材料低值管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司材料低值管理，規(guī)范材料低值采購、使用、保管及處置等行為，提高材料低值使用效益，降低公司運(yùn)營成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及材料低值管理的部門、項(xiàng)目及人員。（三）定義1.材料低值：指單位價(jià)值較低、使用期限較短、不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各類材料及物品，具體范圍詳見附件《材料低值清單》。2.采購：指通過購買、租賃、調(diào)撥等方式獲取材料低值的行為。3.使用：指材料低值在公司內(nèi)部各部門、項(xiàng)目中的消耗、應(yīng)用過程。4.保管：指對材料低值進(jìn)行存儲、維護(hù)，確保其安全、完整的過程。5.處置：指對已使用完畢、損壞或不再需要的材料低值進(jìn)行報(bào)廢、變賣、捐贈等處理的行為。（四）管理原則1.統(tǒng)一管理原則：公司對材料低值實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一處置的管理模式。2.合理配置原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和實(shí)際情況，合理配置材料低值資源，提高使用效率。3.成本控制原則：在滿足業(yè)務(wù)需求的前提下，嚴(yán)格控制材料低值采購成本、使用成本和處置成本，降低公司運(yùn)營成本。4.責(zé)任追究原則：對材料低值管理過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.審批材料低值管理相關(guān)制度、流程和計(jì)劃。2.協(xié)調(diào)解決材料低值管理過程中的重大問題。3.監(jiān)督檢查材料低值管理工作的執(zhí)行情況。（二）采購部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定材料低值采購計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批后組織實(shí)施。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，確保采購材料低值的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.簽訂采購合同，跟蹤采購進(jìn)度，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。4.負(fù)責(zé)采購材料低值的驗(yàn)收、入庫工作，辦理相關(guān)手續(xù)。（三）使用部門職責(zé)1.根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提出材料低值需求計(jì)劃，報(bào)采購部門審核。2.負(fù)責(zé)本部門材料低值的領(lǐng)用、使用和保管工作，建立使用臺賬。3.定期對本部門材料低值的使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)反饋異常情況。4.配合采購部門做好材料低值的采購、驗(yàn)收等工作。（四）倉庫管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)材料低值的入庫、存儲、保管和發(fā)放工作，確保賬實(shí)相符。2.建立材料低值庫存臺賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告。3.做好倉庫的安全管理工作，確保材料低值的安全。4.配合采購部門和使用部門做好材料低值的相關(guān)工作。（五）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)審核材料低值采購計(jì)劃和費(fèi)用報(bào)銷，確保費(fèi)用支出合規(guī)。2.對材料低值進(jìn)行會計(jì)核算，準(zhǔn)確反映材料低值的增減變動(dòng)情況。3.參與材料低值的盤點(diǎn)工作，監(jiān)督盤點(diǎn)結(jié)果的處理。三、采購管理（一）采購計(jì)劃1.使用部門應(yīng)于每月[具體日期]前，根據(jù)下月業(yè)務(wù)需求，填寫《材料低值需求計(jì)劃表》，報(bào)采購部門審核。2.采購部門根據(jù)各使用部門的需求計(jì)劃，結(jié)合庫存情況，編制月度采購計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)審批后的采購計(jì)劃應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，如需調(diào)整，應(yīng)按原審批程序辦理。（二）供應(yīng)商選擇1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等進(jìn)行綜合評估。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、評估結(jié)果、合作情況等。3.定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，對不符合要求的供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行調(diào)整或淘汰。（三）采購實(shí)施1.采購部門根據(jù)審批后的采購計(jì)劃，選擇合適的采購方式進(jìn)行采購。采購方式包括招標(biāo)采購、詢價(jià)采購、競爭性談判采購、單一來源采購等。2.采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購的材料低值名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.采購部門應(yīng)跟蹤采購進(jìn)度，及時(shí)協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。（四）驗(yàn)收入庫1.材料低值到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知倉庫管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.倉庫管理部門應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對材料低值進(jìn)行驗(yàn)收，檢查其數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否符合要求。3.驗(yàn)收合格的材料低值應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫《材料低值入庫單》，并在入庫單上簽字確認(rèn)。驗(yàn)收不合格的材料低值應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退換貨手續(xù)。四、使用管理（一）領(lǐng)用1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫《材料低值領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用材料低值的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到倉庫管理部門領(lǐng)用。