歸墊資金管理辦法一、總則（一）目的為加強公司歸墊資金管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的歸墊資金行為。（三）基本原則1.合法性原則：歸墊資金行為必須符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的要求。2.必要性原則：歸墊資金應(yīng)基于真實、合理的業(yè)務(wù)需求，避免不必要的資金占用。3.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。4.風(fēng)險可控原則：加強對歸墊資金的風(fēng)險評估和監(jiān)控，有效防范資金風(fēng)險。二、歸墊資金的定義及范圍（一）定義歸墊資金是指公司在預(yù)算安排之外，因特殊原因先行墊付資金，后期按照規(guī)定程序予以收回的資金。（二）范圍1.因業(yè)務(wù)緊急需要，在未取得預(yù)算指標(biāo)的情況下先行支付的款項，如采購緊急物資、支付突發(fā)事件費用等。2.按照合同約定，應(yīng)由對方承擔(dān)的費用，但因特殊情況公司先行墊付的部分，如應(yīng)由供應(yīng)商承擔(dān)的運輸費、裝卸費等。3.其他經(jīng)公司批準(zhǔn)的歸墊資金情形。三、歸墊資金的申請與審批（一）申請1.各部門因業(yè)務(wù)需要申請歸墊資金時，應(yīng)填寫《歸墊資金申請表》，詳細說明歸墊資金的事由、金額、預(yù)計歸墊時間等內(nèi)容。2.同時，應(yīng)提供相關(guān)的證明材料，如合同協(xié)議、發(fā)票、費用明細清單等，以證明歸墊資金的真實性和必要性。（二）審批流程1.部門負責(zé)人對本部門的歸墊資金申請進行審核，簽署意見后報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對申請材料的完整性、合規(guī)性進行審核，并對歸墊資金的必要性和合理性進行評估。審核通過后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門的審核意見和業(yè)務(wù)實際情況進行審批。對于金額較大或情況較為復(fù)雜的歸墊資金申請，需提交公司總經(jīng)理辦公會審議決定。4.經(jīng)審批同意的歸墊資金申請，由財務(wù)部門下達《歸墊資金審批通知書》，明確歸墊資金的金額、用途、歸墊期限等要求。四、歸墊資金的使用與管理（一）資金使用1.歸墊資金必須嚴(yán)格按照審批用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。2.涉及采購業(yè)務(wù)的歸墊資金，應(yīng)按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保采購過程的合規(guī)性和物資的質(zhì)量。3.支付歸墊資金時，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司資金支付流程，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。（二）資金管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立歸墊資金臺賬，對每筆歸墊資金的申請、審批、使用、歸墊等情況進行詳細記錄，確保賬賬相符、賬實相符。2.定期對歸墊資金的使用情況進行跟蹤檢查，及時掌握資金的流向和使用效果，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.加強與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解歸墊資金的歸墊進度，確保按時足額收回歸墊資金。五、歸墊資金的歸墊（一）歸墊期限1.歸墊資金應(yīng)在規(guī)定的歸墊期限內(nèi)及時歸墊。歸墊期限一般根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況確定，但最長不得超過[X]個月。2.如因特殊原因需要延長歸墊期限的，應(yīng)在歸墊期限屆滿前[X]個工作日內(nèi)向財務(wù)部門提出書面申請，說明延長原因和預(yù)計歸墊時間，經(jīng)審批同意后方可延長。（二）歸墊方式1.歸墊資金的歸墊方式應(yīng)根據(jù)實際情況確定，可采用以下方式：由業(yè)務(wù)部門直接收回相關(guān)款項，并及時足額交回財務(wù)部門。通過公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等方式，將歸墊資金從相關(guān)賬戶劃轉(zhuǎn)到公司指定賬戶。2.歸墊資金交回時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)的收款憑證或轉(zhuǎn)賬記錄等資料，財務(wù)部門進行核對無誤后辦理入賬手續(xù)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對歸墊資金的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查歸墊資金的申請、審批、使用、歸墊等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對歸墊資金的日常監(jiān)督管理，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時進行糾正，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。（二）外部檢查1.積極配合國家有關(guān)部門和監(jiān)管機構(gòu)的檢查，如實提供歸墊資金管理的相關(guān)資料和情況。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照要求及時整改，并將整改情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任1.對于違反本辦法規(guī)定，擅自申請、使用、歸墊資金的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、通報批評等。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。（二）審批責(zé)任1.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限進行審批，對歸墊資金的真實性、必要性、合