收據(jù)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收據(jù)發(fā)票的管理，規(guī)范收據(jù)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，確保公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的收據(jù)發(fā)票管理。（三）管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保收據(jù)發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)一管理原則：公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收據(jù)發(fā)票的統(tǒng)一領(lǐng)購、發(fā)放、保管、監(jiān)督和核銷等工作，各部門配合執(zhí)行。3.準(zhǔn)確規(guī)范原則：收據(jù)發(fā)票的開具、使用應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，內(nèi)容完整、真實(shí)，不得虛開、錯(cuò)開。4.安全保密原則：加強(qiáng)收據(jù)發(fā)票的安全保管，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，對涉及的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密。二、收據(jù)發(fā)票的種類及適用范圍（一）收據(jù)1.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部各部門之間、公司與員工之間非經(jīng)營性資金往來的結(jié)算，如員工借款、押金、代墊費(fèi)用等。2.往來收據(jù)：用于公司與外部單位之間非經(jīng)營性往來款項(xiàng)的結(jié)算，如預(yù)收賬款、定金等。（二）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人，可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)。2.增值稅普通發(fā)票：包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為小規(guī)模納稅人或其他個(gè)人，以及不得開具增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)。3.其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)適用相應(yīng)發(fā)票。三、收據(jù)發(fā)票的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期編制收據(jù)發(fā)票領(lǐng)購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，安排專人前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購人員應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購簿等相關(guān)資料，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求辦理領(lǐng)購業(yè)務(wù)。3.領(lǐng)購回來的收據(jù)發(fā)票應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門專人保管，并辦理交接手續(xù)。（二）領(lǐng)購數(shù)量及期限1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司近期業(yè)務(wù)量及預(yù)計(jì)使用情況，合理確定收據(jù)發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量，避免積壓或短缺。2.領(lǐng)購的收據(jù)發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的使用期限內(nèi)使用完畢，如需再次領(lǐng)購，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。四、收據(jù)發(fā)票的開具（一）開具要求1.開具收據(jù)發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。2.開具內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。3.不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的收據(jù)發(fā)票，不得虛開發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，如需開具收據(jù)發(fā)票，應(yīng)填寫《收據(jù)發(fā)票開具申請表》，注明客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到《收據(jù)發(fā)票開具申請表》后，應(yīng)審核其內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，審核無誤后安排專人開具收據(jù)發(fā)票。3.開具人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，在收據(jù)發(fā)票上如實(shí)填寫相關(guān)信息，并加蓋印章。4.開具后的收據(jù)發(fā)票應(yīng)按照順序號(hào)逐份登記《收據(jù)發(fā)票開具登記簿》，記錄開具日期、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、發(fā)票號(hào)碼等信息。（三）特殊情況處理1.如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓等情況，需要開具紅字收據(jù)發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理。2.因客戶名稱、金額等信息錯(cuò)誤需要重新開具收據(jù)發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，重新開具正確的發(fā)票。五、收據(jù)發(fā)票的保管（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的收據(jù)發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門窗等，確保收據(jù)發(fā)票的安全。2.收據(jù)發(fā)票應(yīng)分類存放，按照號(hào)碼順序排列，妥善保管，不得擅自損毀。3.已開具的收據(jù)發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）保管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)收據(jù)發(fā)票的日常保管工作，確保收據(jù)發(fā)票的安全、完整。2.定期對收據(jù)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。3.嚴(yán)格遵守收據(jù)發(fā)票保管制度，不得擅自出借、轉(zhuǎn)讓、丟失收據(jù)發(fā)票。六、收據(jù)發(fā)票的使用（一）使用范圍1.收據(jù)僅限于公司內(nèi)部非經(jīng)營性資金往來結(jié)算使用，不得用于經(jīng)營性業(yè)務(wù)。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的適用范圍開具，不得跨行業(yè)、跨業(yè)務(wù)類型開具。（二）使用規(guī)范1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用收據(jù)發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。2.不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.如發(fā)現(xiàn)收據(jù)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)。七、收據(jù)發(fā)票的核銷（一）核銷流程1.財(cái)務(wù)部門定期對已開具的收據(jù)發(fā)票進(jìn)行核銷，核對開具金額與實(shí)際收款金額是否一致，發(fā)票存根聯(lián)與登記簿記錄是否相符。2.核銷時(shí)，應(yīng)將已使用的收據(jù)發(fā)票存根聯(lián)與《收據(jù)發(fā)票開具登記簿》進(jìn)行核對，在存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記，并注明核銷日期。3.對核銷過程中發(fā)現(xiàn)的問題，如發(fā)票開具錯(cuò)誤、未按規(guī)定使用等，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）核銷期限1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月末對當(dāng)月開具的收據(jù)發(fā)票進(jìn)行核銷，確保賬實(shí)相符。2.年度終了，應(yīng)對全年開具的收據(jù)發(fā)票進(jìn)行全面核銷，并編制《收據(jù)發(fā)票年度核銷報(bào)告》。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司各部門收據(jù)發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對公司收據(jù)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查收據(jù)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供收據(jù)發(fā)票管理資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.對稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的問題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門。九、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由財(cái)務(wù)部門責(zé)令限期改正，并處以罰款：1.未按照規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、使用收據(jù)發(fā)票的；2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的；3.虛開發(fā)票的；4.未按照規(guī)定保管發(fā)