2.倉庫管理部門根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請表發(fā)放材料低值，填寫《材料低值出庫單》，并在出庫單上簽字確認(rèn)。3.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)材料低值的領(lǐng)用和管理，建立領(lǐng)用臺賬，記錄領(lǐng)用時(shí)間、名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。（二）使用1.使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用材料低值，不得擅自改變用途或挪作他用。2.對貴重或易損的材料低值，使用部門應(yīng)加強(qiáng)管理，采取必要的防護(hù)措施，確保其安全和完好。3.使用過程中如發(fā)現(xiàn)材料低值存在質(zhì)量問題或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)停止使用，并報(bào)告采購部門和倉庫管理部門。（三）盤點(diǎn)1.倉庫管理部門應(yīng)定期對材料低值進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次，確保賬實(shí)相符。2.使用部門應(yīng)配合倉庫管理部門進(jìn)行盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，倉庫管理部門應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行處理。五、保管管理（一）倉庫設(shè)置1.公司應(yīng)根據(jù)材料低值的種類、數(shù)量、性質(zhì)等，合理設(shè)置倉庫，確保倉庫的安全、通風(fēng)、防潮、防火、防盜等條件符合要求。2.倉庫應(yīng)劃分不同的區(qū)域，分別存放不同類型的材料低值，并設(shè)置明顯的標(biāo)識牌。3.倉庫內(nèi)應(yīng)配備必要的貨架、貨柜、搬運(yùn)工具等設(shè)備，便于材料低值的存放和管理。（二）入庫保管1.驗(yàn)收合格的材料低值應(yīng)及時(shí)入庫，按照規(guī)定的位置存放，并做好標(biāo)識。2.倉庫管理人員應(yīng)定期對入庫的材料低值進(jìn)行檢查，確保其質(zhì)量和安全。3.對易燃、易爆、有毒等危險(xiǎn)物品，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)存放，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（三）在庫保管1.倉庫管理人員應(yīng)定期對在庫的材料低值進(jìn)行巡查，檢查其存放狀態(tài)、質(zhì)量狀況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理問題。2.對易受潮、易變質(zhì)的材料低值，應(yīng)采取防潮、防霉、防蟲等措施，確保其質(zhì)量不受影響。3.倉庫應(yīng)保持清潔衛(wèi)生，通風(fēng)良好，防止灰塵、雜物等對材料低值造成污染。（四）出庫保管1.倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)審批后的出庫單發(fā)放材料低值，確保發(fā)放的材料低值數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。2.發(fā)放后，應(yīng)及時(shí)更新庫存臺賬，調(diào)整庫存數(shù)量。3.對已發(fā)放的材料低值，應(yīng)跟蹤其使用情況，確保其合理使用。六、處置管理（一）處置申請1.使用部門或倉庫管理部門發(fā)現(xiàn)材料低值已使用完畢、損壞或不再需要時(shí)，應(yīng)填寫《材料低值處置申請表》，注明處置原因、處置方式、處置數(shù)量等，報(bào)公司管理層審批。2.對于價(jià)值較高或批量較大的材料低值處置，公司管理層應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行評估和論證，確保處置方案合理、合規(guī)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對已損壞無法修復(fù)或已達(dá)到使用期限且無使用價(jià)值的材料低值，經(jīng)審批后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢材料低值應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀或回收處理。2.變賣：對仍有使用價(jià)值但公司不再需要的材料低值，經(jīng)審批后進(jìn)行變賣處理。變賣應(yīng)通過公開競價(jià)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，確保變賣價(jià)格合理。3.捐贈：對符合捐贈條件的材料低值，經(jīng)審批后進(jìn)行捐贈處理。捐贈應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈行為合法、合規(guī)。（三）處置實(shí)施1.經(jīng)審批后的材料低值處置申請，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.報(bào)廢材料低值的銷毀或回收處理應(yīng)進(jìn)行記錄，確保處理過程可追溯。3.變賣材料低值的收入應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司統(tǒng)一核算。4.捐贈材料低值應(yīng)按照捐贈協(xié)議進(jìn)行辦理，確保捐贈物資準(zhǔn)確送達(dá)受贈方。（四）處置監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對材料低值處置情況進(jìn)行監(jiān)督，確保處置收入及時(shí)足額入賬，處置費(fèi)用支出合規(guī)。2.公司審計(jì)部門應(yīng)對材料低值處置情況進(jìn)行定期審計(jì)，檢查處置過程是否符合規(guī)定，處置結(jié)果是否合理。七、核算與監(jiān)督（一）核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則，對材料低值進(jìn)行會計(jì)核算，準(zhǔn)確反映材料低值的增減變動(dòng)情況。2.材料低值的采購成本應(yīng)包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于采購成本的費(fèi)用。3.材料低值的領(lǐng)用應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定發(fā)出材料低值的成本。（二）監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對材料低值管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查采購、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對材料低值費(fèi)用支出的審核，確保費(fèi)用支出合規(guī)、合理。3.公司各部門應(yīng)配合審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。八