收款欠款管理辦法一、總則（一）目的為加強公司收款欠款管理，規(guī)范收款欠款行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及收款欠款業(yè)務的部門及人員，包括但不限于銷售部門、采購部門、財務部門等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：收款欠款管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，確保公司合法權益。2.風險控制原則：對收款欠款業(yè)務進行全過程風險評估與控制，降低壞賬風險。3.責任明確原則：明確各部門及人員在收款欠款管理中的職責，確保責任落實到人。4.及時高效原則：及時催收欠款，提高資金回籠速度，確保公司資金鏈正常運轉。二、收款管理（一）收款流程1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時，應明確收款方式、收款時間、逾期付款責任等條款，并將合同副本及時送交財務部門備案。2.銷售部門負責跟蹤合同執(zhí)行情況，在約定收款時間前[X]個工作日，向客戶發(fā)送催款通知，提醒客戶按時付款。3.客戶付款后，銷售部門應及時將收款信息反饋給財務部門，財務部門核對無誤后進行賬務處理。4.對于逾期未付款的客戶，銷售部門應加大催收力度，采取電話催收、上門催收、發(fā)函催收等多種方式，直至款項收回。（二）收款方式1.現(xiàn)金收款：對于金額較小、交易頻繁的客戶，可采用現(xiàn)金收款方式。收款人員應在收款后及時開具收款收據(jù)，并將款項當日存入公司指定銀行賬戶。2.銀行轉賬收款：對于金額較大或經(jīng)常發(fā)生業(yè)務往來的客戶，應優(yōu)先采用銀行轉賬收款方式。銷售部門應向客戶提供公司銀行賬戶信息，確?？蛻魷蚀_無誤地進行轉賬操作。財務部門收到銀行到賬通知后，應及時核對收款信息，并通知銷售部門。3.票據(jù)收款：對于采用票據(jù)結算的客戶，如支票、匯票等，銷售部門應在收到票據(jù)后及時送交財務部門。財務部門應按照票據(jù)管理規(guī)定進行審核、背書、托收等操作，確保票據(jù)的真實性、有效性和安全性。（三）收款記錄與監(jiān)控1.財務部門應建立完善的收款臺賬，詳細記錄每筆收款的客戶名稱、收款日期、收款金額、收款方式等信息，確保收款記錄準確無誤。2.定期對收款情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)收款過程中存在的問題，并采取相應措施加以解決。3.加強對收款人員的監(jiān)督管理，防止收款人員截留、挪用、坐支收款款項等違規(guī)行為的發(fā)生。三、欠款管理（一）欠款審批1.因業(yè)務需要發(fā)生欠款時，業(yè)務部門應填寫《欠款申請表》，詳細說明欠款原因、金額、還款計劃等內容，并提交相關證明材料。2.《欠款申請表》經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字后，報分管領導審批。分管領導應根據(jù)公司業(yè)務情況、客戶信用狀況等因素進行綜合評估，做出是否批準欠款的決定。3.對于金額較大或風險較高的欠款申請，應提交公司總經(jīng)理辦公會審議決定。（二）欠款合同管理1.經(jīng)批準的欠款業(yè)務，業(yè)務部門應與客戶簽訂欠款合同或補充協(xié)議，明確雙方的權利義務、欠款金額、還款期限、還款方式、違約責任等條款。2.欠款合同應一式兩份，業(yè)務部門和財務部門各執(zhí)一份。財務部門應根據(jù)欠款合同建立欠款臺賬，對欠款業(yè)務進行跟蹤管理。3.加強對欠款合同的動態(tài)管理，及時掌握客戶還款情況。如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營狀況惡化、財務狀況不佳等可能影響還款能力的情況，應及時采取措施，要求客戶提前還款或提供擔保。（三）欠款催收與跟蹤1.財務部門應定期向業(yè)務部門提供欠款客戶清單及欠款情況分析報告，提醒業(yè)務部門及時催收欠款。2.業(yè)務部門應按照欠款合同約定的還款期限，提前[X]個工作日向客戶發(fā)送催款通知，督促客戶按時還款。3.對于逾期未還款的客戶，業(yè)務部門應加大催收力度，采取多種催收方式，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等，并做好催收記錄。4.在催收過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶確實存在還款困難，業(yè)務部門應及時與客戶溝通協(xié)商，制定合理的還款計劃，并報公司領導批準后執(zhí)行。同時，應密切關注客戶還款計劃的執(zhí)行情況，確?？铐棸磿r收回。（四）壞賬管理1.對于經(jīng)催收仍無法收回的欠款，應按照公司壞賬管理制度進行壞賬核銷。壞賬核銷應嚴格履行審批程序，由業(yè)務部門提出申請，財務部門審核，報公司領導批準。2.已核銷的壞賬應實行賬銷案存管理，業(yè)務部門應繼續(xù)保留對欠款客戶的追償權，并定期對已核銷壞賬進行跟蹤檢查，一旦發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力，應及時恢復訴訟時效，繼續(xù)進行催收。3.建立壞賬責任追究制度，對因工作失誤、違規(guī)操作等原因導致壞賬損失的部門及人員，應依法依規(guī)追究其責任。四、信用管理（一）客戶信用評估1.建立客戶信用檔案，收集客戶基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等資料，對客戶信用狀況進行全面評估。