實(shí)行印章專人保管制度。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.印章使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。使用人應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可使用印章。印章保管人員應(yīng)在申請表上簽字確認(rèn)，并按照規(guī)定加蓋印章。印章使用后，要及時(shí)登記印章使用情況，包括使用日期、用途、金額、收款單位、使用人等信息。3.空白支票、匯票、本票等重要票據(jù)要嚴(yán)格保管，建立領(lǐng)用登記制度。領(lǐng)用空白票據(jù)時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、號碼、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)用。票據(jù)保管人員應(yīng)在申請表上簽字確認(rèn)，并將空白票據(jù)交付領(lǐng)用人。領(lǐng)用人應(yīng)在票據(jù)登記簿上簽字登記，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、號碼、用途、預(yù)計(jì)金額、領(lǐng)用人等信息。4.空白票據(jù)使用完畢后，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)將剩余空白票據(jù)交回票據(jù)保管人員，并在票據(jù)登記簿上注明交回日期、交回票據(jù)號碼、實(shí)際使用金額等信息。票據(jù)保管人員應(yīng)核對交回票據(jù)的號碼、金額等信息是否與領(lǐng)用記錄一致，確認(rèn)無誤后，在票據(jù)登記簿上簽字注銷。5.加強(qiáng)對印章及票據(jù)的日常檢查和監(jiān)督，確保印章及票據(jù)的安全。如發(fā)現(xiàn)印章或票據(jù)丟失、被盜等情況，要立即采取措施，如掛失、報(bào)警等，并及時(shí)報(bào)告公司管理層。同時(shí)，要查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類本公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收款收據(jù)等。（二）票據(jù)購買1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由出納人員提出票據(jù)購買申請，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，安排專人前往銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)購買票據(jù)。2.購買票據(jù)時(shí)，要核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息是否與購買申請一致，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.將購買的票據(jù)及時(shí)登記入賬，并妥善保管。（三）票據(jù)使用1.支票使用嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定使用支票。支票的出票日期、金額、收款人等信息必須填寫齊全、準(zhǔn)確，不得涂改。支票必須由專人領(lǐng)用，領(lǐng)用人應(yīng)在支票登記簿上簽字登記，注明領(lǐng)用日期、支票號碼、用途、金額、收款單位等信息。支票使用后，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)將支票存根交回出納人員，并在支票登記簿上注明支票存根交回日期、實(shí)際支付金額等信息。出納人員應(yīng)核對支票存根與支票使用記錄是否一致，確認(rèn)無誤后，在支票登記簿上簽字注銷。2.匯票、本票使用按照匯票、本票的相關(guān)規(guī)定辦理出票、背書、承兌、付款等業(yè)務(wù)。詳細(xì)記錄匯票、本票的使用情況，包括出票日期、金額、收款人、背書情況、承兌日期、付款日期等信息。3.發(fā)票使用嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。建立發(fā)票領(lǐng)用登記制度，領(lǐng)用人應(yīng)在發(fā)票登記簿上簽字登記，注明領(lǐng)用日期、發(fā)票種類、號碼、數(shù)量等信息。發(fā)票開具后，要及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并在發(fā)票登記簿上注明發(fā)票開具日期、客戶名稱、金額、發(fā)票號碼等信息。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)，按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔保存。4.收款收據(jù)使用收款收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保收款信息準(zhǔn)確無誤。建立收款收據(jù)領(lǐng)用登記制度，領(lǐng)用人應(yīng)在收款收據(jù)登記簿上簽字登記，注明領(lǐng)用日期、收款收據(jù)號碼、數(shù)量等信息。收款收據(jù)開具后，要及時(shí)將收據(jù)聯(lián)交付給付款人，并在收款收據(jù)登記簿上注明收款日期、付款人名稱、金額、收款收據(jù)號碼等信息。妥善保管收款收據(jù)存根聯(lián)，按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔保存。（四）票據(jù)保管1.各類票據(jù)應(yīng)分類存放，妥善保管在保險(xiǎn)柜或?qū)Ｓ梦募駜?nèi)，確保票據(jù)的安全。2.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由出納人員自行進(jìn)行，并填寫票據(jù)盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異情況及原因等。盤點(diǎn)表應(yīng)由出納人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺或溢余，要及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.按照會計(jì)檔案管理的要求，對票據(jù)存根聯(lián)等資料進(jìn)行歸檔保存，保存期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。六、財(cái)務(wù)印章管理（一）印章種類本公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。（二）印章刻制財(cái)務(wù)印章的刻制應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，由公司指定專人負(fù)責(zé)?？讨朴≌聲r(shí)，應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)的印章刻制單位，并提供相關(guān)證明文件。印章刻制完成后，要及時(shí)進(jìn)行備案登記。（三）印章保管1.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員保管，法人章應(yīng)由法定代表人或其授權(quán)人員保管，發(fā)票專用章應(yīng)由專人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章交予他人使用。如因工作需要臨時(shí)交接印章，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并在交接登記簿上簽字確認(rèn)。3.印章保管人員應(yīng)將印章存放在安全可靠的地方，如保險(xiǎn)柜或?qū)Ｓ梦募駜?nèi)，并采取必要的安全防范措施，防止印章被盜用、丟失等情況發(fā)生。（四）印章使用1.印章使用必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)。使用人應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可使用印章。2.印章保管人員應(yīng)認(rèn)真審核印章使用申請表，確認(rèn)審批手續(xù)齊全、用途合理后，方可加蓋印章。印章加蓋應(yīng)清晰、端正，不得模糊不清或加蓋在無關(guān)文件上。3.印章使用后，印章保管人員應(yīng)及時(shí)在印章使用登記簿上記錄使用情況，包括使用日期、用途、金額、收款單位、使用人等信息。（五）印章停用與銷毀1.因公司名稱變更、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因，導(dǎo)致財(cái)務(wù)印章不再使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理印章停用手續(xù)。印章保管人員應(yīng)將停用的印章交回公司，并在印章交接登記簿上簽字確認(rèn)。2.對于停用的印章，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀印章時(shí)，應(yīng)由公司指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在印章銷毀登記簿上記錄銷毀日期、印章名稱、號碼、銷毀方式等信息。銷毀記錄應(yīng)妥善保存，以備查考。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、日記賬登記、資金保管、票據(jù)管理、印章管理等方面。2.內(nèi)部檢查應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員組織實(shí)施，檢查人員應(yīng)認(rèn)真填