2.制定客戶信用評估標準，根據(jù)客戶的信用等級，確定不同的信用額度和信用期限。信用等級分為優(yōu)秀、良好、一般、較差、差五個等級，具體標準如下：優(yōu)秀：客戶經(jīng)營狀況良好，財務狀況穩(wěn)健，信用記錄良好，無逾期付款記錄，信用額度可適當放寬，信用期限可適當延長。良好：客戶經(jīng)營狀況較好，財務狀況正常，信用記錄較好，偶爾有逾期付款情況，但能及時還款，信用額度和信用期限可根據(jù)實際情況確定。一般：客戶經(jīng)營狀況一般，財務狀況基本正常，信用記錄一般，存在一定的逾期付款風險，信用額度和信用期限應適當控制。較差：客戶經(jīng)營狀況不佳，財務狀況不穩(wěn)定，信用記錄較差，逾期付款情況較多，信用額度應嚴格控制，信用期限應適當縮短。差：客戶經(jīng)營狀況惡化，財務狀況嚴重不良，信用記錄很差，逾期付款情況嚴重，應停止與其發(fā)生業(yè)務往來。3.定期對客戶信用狀況進行重新評估，根據(jù)客戶經(jīng)營情況、財務狀況、信用記錄等變化，及時調整客戶信用等級、信用額度和信用期限。（二）信用額度與信用期限管理1.業(yè)務部門在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時，應根據(jù)客戶信用等級，按照公司規(guī)定的信用額度和信用期限辦理業(yè)務。如需超出信用額度或延長信用期限，應重新履行審批程序。2.財務部門應定期對客戶信用額度和信用期限的使用情況進行監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)客戶信用額度即將用完或信用期限即將到期，應及時通知業(yè)務部門提醒客戶還款或辦理續(xù)期手續(xù)。3.對于信用等級下降的客戶，應及時調整其信用額度和信用期限，采取相應的風險防范措施，如要求客戶提供擔保、增加預付款比例等。（三）信用風險預警1.建立信用風險預警機制，通過對客戶信用狀況、經(jīng)營狀況、財務狀況等指標的監(jiān)測分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的信用風險。2.設定信用風險預警指標，如逾期賬款率、應收賬款周轉率、資產(chǎn)負債率等。當指標出現(xiàn)異常變化時，及時發(fā)出預警信號。3.針對信用風險預警信號，采取相應的風險應對措施，如加強催收力度、調整信用額度和信用期限、暫停業(yè)務往來等，確保公司資金安全。五、部門職責（一）銷售部門1.負責與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確收款方式、收款時間、逾期付款責任等條款，并確保合同的有效執(zhí)行。2.跟蹤合同執(zhí)行情況，及時向客戶發(fā)送催款通知，督促客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，加大催收力度，采取多種催收方式，直至款項收回。3.協(xié)助財務部門進行客戶信用評估，提供客戶相關信息，參與制定客戶信用額度和信用期限。4.負責對已核銷壞賬的客戶進行追償，積極配合公司相關部門采取法律手段維護公司權益。（二）采購部門1.在采購業(yè)務中，嚴格按照公司規(guī)定的付款方式和付款期限辦理付款手續(xù)，避免因自身原因導致公司產(chǎn)生欠款。2.如因業(yè)務需要發(fā)生預付款項，應按照公司預付款管理制度進行審批，并跟蹤預付款項的使用情況，確保預付款項的安全。3.協(xié)助財務部門對供應商進行信用評估，提供供應商相關信息，參與制定供應商信用額度和信用期限。（三）財務部門1.負責建立完善的收款欠款管理制度和流程，制定相關財務核算辦法，確保收款欠款業(yè)務的規(guī)范處理。2.審核業(yè)務部門提交的《欠款申請表》《收款收據(jù)》等相關單據(jù)，辦理收款欠款的賬務處理，定期編制收款欠款報表，為公司領導提供決策依據(jù)。3.負責客戶信用檔案的建立和管理，定期對客戶信用狀況進行評估和分析，確定客戶信用額度和信用期限，并及時通知業(yè)務部門。4.加強對收款欠款業(yè)務的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。5.負責壞賬的核銷管理，嚴格履行審批程序，對已核銷壞賬實行賬銷案存管理，定期進行跟蹤檢查。（四）法務部門1.參與公司重大收款欠款業(yè)務的合同起草、審核等工作，確保合同條款合法合規(guī)，維護公司合法權益。2.對涉及收款欠款的法律糾紛提供法律咨詢和支持，協(xié)助公司制定法律應對策略，必要時代表公司提起訴訟或仲裁。3.加強對國家法律法規(guī)及相關政策的研究，及時為公司收款欠款管理提供法律風險預警和防范建議。六、監(jiān)督與考核（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對收款欠款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查收款欠款管理制度的執(zhí)行情況、業(yè)務流程的合規(guī)性、財務核算的準確性等。2.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反公司規(guī)定的行為，依法依規(guī)追究相關人員的責任。（二）績效考核1.建立收款欠款管理績效考核制度，將收款欠款指標納入各部門及人員的績效考核體系。2.對銷售部門，重點考核應收賬款回收率、逾期賬款率等指標；對采購部門，重點考核應付賬款周轉率、逾期付款率等指標；對財務部門，重點